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中级经济师基础

2023-05-05 17:20:46   0  举报

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AI智能生成

买不了吃亏，买不了上当，本人零基础，多么零基础，初中学历...再自考了各大专..细心半年逐字整理，浅显易懂，标注清洗，可能不是最新版教材同步，但内容大差不差，我们那套考卷连老师都说是有史以来最难的...我126分通过的。

中级经济师

中级经济师基础知识

经济师

经济师基础

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2020新课本增加内容

△变动量 Q需求 P 价格 S供给量 Y 收入

边际

增加的总量除以新增量，增加单个单位下总量增加的量（有的要取绝对值）
或者反过来就是新增一个单位而总量增加了多少

效果——结果
效应——产生的影响效果
效用——满足度
效率——比值、值的比
变数或变量,是指没有固定的值,可以改变的数
倾向是指占比
值——数值、量
弹性比率、变动率（增长率、下降率......）——是值变化差额与原值的比

比例、比重、率、百分数、百分比、百分率、相对数、相对时间、指数、被除数占比、值得除，值的相对——值的比
增长率：（现值-旧值）/旧值对应基数——相对于旧值，现值的浮动比例——由值求率
边际倾向：（现值-旧值）/（对应现值基数-对应旧值基数）——由值求值
弹性——是两个变动率（增长率）的比，也叫相对系数，也就是两组值变化量差额与原值的比的比——两组增长率的比

相对值是比值，绝对值是数值
要求——条件
多少——比例
变化——增、减

垂直于横轴——值固定不动，大多反应两者无关
右下倾斜，两者变动相反
右上倾斜，两者变动同向

经济增长——GDP
价格总水平——CPI

供给即成本
收益即需求
收益对成本
需求对供给

成本即投入

内容即包含

概念：他是什么
含义：什么办法（目标）达到什么目的

职能与活动范围：权利范围

功能即结构

参数=系数=倍数=乘数

内涵即原理

收益即收入

每个——分母

听懂——会讲述
听不懂——划重点

收益率——收益占某项值的比率（比如资产），收益在分子
资产收益率——收益占资产的比率，收益占资产的比率，资产在分母，收益在分子

第一部分
经济学基础
1-6微观经济学
7-10宏观经济学

第一章
需求、供给、均衡价格
3分

需求（量）

一定时间、一定价格——两个要素：愿意购买、能够支付

需求不等于需要

影响（消费者、需求方购买量）因素（7个）

价格

①产品价格

与需求量呈反比

最关键因素

②替代品价格

③互补品价格

消费者

④消费者偏好

⑤消费者收入

⑥消费者预期

⑦其他

需求函数

Qd=Qd(P)

需求规律

价格与需求量成反方向

需求曲线

右下方倾斜

需求变动

点动（曲线不动）

只考虑价格

线动（曲线平移）
由价格之外的影响因素对其产生平移变动

右上平移：需求量增大

偏好增强
收入增加
替代品价格上涨
互补品价格下降

左下平移：需求量减少

市场需求是所有消费者的需求总和
也就是需求曲线水平加总（数量加总）

供给（量）

含义：一定时间、一定价格——生产者（卖方）愿意并且可能提供的商品或服务的数量（供给量）

影响（生产者、卖方供给量或者说利润）的因素（6个）

产品价格

与供给量成正比

生产成本

与供给量成反比

生产技术

生产者预期

相关经济可重要了

程序顺序

前期准备，实施评价，撰写评价报告

范围

各级预算单位和所有财政资金

重点拓展

重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面

第十三章
财政收入
3.5

财政收入的含义与分类

财政收入及其分类

含义

政府筹集的资金总和，政府间财政收入的划分标准是税种属性

政府收入的分类

国际货币基金组织（4类）

1.税收收入：政府从私人部门获得的强制性资金，不附带价值上的对等回报

2.社会缴款：可以强制也可以是自愿的，
与缴款人的报酬、工资或雇员数量有关。

3.赠与收入

4.其他收入：出售商品和服务收入、利息和其他财产收入等。

我国一般预算收入分类（6类）

1.税收收入：政府从私人部门获得的强制性资金，不附带价值上的对等回报

2.非税收入（包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、
国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、
政府住房基金收入，其他收入、政府性基金收入、专项债券对应项目专项收入 10 款。）

3.债务收入

4.转移性收入

社会保险基金收入

贷款转贷回收本金收入

衡量财政收入的不同口径

最小口径

仅指税收收入

小口径

（财政预算收入）税收收入+非税收入
不包括政府债务收入、社会缴款。
最为常用的一个财政收入口径，
我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。

中口径

财政预算（即一般预算）收入+社会保障缴费收入。

大口径

全部的政府收入

财政集中度（宏观税负）

含义

指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中
截取并运用的资金（财政收入资金）占国民经济总量的比重。

财政收入（截取口径）/GDP

衡量宏观税负的口径（指标）：

①税收收入占 GDP 的比重。
②财政收入（一般预算收入）占 GDP 的比重；
③财政收入（一般预算收入）+政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入合计占 GDP 的比重。

财政集中度及其度量

税负水平和评估

税收

税收的基本含义

税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。
税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，
依法参与单位和个人的财富分配、强制、无偿的取得财政收入的一种形式。

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要；

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

税收的基本3特征

强制性

政府以社会管理者的身份，直接凭政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

无偿性
（本质特征）

税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。这种无偿性特征体现在两方面：
一是指政府获得税收收入后，无需向纳税人直接付出任何报酬；
二是指政府征到的税收，不再直接返还给纳税人本人。

无偿性是税收本质的体现。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等
价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

固定性

固定性。税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。

拉弗曲线与征税的限度

美国经济学家阿瑟·拉弗
20世纪70年代

拉弗曲线描述的是税率与税收收入或经济增长之间的关系

解决“滞胀”问题应该着眼于供给方面，
主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。

图

【提示1 】低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产
生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使
税基减小，税收收入下降。
【提示2 】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗
曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

税负转嫁

税负的转嫁方式

前转（顺转）

生产者（供给者）——消费者

后转（逆转）
（税收资本化也是一种后转）

消费者——生产者（供给者）

混转（散转）

前转+后转

消转（没转出去）

降成本、增利润——抵消税负

旁转（转给别人）

转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担

税收资本化（未来的税）

购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，税收资本化也称“资本还原”
从购入价格中预先扣除，向后转嫁给生产要素的出售者，

影响税负转嫁的因素
（涨价好不好）

应税商品供给与需求的弹性
（是决定税负转嫁状况的关键因素。）

前转方式下的涨价

E>1高弹性

需求弹性较大，供给弹性较小，税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁
需求量变动百分数大于价格变动百分数
价格上升，需求量降低销售收入减少
价格下降，需求量上升销售收入增加

E<1低弹性

需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品较易转嫁
需求量变动百分数小于价格变动百分数
价格上升，需求量降低销售收入增加
价格下降，需求量上升销售收入下降

