第六章 内部控制
2017-08-26 12:03:35 0 举报AI智能生成
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CPA战略第六章 内部控制 讲义 待补充
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大纲/内容
内部控制
内部控制概述
COSO委员会关于内部控制的定义与框架
定义
程序与方法，而非目标
合理保证，而非绝对保证
各级人员实施与配合
三项目标
取得经营的效率和有效性
确保财务报告的可靠性
遵循适用的法律法规
五大要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监控
我国内部控制规范体系
《企业内部控制基本规范》
目标
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整
提高经营效率和效果
促进企业实现发展战略
内部环境
《企业内部控制应用指引》
内部环境类指引
控制活动类指引
控制手段类指引
《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
内部控制的要素
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
财产保护控制
预算控制
运营分析控制
绩效考评控制
内部控制的应用
（一）组织架构
主要风险
内部控制要求与措施
（1）组织架构的设计
（2）组织架构的运行
（二）发展战略
（1）发展战略的制定
（2）发展战略的实施
（三）人力资源
（1）人力资源的引进与开发
（2）人力资源的使用与退出
（四）社会责任
（1）安全生产
（2）产品质量
（3）环境保护与资源节约
（4）促进就业与员工权益保护
（五）企业文化
（1）企业文化的建设
（2）企业文化的评估
内部控制活动类指引
资金活动
采购业务
资产管理
内部控制手段类指引
内部控制评价与审计
内部控制评价
企业内部控制审计
审计委员会在内部控制中的作用
自由主题
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