CRS个人
2017-02-08 14:03:01 0 举报
CRS个人,全称为受控外国公司(Controlled Foreign Company),是指由非居民(通常是跨国公司)控制的海外实体。这种类型的公司通常在低税收或零税收的国家和地区注册,以逃避原籍国的税收。然而,为了打击跨国逃税和避税,许多国家(包括美国、英国和中国)已经签署了自动信息交换协议,即CRS。这意味着这些国家的税务机构可以相互交换关于CRS个人的财务信息,以便更有效地追踪和征收税款。因此,CRS个人需要更加注意他们的财务管理和税务规划,以避免可能的法律风险。
作者其他创作
大纲/内容
非居民个人的
发现存在非居民标识
存量个人账户的尽职调查
根据现有客户资料确认账户持有人为非居民个人
收集并记录报送所需信息
声明为中国税收居民的
要求提供之日起90日内未能取得声明文件的,视同非居民账户管理
询问客户经理是否存在其负责的客户为非居民个人的情况
金融机构应当要求账户持有人提供声明文件
对于在现有客户资料中留有地址,且有证明材料证明是现居地址或者地址位于现居国家(地区)的低净值账户持有人
金融机构应当要求其提供相应证明材料
金融机构无需作进一步处理,但应当建立持续监控机制
2018年12月31日前选择以下方式完成对存量个人低净值账户
未发现存在非居民标识
现有客户资料中没有现居地址信息的,或者账户发生情况变化导致现居地址证明材料不再准确的
新开个人账户
利用现有信息系统开展电子记录检索,识别账户是否存在非居民标识
根据现有客户资料对声明文件的合理性进行审核
可以按照账户持有人的地址确定是否为非居民
2017年12月31日前对存量个人高净值账户
无法确认
开展电子记录检索和纸质记录检索,识别账户是否存在非居民标识
个人账户尽职调查
声明为非居民的
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