课税商品的性质

（1）对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁。

（2）对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁

课税与经济交易的关系

与经济交易无关，直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的
（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）

通过经济交易，间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的
（如对商品征收的增值税、消费税）

课税范围的大小

（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，
使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁

（2）课税范围越狭窄，越容易对某个商品的购买者产生替代效应，
使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁

经济交易是税负转嫁的必要条件

税负转嫁与商品竞争程度有关

国债

弥补财政赤字的方法

向中央银行借款

增加税收

发行国债

通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。
一般不会导致通货膨胀，故通过举债弥补财政赤字是各国普遍做法。

国债的基本含义

国债即国家债务，指一国政府为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，
是一种有偿形式的、非经常性的财政收入

国债的特征

自愿性、有偿性和灵活性
（与私债务相比，国债由于有政府信用的担保、风险小、又被称为“ 金边债券 ”）

税收的特点、强制、无偿、固定

国债功能

弥补财政赤字

筹集建设资金

调节货币供应量和利率

调控宏观经济

国债的5个分类标准和包含的种类

发行地域

内债

不会增加资金总量

外债

一定时期内增加本国可支配的资金总量

偿还时间

短期国债

中期国债

1—10

长期国债

>10

利率的变动情况

固定利率国债

发行时确定

浮动利率国债
（期货交易）

物价或市场利率调整

是否在证券市场流通

上市（流通）国债

一般为中短期国债

非上市（流通）国债

多为长期国债

债务本位

货币国债

实物国债

国债负担

认购者负担

债务人负担（政府负担）

纳税人负担

代际负担

国债的限度

绝对规模3指标

国债余额

历年积累的债务总规模

当年发行总额

当年到期需还本付息的国债总额

相对规模2指标

国债负担率
（累计余额/GDP）

又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值 (GDP) 的比重

累计余额/GDP

反映国家累积债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力，一国的 GDP 值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越大。

国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过 60% ，发展中国家不超过 45%

债务依存度
（当年收入/当年支出）

当年的债务收入与财政支出的比例关系
该指标反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。

当年债务收入/当年财政支出

我国计算的两种口径：

全国财政债务依存度——当年债务收入额/当年的全国财政支出额

中央财政债务依存度——当年债务收入额/当年的中央财政支出

国际公认的债务依存度警戒线在 15%~20% 之间

还有一个用来反映政府偿债能力的指标，
即当年付息额占当年中央财政经常性收入的比重

李嘉图等价定理

税收和国债是等价的，发行国债是有害的

国债制度

国债发行制度

发行条件

国债种类

发行日期

发行权限

发行对象

4种发行方式

公募招标方式
（众多投资者）

含义：在金融市场上通过公开招投标推销的一种方式

特点：发行对象是多数投资者。谁是最终投资者事先
是不确定的，是一种市场机制（自由竞争）的发行方式

承购包销方式
（银行、金融机构）

含义：一组银行或金融机构签订承销合同

特点：发行人和承销人之间的权利义务关系是通过承销合同确立的

直接发售方式
（银行、金融机构）

含义：国债发行人不委托专门的证券发行机构而是

特点：政府直接将国债卖给指定对象
个人投资者不得以此方式认购国债。
优点是可以降低举债成本，便于了解投资者的投资要求和投资意向；
缺点是给发行单位带来相当大工作量。

“随买”方式

含义及特点：是政府债务管理者向小投资人发行不可上市国债的一种方式

1981年我国恢复发行国债以来，发行方式经历了行政摊派、承购包销和投标发行

国债偿还制度

①抽签分次偿还

国债偿还期内分年度确定一定的偿还比例，抽签对应国债号，如约偿还本息，直至偿还期结束

② 到期一次偿还法

③转期偿还法

新债还旧账

④ 提前偿还法

⑤市场购销法

买入流通债券

国债市场制度

国债市场制度是指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和。
根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分。

（1）国债发行市场又称国债一级市场，
主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。

（2）国债流通市场又称国债二级市场，
是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转变现机会。

以集中交易形式运作的证券交易所

以分散交易形式运作的场外交易市场（柜台市场、店头市场）

证券流通市场内国债交易按
成交订约和清算的期限可划分的交易方式

①现货交易方式

②回购交易方式

卖出并约定回购

③期货交易方式

约定在将来某一时刻对标的国债进行买卖
（国债期货合约四要素：标的国债、时间、数量、价格）
适用于浮动利率国债

④期权交易方式

国债市场的功能

实现国债的发行和偿还

调节社会资金的运行

加强政府性债务管理
（中央余额、地方限额）

我国政府债务分类

1、政府负有偿还责任的负债：需由财政资金偿还的债务

2、政府或有负债

①政府负有担保责任的负债

②政府可能承担救助责任的负债

中央政府债务管理制度

中央政府实行余额管理

中央国债余额累计限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定，
报全国人大或其常委会审批

地方政府债务管理制度

建立规范的地方政府举债融资机制

经国务院批准省、自治区、直辖市政府可以适度举债；
政府不得通过企事业单位等举借；应采用政府债券方式举借

地方政府举债规模的报批

由国务院报全国人民代表大会或其常委会批准

对地方政府债务实行规模控制和分类管理

地方债规模实行限额管理，地方政府债务分为一般债务、专项债务两类
专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。

严格限定政府举债程序和资金用途

地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存
量债务，不得用于经常性支出

建立债务风险预警机化解机制

地方政府对其举借的债务负有偿还责任，
中央政府实行不救助原则。

建立考核问责机制

政府主要负责人作为第一责任人

拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间的关系
宏观税负：财政收入（截取口径）/GDP
国债负担率：累计余额/GDP
债务依存度：当年收入/当年支出

第十四章
税收制度
7分

税制要素和税收分类

税制要素——税种要素
（税收固定性）

纳税人

1、纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人，可能是自然人也可能是法人。
2、负税人，（通过税负转嫁）最终负担税款的单位和个人
3、扣缴义务人：代扣代缴的单位和个人，可能是自然人也可能是法人。法定扣缴义务

纳税人和负税人不一定一致

征税对象
课税对象

1、课税对象：即征税课体

在实际工作中也笼统地称之为征税范围

2、税源：即税收的经济来源或最终出处。税源总是以收入的形式存在的。

3、税目：课税对象的具体项目划分
（税种——消费税
课税对象——消费品（属性）
税目——酒、化妆品、摩托车）

反映具体的征税范围，代表征税的广度。

征税对象是区别不同税种的主要标志

税种（某种税名）→课税对象→税目（列举、概括）

4、计税依据——应纳税额的依据——课税的标准
它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。
两种主要的计税依据（按计量标准划分）分别是计税金额及计税数量。
计税金额可以是收入额、利润额、财产额、资金额。

