CRS机构最终
2017-02-08 14:03:01 0 举报
CRS机构,全称Common Reporting Standards,是一种全球性的金融信息自动交换标准。它是由经济合作与发展组织(OECD)于2014年推出的,旨在打击跨境逃税和洗钱活动。CRS机构的主要目标是通过收集并自动交换各国税务居民的金融账户信息,以实现全球范围内的税收透明度。这意味着,无论你在世界的哪个角落,只要你拥有某种形式的金融资产,你的信息就可能被交换到你的税务居住国。这种机制有助于各国政府更有效地追踪和征收未报税的收入,从而保护了公平公正的税收环境。
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大纲/内容
识别为消极非金融机构的
无法获取声明文件的,金融机构应当针对控制人开展非居民标识检索识别其是否为非居民。
非居民企业的
金融机构应当根据现有客户资料、境外机构境内外汇账户标识或者公开信息,识别存量机构账户持有人是否为非居民企业
存量机构账户的尽职调查
应当依据反洗钱客户身份识别程序收集的资料识别其控制人,并且获取机构授权人或者控制人签署的声明文件,识别控制人是否为非居民
金融机构应当获取由该机构授权人签署的声明文件,识别账户持有人是否为非居民企业和消极非金融机构
识别为有非居民控制人的消极非金融机构
识别为消极非金融机构
在2016年12月31日账户加总余额超过600万元的
收集并记录报送所需信息
金融机构应当识别存量机构账户持有人是否为消极非金融机构
根据现有客户资料无法识别的,金融机构可以不收集控制人相关信息
在2016年12月31日账户加总余额不超过600万元的
无法获取声明文件的
无需进一步处理
金融机构应当获取由机构控制人或者授权人签署的声明文件,识别控制人是否为非居民
可以通过机构授权人签署的声明文件或者其他信息确认为居民企业的除外
收集并记录机构及其控制人相关信息
上述信息表明该机构为非居民企业的,应识别为非居民企业的
应当获取由机构授权人签署的声明文件
新开机构账户
金融机构可以根据现有客户资料识别消极非金融机构控制人是否为非居民
应当根据现有客户资料或者公开信息对声明文件的合理性进行审核
不是消极非金融机构的
机构账户尽职调查
无法识别的
合伙企业等机构声明并且能够证明没有税收居民身份的
金融机构可依次按照其实际管理机构所在地确定其税收居民国(地区)
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