控制测试
2020-02-26 17:12:03 20 举报AI智能生成
审计-控制测试
作者其他创作
大纲/内容
控制测试
概念
控制测试vs了解内控
了解内控
评价控制的设计（纸上谈兵）
确定控制是否得到执行
测试控制运行有效性
相关时点如何运行
是否一贯执行
由谁或者何种方式执行
性质
审计程序
询问
观察
检查
重新执行
确定性质时的考虑
特定控制的性质（有轨迹吗？检查？）
与认定直接相关or间接相关的控制
自动化应用化控制
双重目的的实现（抽查发票：控制测试和细节测试）
实质性程序结果对控制测试结果的影响
我没错，不代表你没错
我有错，你可能有错
时间
含义
何时实施控制
时点或期间
期间≠多时点
期中审计证据用吗？（鼓励实施）
获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据
确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
以前审计获取的证据用不用？（不一定）
控制本期是否发生变化
控制是否针对特别风险
控制最近两年是否实施过
范围
控制活动的测试次数
考虑因素
执行控制的频率（正）
拟信赖的时间长度（正）
预期偏差（正）
其他控制的审计证据的范围（反）
审计证据相关性和可靠性
自动化控制测试（高度一贯运行）
通常无需扩大测试范围
先整体后业务流程层次
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