确定什么样的课税对象从而确定
他的税率和应该是从价还是从量

应征税额=课税对象×税率。

具体来说就是应缴税收——纳税人，税目对应的税率、计税方法共同完成

税率

是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例
税率是计算应征税额的标准， 是税收制度的中心环节

税率的高低，体现着征税的深度

税率分类

（1）比例税率

含义

指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度
这句话也可以理解为，课税对象的税率是固定的

特点

税率不随征税对象数量的变动而变动。

分类

①单一比例税率

②差别比例税率

产品差别比例税率

行业差别比例税率

地区差别比例税率

幅度差别比例税率

（2）累进税率：

含义

税率随课税对象的增大而提高

（所得税）累进税率可以自动适应经济发展周期，发挥“内部稳定器”的作用

分类

① 全额累进税率：课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。

② 超额累进税率等：课税对象按数额大小划分若干等级，
每个等级由低到高规定相应的税率，
每个等级分别按该等级的税率计征。

（3）定额税率

是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额，
而不是规定征收比例的一种税率制度。
（每一定量产品的税额（交税金额）固定是多少，而不是指某一种物品的税率固定是多少）
它是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种。

单一定额税率

差别定额税率

幅度定额税率

分类分级定额税率

纳税环节

国民收入与支出环流的过程中，按税法规定应当缴纳税款的环节。

纳税期限

指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

减税免税

指税法对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。减税是
对应纳税额少征一部分税；免税是对应纳税额全部免征。除税法列举的免
税项目外，一般减税、免税都属于定期减免性质，到期应当恢复征税。

违章处理

是税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，
它是税收强制性特征的体现。

纳税地点

是纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是
一致的。但在某些特殊情况下，二者也可不一致。如与总公司不在同一地
点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

不同情况下的税种分类
★★★★★★★★★

按课税对象分类
（也就是按税种的属性或范围分类）

流转税

占税收收入总额的60%

增值税

消费税（单环节征税）

关税

所得税

以纳税人所得额为课税对象的税收
具有收入分配功能、直接税、（单环节征税）

个人所得税

企业所得税

财产税

以各种财产为课税对象的税收
具有收入分配功能、直接税

房产税

车船税

契税

资源税类

资源税

土地使用税

行为税类

对某些特定的经济行为开征的税收

印花税、城市维护建设税

按税负能否转嫁分类

直接税

所得税、财产税

间接税

流转税（增值税、消费税、关税）

流通环节产生的税，税负可转嫁

按计量标准分为
（计税依据分类）

从价税

增值税、所得税

从量税（定额税率）

啤酒、汽油等消费税项目，资源税等

按税收与价格关系分类

价内税

价内包含

消费税、零售环节的增值税

价外税

价外附加

增值税

按税收管理权限和使用权限分类

中央税

消费税、关税

地方税

如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税

中央和地方共享税

增值税（50:50）、所得税（60:40）、资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方

流转税

流转税的含义：流转税是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。

商品流转额：指销售商品的收入额

非商品流转额：指交通运输、邮电通信、金融保险以及各种服务性行业的营业收入额

流转税的特点

（1）课税普遍：以商品、劳务交易为前提。

（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

同一种类的商品的流通、交易行为

（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收。

流转税包含的税种
从价定率；从量定额

增值税

含义

增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税。

特点

（1）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款

（2）不重复征税，具有中性税收的特征

（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

优点

（1）能够平衡税负，促进公平竞争

（2）既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

（3）在组织财政收入上具有稳定性和及时性

（4）在税收征管上可以相互制约，交叉审计

类型

消费型增值税

允许扣除购入固定资产中所含税款

鼓励投资

收入型增值税

允许扣除固定资产折旧中的所含税款

完全的增值税

生产型增值税

不允许扣除固定资产中所含的税款

具有一定程度的重复征税

征收范围

货物的生产、批发、零售、进口四个环节
以及销售服务、无形资产和不动产等。征税范围覆盖第一、二、三产业。

纳税人

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产
或者不动产、以及进口货物（不包含服务）的单位和个人

一般纳税人

超过小规模标准的企业
（新开企业也可直接申请为一般纳税人）

可抵扣

不得转为小规模

小规模纳税人

个体工商户、非企业

不抵扣

可转为一般纳税人

税率与征收率

一般纳税人

税率
★★★★★★

13%

（1）销售或进口一般的货物，列举 9%税率的除外

（2）提供动产租赁（区别于不动产）服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务。

（1）纳税人销售或进口农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、
冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药等、化肥、沼气、二甲醚、
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等

民生、涉农、文化

（2）交通运输、邮政、 基础电信、建筑、不动产租赁、销售
不动产、转让土地使用权

提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁之外的现代服务。

出口货物

小规模纳税人

征收率

小规模纳税人和特定一般纳税人

销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务

计税方法
（计算应缴税款的方法）

一般纳税人

扣税法

应纳税额=销项税额（销售额 ╳ 税率）—进项税额

小规模纳税人

应纳税额=销售额╳税率

进口货物应纳税额

应纳税额=组成计税价格 ╳税率

消费税

含义

消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均
税率一般较高。我国消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上选择少数消费品再征收一道消费税。

征税范围和纳税人

消费税采取列举征税办法。即列入征税目录的消费品征税。
在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

征税环节

只在生产、加工、进口其中一个单一环节课税

初始环节

税目
按产品列举税目---15 类

烟；酒；高档手表；高档化妆品；贵重首饰和珠宝玉石；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；游艇；实木地板；电池和涂料；木制一次性筷子；鞭炮焰火；

消费税是在增值税基础上额外对高档品及非必需品加征的一种税

除了列举法，还有概括法，即商品类别或行业设计的税目，
如文化用品类、电子产品类、日常用化工类等，一个类别的商品是一个税目

税率
比例税率和定额税率

（1）大多数应税消费品采用 1%-56%的比例税率；
（2）啤酒、黄酒、成品油适用定额税率；
（3）白酒和卷烟实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。
比例税率，按同一价格比例征收，不随数量变动而变动

计税方法
（计算应缴税款的方法）

从价定率；从量定额；从价定率和从量定额复合计税（卷烟、白酒）

增值税一般采用比例税率下的扣税法

关税

所得税

所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称

特点

1. 税负相对比较公平：所得税税额的多少直接决定于有无所得和所得多少。比较符合“量能负
担”原则；所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目，可以减轻或取消低收入者的负担。
2.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题
3. 税源可靠，收入具有弹性。所得税多数情况下采用累进税率，与流转税比较收入更富有弹性，相对流转税更富有弹性，
能发挥“内在稳定器”的作用。

企业所得税

概念

我国境内的企业和其他取得收入的组织，
就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税

纳税人

在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织。
但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税（适用于个人所得税里的经营所得5%-35%的超额累进税率）。

个体工商户以外的个人不办理一般纳税人认定资格

税率

25%；20%（非居民企业特殊所得）

应纳税所得额

年度收入—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损

应纳税额

企业应纳税所得额×所得税税率-减免税额

征收管理

（1）居民企业以企业登记注册地为纳税地点，
但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
（2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，
应当汇总计算缴纳企业所得税。
（3）企业所得税按年度计算

