财政与税务构架
2019-03-29 10:14:58 0 举报AI智能生成
财政与税务构架概论
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大纲/内容
价内税为含税价格，价外税为不含税价格
论
财政概论
在西方，财政为公共财政，是一切公共团体的（财务管理）
财政分配活动的主体是（国家）
财政分配的依据是其拥有的（政治权利）
财政产生的物质基础是（剩余产品出现）
市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求
财政收支概论
财政收入包括（预算收入）和（预算外收入)两大部分
财政支出包括（预算支出）和（预算外支出）两大部分
提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出成为（预算支出）
（国家职能）规定了财政支出的（性质）
现实生活中，凡是可以买卖的公共劳务都可以采用（公共劳务收费法）来定价
税收收入上
价内税是指税金构成价格的组成部分，其计税依据称为（含税价格）
价外税是指税金附加在价格之外，其计税依据为（不含税价格）
复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定
我国是（流转税）为主体的单主体税制结构
经历了1994年税制改革后，我国税制实际上还是以（流转税）为主
税收收入下
房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）
我国资源税目前开征范围只限于（矿产资源）和（盐）
车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）
载重量不超过（1吨）的渔船免征车船使用税
非税收入
国有资产收入的主要部分是（国有资本金收益）
理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）两种
政府基金最为突出的特点是（专款专用）
国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入
购买性支出
一国财政支出最基本、最重要的部分是（社会消费性支出）
从我国政府采购的试点来看，采购资金的节约率在（10%）以上
转移性支出
社会保障的最高目标是（社会福利）
财政补贴的功能主要有两方面：（分配功能）和（调节功能）
债务支持主要包括（还本支出）和（付息支出）
财政管理体制
（财政体制）是国家处理财政（分配关系）的制度
按预算编制的形式不同，国家预算可分为（单式预算）和（复式预算）
目前，世界各国整体预算的编制基本上都是采用（增量预算法）
我国国家预算预算指标的确采用（增量预算法）
实行分税制的前提条件是（划分事权）
目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行以（纵向转移）为主的模式
政府间转移支付可分为（一般均衡补助）和（专项补助）两种基本方式
一般均衡补助的分配，应与各地的支出成（正比），与税收能力成（反比）
目前，我国政府间转移支付资金绝大部分都是采取非规范的（税收返还）方式分配的
财政政策
实施再分配性财政政策的主要手段有（累进所得税）转移支付等。
按微观财政政策所使用的手段不同，可以分为微观（税收政策）和微观（支出政策）
宏观经济运行的微观基础是（企业）
宏观财政政策和微观财政政策的决策主体都是（政府）
宏观财政政策和微观财政政策作用的主要对象是（企业）
宏观财政政策具有明显的（“逆经济形势行事”）的特征
税收管理概论
全国人民代表大会及其常务委员会制定的（税收法律）是国务院制定税收行政法规的依据和基础
税收行政法规经国务院审议通过后由（国务院总理）签署发布
税收法律经全国人大或其常委会讨论通过后由（国家主席）签署发布实施
现行我国的税收会计核算采用全国统一的（复式记账）规则
我国税收计划的编制程序采取（“两上两下”制）
税收征收管理
纳税人在财务管理中所采用的财务、会计制度按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（15）日内及时报送税务机关备案
经国家税务机关批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（3个月）
税款滞纳金从滞纳之日起按日加收滞纳税款的（万分之五）
根据税务检查的内容和范围的不同，税务检查可分为（全查法）和（抽查法）
经县以上税务局批准，税务检察人员可将被检查单位以前年度的账证资料调回检查，在（3个月）内归还。
经市以上税务局批准，税务检察人员可将被检查单位当年的账证资料调回检查，在（30日）内归还。
对税务执法人员违法的处理有（行政处分）和（刑事处分）
税务行政法制
税务行政复议分为（必经复议）和（选择复议）两种程序
税务机关做出的征税行为的复议属于（必经复议）
我国税务行政复议管辖的基本制度原则上是由上一级税务机关管辖的（一级复议制度）
税务行政复议申请人对税务机关做出的税务行政行为不服的，在接到具体税务行政行为实施之日起（60天内）提交复议申请
税务行政赔偿的范围包括：侵犯（人身权）的赔偿和侵犯（财产权）的赔偿
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