个人所得税

个人所得税是对个人的所得征收的一种税，
综合与分类相结合的征收制度。

纳税人

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；
纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号

课税对象和税率

纳税年度合并计算
（年度计算）

1.综合所得

① 工资薪金所得

② 劳务报酬所得

③ 稿酬所得

④特许权使用费所得

各自分别计算
（发生时计算）

2.经营所得

①个人独资企业

②合伙企业

3.利息、股息、红利所得

4.财产租赁所得

5.财产转让所得

6.偶然所得

应纳税额的计算

税收优惠——了解

征收管理——了解

财产税

概念：是对所有以财产为课税对象的税种的总称

财产税的特点

优点

1. 符合税收的纳税能力原则
2.课税对象是财产价值，税源充分、稳定
3.征税是有财产者纳税，无财产者不纳税，具有收入分配功能，一定程度上避免财富分配不均
4. 财产税属于直接税，不易转嫁

缺点

1.不公平性，因为纳税人的财富主要评价标准是收入，而不仅仅是财产
2.收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。
3.在经济不发达时期，稞征该税会降低投资者的积极性，对资本的形成可能带来障碍

种类

车船税——了解

《中华人民共和国车船税法》自 2012 年 1 月 1 日起实施，
意义：体现税收法定原则；促进税收法律体系建设；通过立法完善税制，体现税负公平
保有环节征收。作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。

纳税人

车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人

计税依据

乘用车按排气量；客车按载客数量；摩托车按辆；
其他车辆按整备质量；机动船舶按净吨位；游艇按艇身长度

适用税额

车辆由省、自治区、直辖市人民政府确定，船舶由国务院确定

备注

我国目前对乘用车征收的三种税收：车辆购置税（买）；燃油消费税（用）；车船税（拥有）
其中车船税是在保有环节征收的税种。这三个税种各有侧重，不存在重复征税或重复设置问题。

车辆购置税归中央，船舶吨位税归中央，车船税里的车辆归地方

房产税

第十五章
政府预算
1.5分

政府预算

概念

法定程序审核批准的政府年度财政收支计划

英国于17世纪编制了第一个国家预算

含义

从技术性方面看

（1）从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，
该表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向。

（2）从内容上看，政府对财政收支的计划安排，反映可供政府支配的财政资金的多少。
是财政部门按法定程序管理财政资金的活动。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

从政治性方面看
是重大的政治行为

支出分配比例

公共物品和服务及其成本

从本质上看
是国家和政府意志的体现

经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个法律性文件（属于年度立法）
从编制、审查批准、执行、调整和决算都要依照法律规定进行

职能

1. 反映政府部门活动

预算年度内的工作或活动范围，方向和重点

2. 监督政府部门收支运作情况的功能

政府预算是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口。

3. 控制政府部门支出的功能

各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种法定授权。
超出授权的支出，要以预算调整案的形式提交同级人大常委会审议、批准。

原则

是预算形式、体系和在预算编制、审查、执行过程中遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的重要方针。

预算原则侧重点的发展变化

早期——控制性——即将政府预算作为监督和控制政府的工具

之后——周密性——既注重研究预算技术和管理模式的改进

现在——功能性——创建于凯恩斯时代初期，以凯恩斯经济理论为基础，强调将政府的税收、支出、
借债等作为一种具有调节运行功能的工具来使用，主张预算政策要以财政措施的实施结果作为安排政府预算收支的依据。

基本原则（6个）

年度性原则

预算年度——365天

历年制

1.1-12.31

中德法

跨年制

10.1-9.30

美英日

完整性原则

政府所有的财政收入和支出内容，政府所有的财政活动都不能脱离预算管理

统一性原则

中央和地方都需统一科目、口径、程序计算、填列和编制，
以保证整个财政活动的连续性和整体协调性。

可靠性原则

也称为“谨慎性”原则，强调编制要真实可靠

合法性原则

每个环节都须按法定程序进行，预算调整须经立法机关审查批准
政府必须对纳税人负责的理念的重要体现。

公开性原则

应向公众公开

分类（6类）

按预算编制形式

单式预算

收支汇编到一个总预算内，形成一个收支项目安排对照表

优点：这种形式比较简单，便于编制。

缺点：没有区分各项，不利于复杂的财政活动深入分析、管理和监督。

复式预算

由经常预算和资本预算组成

①经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象；
②资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。

优点：区分预算的经济性质和用途，便于政府科学安排收支结构，
分类控制预算收支平衡；便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，
对宏观经济运行实施宏观调控。

缺点：编制复杂

按预算编制依据

增量（基数）预算

在以前预算年度的基础上调整确定。
增量预算保持了财政收支指标的连续性

编制部门预算支出的预算方法

零基预算

起点为零。可以忽略掉某些已经不适宜的指标，提高预算支出效率

按预算作用时间

年度预算

预算有效期为一年的政府预算

多年预算

逐年滚动递进，多年预算不具有法律效力，但可作为人大审议年度预算的参照

按预算收支平衡状况

平衡预算

收支基本相同

差额预算

收支不平衡

收大于支——盈余预算
支大于收——赤字预算

按预算管理层级

中央预算

中央政府的预算，由中央各部门预算、中央对地方税收返还和
转移性支付、地方向中央上解收入等组成。

地方预算

省、市、县、乡预算

是否直接反映经济效益

投入预算

用来控制各项支出用途和金额的预算。（投入成本计算）
投入预算根据预算控制各项支出，要求按预算规定的用途和金额使用资金。

绩效预算

确定需要消耗的资源，再此基础上制定绩效目标，并用量化指标来衡量其完成情况

规划项目预算

分析及评估成本与效益，使国家资源利用最优化
核心是使用成本-效益和成本-有效性分析

我国政府预算职权划分

是指政府预算制定权、解释权和修订权，政府预算、决算的编制和审批权，预算执行，预算调整和监督权。

《中华人民共和国宪法》规定了全国人民代表大会及其常委会的预算管理职权。
《中华人民共和国监督法》对各级人大常委会审查和批准决算、听取预算执行情况报告等内容做了明确规定。
《中华人民共和国预算法》对立法机关、政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位预算管理职权做了明确规定

职权划分

人民代表大会

审批预算

人大常委会

监督、调整、决算

政府

中央（国务院）

中央与地方收支的划分由国务院决定

各级人民政府
（组织决定）

组织编制本级预算草案

组织编制本级预算调整方案

组织编制本级决算草案等

组织本级预算执行

向本级人民代表大会作本级总预算草案的报告

监督本级各部门和下一级人民政府的预算执行

改变和撤销本级和下一级政府预算方面不恰当的决定和命令

决定本级政府预备费动用

各级政府财政部门
（具体提出）

具体编制本级预算草案

具体组织本级总预算的执行

具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人政府和上级财政部门报告预算执行情况

具体编制本级决算草案

提出本级预备费

各级政府业务主管部门

各单位

审计机关

对财政收支（金额）、财务收支的真实、合法和效益，进行审计监督。

我国政府预算体系（4个）

一般公共预算
（政府预算体系的基础）

政府凭借政治权力，以管理者身份筹集以税收为主体的财政收入—收入
用于民生、行政职能运转、保障国家安全等方面——支出

收入项目

1、税收收入，占财政收入的90%

2、非税收入：专项收入、事业性收费、国资经营等

支出项目

一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等常规性、经常性项目、
转移性支出、资本性支出（债务还本支出、预备费、债务付息支出、债务发行费用支出）

PS：目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字，是就一般公共预算而言的

国有资本经营预算

国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算
收入来自于国有企业、支出同样用于国有企业
PS:国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排支出，不列赤字。

核心：调整国家（政府）和国有企业之间的分配关系

编制原则

一是统筹兼顾、适度集中。
二是相对独立、相互衔接（与政府公共预算相互衔接）
三是分级编制、逐步实施

收支

收支范围

利润、股息、产权转让、清算收入等

支出用途

补充企业资本和弥补改革成本

从 2010 年开始，中央国有资本经营预算提交全国人大审查批准。
2016年11月15日，经国务院批准，财政部印发了《中央国有资本经营预算管理暂行办法》

政府性基金预算

政府性基金：政府及部门向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金——收入来源
用于支持特定公共基础设施建设和公共事业发展——支出
PS：政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批。

政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、机场建设费、发行彩票等方式取得收入，
专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。

政府性基金预算的管理原则是：1以收定支，2专款专用，3结余结转下年继续使用

政府性基金预算与一般公共预算的主要不同表现在资金的管理方式上：一般公共预算资金统筹安排，政府性基金预算专款专用

社会保险基金预算

概念

政府通过社会保险缴费、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，——收入来源
专项用于社会保险支出的收支预算——支出
2010 年国务院决定试编，3 2013 年正式提交全国人大。

指导思想和原则

①依法建立，规范统一。

②统筹编制，明确责任。

③专项基金，专款专用。

④相对独立，有机衔接

⑤收支平衡，留有结余

编制范围

社会保险基金预算按险种分别编制
包括：养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

5险

编报、审批、决算

人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，
由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。

执行和调整

社会保险基金预算不得随意调整

四类预算体系之间的关系

四类预算分别是政府凭借不同身份或基于不同的受托管理关系，从不同渠道筹集资金用于相应的支出。

能够统筹安排使用的资金应纳入一般公共预算。
社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算；但一般公共预算中安排了大量的社会保障支出；
国有资本经营预算和政府性基金预算中，都可以调剂部分资金用于社会保障。

一般公共预算：获取税收收入——用于一般性开支（统筹安排）
国有资本经营预算：获取企业利润——用于企业融资与发展（取之于企业用之于企业、按收入规模安排支出不列赤字）
政府性基金预算：获取专项收入——用于特定基建和社会事业发展（以收定支、专款专用）
社会保险基金预算：获取社保资金——用于社保支出（专款专用、收支平衡不列赤字）

我国政府预算编制和执行制度

政府预算制度是财政制度的核心，是财政赖以存在的基础，是国家政治体制的重要组成部分。
政府预算制度，一般是通过“预算法”的形式予以确定。

预算编制制度

建立部门预算制度

部门预算：由基层单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后
提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。

【注1 】部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。
【注2 】部门收入预算编制采用标准收入预算法。部门支出预算编制采用零基预算法 。
【注3 】支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。其中，基本支出预算实行定员定额管理。
【注4 】确立了部门作为部门预算主体的地位，实行

将预算外资金纳入预算管理

财政部决定从 2011 年 1 月 1 日起，将按预算外管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。

中央部门预算外收入全部上缴中央国库
交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理

预算执行制度
（建立国库集中收付制度和政府采购制度）

预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节

1、建立国库集中收付制度

以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

内容包括：

（1）建立以财政部门为主体的国库单一账户体系：
（2）规范收缴，实行直接缴库和集中汇缴制度
（3）改变分散拨付方式，采取了财政直接支付和财政授权支付的方式

意义：

（1）加强了预算执行过程的监督控制
（2）提高预算执行管理的透明度
（3）增强了财政宏观调控能力

2。实行政府采购制度

以集中为主，分散为辅；公开招标与非公开招标相结合；委托采购与自行采购相结合

实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容

建立健全预算编制、执行、
监督相互制约、相互协调机制

编制的科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明

建立财政库底目标余额管理制度

1.建立国库现金流量预测制度
2.完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系
3.健全完善国库现金管理投融资运行机制
4.完善国库现金管理风险监控管理机制

建立政府资产报告制度

包括政府资产报表和政府资产分析报告两部分

建立权责发生制的政府综合财务报告制度

记录每期收、支

实行中期财政规划管理

编制三年滚动财政规划

完善政府预算体系

明确四种预算体系的收支范围。

推进预算、决算公开

细化公开到功能分类的“项”级科目

全面推进预算绩效管理

拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面

实施跨年度预算平衡机制

平衡超收、短收

第十六章
政府财政管理体系
3分

财政管理体制

含义

中央与地方、地方各级政府之间划分财政收支范围和职权的一项制度，有广义和狭义之分

上一章预算职权划分里，讲到了人大会有预算审批权、人大常委会有预算调整和决算权，这一章讲的
其实就是预算的执行阶段，对钱和事的划分、使用范围、方向等作出管理规定

广义

预算管理体制

税收管理体制

公共部门财务管理体制

狭义财政管理体制是指政府预算管理体制。预算是财政管理体制的中心环节。
它规定了各级政府间的财力划分，规定了预算资金使用的范围、方向和权限。

内容（4个）

财政分配和管理机构的设置

与政府管理体制相适应

政府间财政事权支出责任划分

政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容。

支出责任划分原则

受益原则
（谁受益谁管理）

（1）全国范围内受益的事权划归中央：
（2）区域范围内受益的事权划归地方；
（3）受益范围涉及多个区域的事权属地管理，或由中央协调由受益地区共同承担。

效率原则

根据产品的配置效率来确定事权的归属

区域原则

（1）没有区域性特征的产品和服务的事权归中央政府，比如外交、国防

（2）具有区域性特征的公共产品和服务的事权划归地方，如社会治安、供水、公园

技术原则

根据规模大小、技术难易程度来划分政府间事权。由中央政府负责，如三峡工程、青藏铁路等

将于经济发展直接相关的税划分为中央和地方共享税

政府间财政收入划分

税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准（依据事权赋予财权）

收入划分原则

恰当原则

调控功能强的税种作为中央政府收入；
体现国家主权的收入（如关税），作为中央政府收入

集权原则

收入份额较大的主体税种划归中央政府

效率原则

（1）流动性强的收入作为中央政府收入；
（2）流动性不强的收入（如以土地为课税对象的收入）、地方政府
比较了解税基等基本信息、收入相对稳定的，划归地方，既易于操作，
征税效率也比较高。

收益与负担
对等原则

收益与负担能够直接对应的收入（如使用费等），作为地方政府收入。

政府间财政收支基本特征是收支结构的非对称性安排
即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主

事支：技术效率使区域受益
收入：恰当集权使效率对等

政府间财政转移支付制度

产生原因：收支结构的非对称性安排

类型

财政管理体制的两种模式

财政联邦制模式

联邦政府与州政府的权利遵循“州余权主义原则”联邦与州相对独立、平等、互不从属
中央与地方、地方上下级财政之间没有整体关系，政府间的财政联系依靠分税制和转移支付制度实现

美国、加拿大、墨西哥、
澳大利亚、德国、印度、俄罗斯

总体大的国家

财政单一制模式

财政由中央统一管理，划分财权财力，地方财政权利自主性小

英国、法国、意大利、日本、韩国

总体小的国家

改革开放后我国财政管理体制的变化

总体上我国一直实行统收统支、高度集中的财政管理体制；
改革开放后实行了“包干制”财政管理体制；94 年实行了分税制财政管理体制。

作用

1．保证各级政府和财政职能的有效履行

2．调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡

3．促进社会公平，提高财政效率

分税制财政管理体制
★★★★★★★★★★★★

主要内容

将全部税种由事权确财权，划分中央与地方各自的收入范围，是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制

支出责任划分

中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费、
调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。

地方财政承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、社会发展所需支出。

收入划分

（1）国家权益、宏观调控所必需的税种划为中央税
（2）将适合地方征管的税种划为地方税
（3）将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税

中央收入

① 关税

主要体现国家主权

②消费税

起宏观调控作用

③ 海关代征的增值税和消费税

体现国家主权

④没有纳入共享范围的中央企业所得税

⑤ 各银行总行、各保险总公司集中交纳的收入

⑥ 中央企业上缴利润

⑦证券交易印花税、车辆购置税、船舶吨税、出口退税

地方收入

① 地方企业上缴利润

② 城镇土地使用税

③ 城市维护建设税

④ 房产税、车船税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税、国有土地有偿使用收入。

中央和地方共享收入
（增值税、所得税、资源税）

① 增值税——中央1:1地方

②所得税——中央 60% ：地方40%。

③ 资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方

体制改革的主要成效

1.建立了财政收入稳定增长机制

2.增强了中央政府宏观调控能力

3.促进了产业结构调整和资源优化配置

深化财政体制改革

要求

稳定前提下，合理划分政府间事权与支出责任，进一步理顺中央和地方收入划分

任务与内容

1. 完善中央地方事权和支出责任划分

① 适度加强中央事权

② 明确中央与地方共同事权如社会保障、跨区域重大项目

③明确区域性公共服务为地方事权

④调整中央与地方的支出责任

2.进一步理顺中央与地方的收入划分

根据税种属性，将收入周期性波动较大、有较强再分配作用，税基分布不均衡、税基流动性较大、易转嫁的税种划分为中税

将其余具有明显受益性、区域性特征、对宏观经济运行不产生直接影响的税种划分为地方税，或地方分成比例多一些。

财政转移支付制度

含义

1.政府间财政转移支付制度，是处理中央与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系的一项重要制度。
最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在 1928 年出版的《财政学研究》中第一次使用这一概念。

作用

（1）为地方政府提供稳定的收入来源，弥补其收支差额，这是财政转移支付制度的最基本作用。
这一制度增强了地方政府提供本地区公共物品和服务的能力，有利于实现政府间财政关系的纵向平衡。
（2）在一定程度上解决各地方之间因财政状况不同而造成的公共服务水平的不均等。
（3）该制度下，中央对地方专项拨款，对地方的财政支出项目进行调节，有利于增强中央对地方的控制能力

分类

财政转移支付分类

均衡拨款

专项拨款

我国的财政转移支付分类

一般性转移支付（均衡拨款）

含义：为弥补、均衡地区间财力，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排

一般性转移支付包括：

均衡性转移支付、
民族地区转移支付、
县级基本财力保障机制奖补资金、
调整工资转移支付、
农村税费改革转移支付、
资源枯竭城市转移支付等具体项目。

PS：均衡性转移支付——参照各地财政收入支出的差额及可用于转移支付的资金等因素，按统一公式计算确定的转移支付

专项转移支付

需要按规定用途使用。重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。具体项目多。

增加一般性转移支付

专项转移支付严格限于中央委托地方事务、或中央地方共同事务对地方的补偿、补助金

减少专项转移支付

税收返还制度

（94年）分税制体制改革后中央对地方进行“ 两税返还”（即增值税、消费税返还）、
所得税基数返还、和成品油价格与税费改革税收返还。

特点

(1)完整性

(2) 对称性

上级对下级转移支付的财力与其所履行的事权职责相对称（例如给多了被贪污）

(3)科学性

(4)统一性和灵活性相结合

(5)法制性

规范财政转移支付制度的任务

1. 完善一般性转移支付的稳定增长机制，增加一般性转移支付的规模和比例。
2. 清理、整合、规范专项转移支付项目，逐步减少专项转移支付

我国中央与地方财政事权和支出责任的

要求

1.坚持中国特色社会主义道路和党的领导

2.坚持财政事权由中央决定

3.坚持健全市场经济体制

4.坚持法制化规范化道路

5.坚持积极稳妥统筹推进

划分原则

体现基本公共服务受益范围

1.体现国家主权、维护统一市场以及受益范围覆盖全国的基本公共服务由中央负责。

2.地区性基本公共服务由地方负责；

3.跨省的基本公共服务由中央与地方共同负责

兼顾政府职能和行政效率

1.信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权
2.信息比较容易获取和甄别的全国性基本公共服务易作为中央的财政事权

实现权、责、利相统一

激励地方政府主动行为

支出责任与事权相适应

内容

推进中央与地方财政事权划分

（1 ）适度加强中央的财政事权
（2 ）保障地方履行财政事权
（3 ）减少并规范中央与地方共同财政事权
（4 ）建立财政事权划分动态调整机制

完善中央与地方支出责任划分

（1）中央的财政事权由中央承担支出责任
中央的财政事权如委托地方行使，要通过中央专项转移支付安排相应经费。
（2）地方的财政事权由地方承担支出责任
地方财政事权如委托中央机构行使，地方政府应负担相应的经费。
（3）中央与地方共同财政事权区分情况划分支出责任
（4）加快省以下财政事权和支出责任划分

注意区分财政收入原则、财政支出原则、转移性支付特点

第十七章
财政政策
1.5分

财政政策的功能与目标

财政政策的概念：财政政策是一国政府制定，为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。

财政政策的组成

由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成

财政政策的的功能

1.导向功能:财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。

2.协调功能:主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。

3.控制功能:政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。

4.稳定功能:政府通过财政政策调整社会总需求和总供给，实现供求平衡

财政政策的的目标
（也就是货币政策的总目标、宏观经济调控的目标、财政经济稳定与发展的目标）

1.促进充分就业

2.物价基本稳定

3.国际收支平衡

经常项目收支、资本流入流出的差额之和为0

4.经济稳定增长

财政政策的工具与类型

财政政策的工具

预算、税收、政府投资、补贴、公债、公共支出

图

财政政策的类型

根据财政政策调节经济周期的作用划分

自动稳定的
财政政策

内在的、不需要政府干预就可以自动调节经济运行的机制
（政府提前设定好的机制）。也被称为财政自动稳定器。

①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用

收入方面

② 政府福利支出（救济金）的自动稳定作用

支出方面

相机抉择的
财政政策

指政府主动灵活的选择财政政策工具，
干预经济运行行为，实现财政政策目标。

① 汲水政策是指在经济萧条时期进行公共投资，
以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策
（短期的刺激经济增长政策）

第一：它是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；
第二：它以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；
第三：财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活动、经济实现自主增长政府就不再投资或缩小投资规模
第四：如果经济萧条的状况不再存在，这种政策就不再实施。是一种短期财政政策。

② 补偿政策是指政府有意识的从当时经济状态的反方向调节经济变动的财政政策。

经济萧条时期，增加支出、减少收入，增加社会有效需求，刺激经济增长经济繁荣时期，减少支出、增加收入，减少社会过剩需求，稳定经济波动

根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能

1. 扩张性财政政策：通过财政收支活动来增加和刺激社会总需求的政策。（多花钱）
在社会总需求不足的情况下，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求。

2. 紧缩性财政政策：通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。（少花钱）
在社会总需求大于社会总供给的情况下，采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支
出等手段抑制社会需求。

3. 中性财政政策：也称为均衡性财政政策：经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态
平衡财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。

三财政政策与货币政策的配合

1、宏观调控政策的 “松、紧”理解
“松”的政策措施：增加财政支出、减税、降低利率、降低存款准备金率、扩大信贷规模。
“紧”的政策措施：减少财政支出、增税、提高利率、提高存款准备金率、缩小信贷规模。
具体应该采取哪一种类型的财政政策和货币政策措施，取决于宏观经济运行状况和所要达到的政策目标。
一般而言，如果社会总需求明显大于社会总供给，则应该采取“ 紧”的政策措施，以抑制社会总需求的增长；
如果社会总需求明显小于社会总供给，则应该采取“ 松”的政策措施，以扩大社会总需求。

2、财政政策与货币政策的配合类型

①“ 双松” 搭配类型

是指扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合。
使社会总需求扩大，刺激经济增长、扩大就业，但也会带来通货膨胀风险。

②“ 双紧” 搭配类型

紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合。有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞的后果。

③“ 松紧 ”搭配类型

紧的财政+松的货币

在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，
也难以制止通货膨胀

松的财政+紧的货币

在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字

财政政策乘数与时滞

财政政策的乘数

延伸题

财政政策的时滞

（政府内部）内在时滞

认识时滞

这是指从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。
这段延迟时间的长短，主要取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。

行政时滞

这是指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间

外在时滞
（与外部经济活动直接有关）

决策时滞

这是指财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间

执行时滞

这是指政策议案在立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间。

效果时滞

这是指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间

财政政策时滞的存在，对财政政策的实施效果会产生一定的影响，可能使财政政策在实施过程中出现与
政策制定初衷相反的效果

我国财政政策实践经验

我国在 1993—1997 年实施了适度从紧（紧缩性）的财政政策；
从 1998—2004 年开始实施了积极（扩张性）的财政政策；
从 2005—2008 年开始实施了稳健（中性）财政政策；
从 2008 年第 4 季度开始实施新的积极财政政策

一、2008 年第 4 季度实施新的积极财政政策的主要内容
1. 扩大政府公共投资，加强各项重点建设；
2．实施结构性减税政策，减轻企业和居民负担
3．大幅增加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求
4．优化财政支出结构，保障和改善民生
5．大力支持科技创新和节能减排，推动经济发展方式转变。
二、我国实施财政政策的基本经验
1. 始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求
2. 实现短期调控与长期发展政策的有机结合
3. 加强宏观调控政策之间的协调配合
4. 注重国内外政策的协调

第三部分
货币与金融
23分

第十八章
货币供求与货币均衡
6分

货币需求

货币需求与货币需求量

货币

货币的职能：具有流通手段、支付手段和贮藏手段等职能

货币的特点

能够满足商品生产和交换的需要，以及以货币形式持有财富的需要

货币需求

货币需求含义：货币需求指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的行为
（不是一般理解下愿意不愿意拥有，而是说货币是一种财产形态，财产的形态是多种多样的实体、金融产品、货币等）

货币需求作为一种经济需求，是由货币需求能力和货币需求愿望共同决定的有效需求。
货币需求是一种派生需求，派生于人们对商品的需求。

经济需求

有效需求

派生需求

客观需求

（支付需求）

货币需求量

在特定的时间和空间范围内，经济中各个部门需要持有的货币数量。一定时期内经济对货币的客观需求量

传统（古典）货币数量说
（这2个观点都认为货币对实物经济不起作用）

货币需求理论

凯恩斯的货币需求理论——流动性偏好论

弗里德曼的现代货币数量说——【货币需求理论】

公式图

货币供给

货币供给与货币供给量

货币供给

一国或货币区的银行系统向经济主体供给货币以满足其货币需求的行为

货币供给的机制：侧重于货币的创造过程

货币供给的决定：侧重于分析决定货币供应量的因素

货币供给量

流通中的货币数量——取决于货币的均衡水平
货币供应量在数量上等于流通中的货币量，两者呈一一对应关系

货币供给层次的划分

基本原则

货币包括：流动现金、银行存款、作为货币替代物的票据等各种资产，不同形态的货币流动性不同

货币流动性：即各种货币资产转化为通货或现实购买力的能力来划分

货币层次划分：一般依据资产的流动性，各种货币资产转化现金能力的强弱代表其流动性的强弱

我国货币层次划分
（根据货币流动性划分）

①M0=流通中货币

流动性最强——现金

②M1=M0+单位活期存款

狭义货币供应量

M2= M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）

广义货币供应量

银行体系供给的货币量

PS：【提示1】
①M0是指企业事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构（保险、租赁）所持有的硬币和现钞总和（即通常所指的现金）
②M1是我国的狭义货币供应量, , 即流通中的货币和单位活期存款。因其流动性较强，是中央银行重点调控对象。
③M2是我国广义货币量，包括M1以及一些准货币（单位定期存款、个人存款、其他存款）。M2是研究宏观调控的主要变量。
【提示2】根据 M 0， M 1， M 2 的范畴可知，我国货币只包括现金和存款两类（举例：不包括房产、债券等）

社会融资规模

社会融资规模的含义

社会融资规模是指一定时期内(每月、每季或每年) 实体经济（即非金融企业、机构）从金融体系获得的全部资金总额

社会（社会即实体）融资规模统计指标的主要构成

1、金融机构通过表（资产负债表）内业务
向实体经济提供的资金支持

①人民币贷款
②外币贷款

2、金融机构通过表（资产负债表）外业务
向实体经济提供的资金支持

③委托贷款
④信托贷款
⑤未贴现的银行承兑汇票

3、实体经济利用规范的金融工具、
在正规金融市场所获得的直接融资

⑥非金融企业境内股票筹资
⑦非金融企业境内企业债券筹资

4、其他方式向实体经济提供的资金支持

⑧投资性房地产
⑨其他：保险公司赔偿、小额贷款公司和贷款公司贷款

社会融资规模与传统的贷款指标不同，它既包括实体经济从银行业获得的融资，也包括实体
经济从证券业和保险业获得的融资。所以社会融资规模是一个全面反映金融与（实体）经济关系，以及金融对实
体经济资金支持的总量指标。2010 年中央经济工作会议首次提出“社会融资总规模”概念，2011 年起
由中国人民银行发布社会融资规模数据

货币供给机制

货币供应量包括现金和存款，其中现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。
研究货币供给机制就要分别研究中央银行和商业银行的货币创造行为和过程。

一、中央银行的信用创造货币机制

中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。
信用创造货币是当代不兑现的信用货币制度下货币供给机制的重要内容，并且信用创造货币的功能
为中央银行所掌握。

二、商业银行的扩张信用、创造派生存款机制

（1）商业银行具备在央行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。

（2 ）商业银行不能无限制地创造派生存款
扩张、派生存款能力受到三类因素的限制制约
（商业银行可支配、可放贷的资金越多那么他的扩张信用、创造派生存款的能力就越强）

①受到交存中央银行存款准备金的限制

存款准备金率

②要受到提取现金数量的限制。

客户提取现金越多，银行可支配的存款就越少

③要受到企事业单位及社会公众缴付税款限制

交税的税款是计入财政收入的，
而根据广义货币供应量的定义，M2是不包括财政收入的

三、货币供应量的公式

M=B×k
M—货币供应量
B—“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款
k—“ 货币乘数 ”货币的扩张倍数。（存款准备金率+货币结构比率合计的倒数）
取决于商业银行在其吸收的存款中需存入中央银行部分所占的比重，即存款准备金率，
以及需转化为现金及财政存款（交税）等所占比重的货币结构比率。
即货币乘数=存款准备金率和货币结构比率合计的倒数

货币均衡
（货币供求平衡）

货币均衡与失衡

货币均衡的含义

货币均衡即货币供求均衡，是指在一定时期经济运行中的货币需求与货币供给在动态上保持一致的状态。

货币均衡的特征

（1）货币均衡是货币供给与货币需求的大体一致，而非完全相等

（2）货币均衡是一个动态过程；在短期内货币供求可能不一致，但在长期内是大体一致的

（3）现代经济中的货币均衡在一定程度反映了经济总体均衡状况

货币失衡的两种状况

总量性货币失衡

货币供给与需求在总量上失衡
包括两种情况：

①货币供应量< 货币需求量：供给不足的情况，很少出现。
② 货币供应量> 货币需求量：货币供给过多，经常出现。原因很多，如政府向央行透支以融通财政赤字；
一味追求经济增长速度而不适当的采取扩张性货币政策刺激经济等。后果引发严重通货膨胀

中央银行在宏观调控时更多的注意总量性失衡。

结构性货币失衡

主要发生在发展中国家，是指货币供需总量大体一致，但货币供需结构不相适应。
往往表现为短缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。
原因是社会经济结构不合理，所以必须通过经济结构调整加以解决。

国家内部结构——行业的供需不均衡

货币均衡水平

1.货币供求均衡可以自动平衡（和普通商品一样）
流通的货币数量取决于货币的均衡水平

2.均衡水平下流通的货币数量与宏观经济

（1）货币数量与经济增长的关系

经济总体均衡：社会总供给=社会总需求
社会总供给是以商品价格总额形态表现，表现为一定时期的国内生产总值（GDP）。
社会总需求是以货币形态出现，表现为通过货币的多次周转而实现的社会购买力（MV）。
因此：保持总供给与总需求的均衡关系，要求处理好货币数量与经济增长之间的关系。
【结论】假定货币流通速度相对稳定，货币供应量应当与流通中的货币量、 GDP 同步增长，

（2 ）货币数量与物价上涨的关系

劳动生产率不断提高，单位产品价值量相对下降，商品价格并不相应下降。
物价自然上涨（剔除通货膨胀影响的物价上涨）的因素

①劳动生产率提高在技术或劳动密集型程度不同的部门并不一致，从而造成 “剪刀差”现象，调
整时，一般是通过调高价格低于价值的那部分劳动密集型产品的价格，以使价格体系趋于合理化，结
果必然是价格总水平上涨；

②产品更新换代（手机），性能提高，也无形中使同类产品的价格上升，结果也导致物价总水平不断上涨。

【结论】若考虑物价自然上升的因素，流通货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长
货币供应量增长率=国内生产总值增长率+ 物价自然上涨率

通货膨胀

通货膨胀的含义

1、通货膨胀是种普遍的超额需求，即太多货币追逐太少的商品；货币供应量> 货币需求量

2 、人均货币存量（存款）或人均货币所得的普遍上升；

3 、不能增加就业或产出的货币投入所导致的物价水平处于持续上涨的状态；

4、萨缪尔森在其《经济学》中的定义是在一定时期内，商品和生产要素价格不断的上涨。

5 、马克思货币理论：在纸币流通条件下，由于纸币的过度发行而引起的纸币贬值，物价上涨的现象。

多种通货膨胀的定义有两点是共同的：
（1 ）有效需求大于有效供给——商品短缺（抑制型通货膨胀）
（2 ）物价持续上涨 (公开型通货膨胀）
【通用定义】在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而引起的货币贬值，

通货膨胀的类型

按成因划分

1、需求拉上型通货膨胀
（需求被刺激）

社会总需求过度增长，超过了社会总供给的增长幅度，
导致商品和劳务供给不足、物价持续上涨

① 自发性特点：支出增长与实际或预期的成本增长无关（能接受涨价）；

② 诱发性特点：成本的增长导致工资及其他收入的增长，诱使消费支出增长。

劳动者角度

③ 支持性特点：政府为阻止失业率上升而增加支出，或采取扩张性财政政策或货币政策以增加总需求。

2、成本推进型通货膨胀

因（企业）成本自发性增加而导致物价上涨的通货膨胀

② “ 工资推进型通货膨胀 ”----工资和物价螺旋上升的通货膨胀。

企业所有者从成本角度

② “ 利润推进型通货膨胀 ”----垄断企业为保证其利润而操纵的市场、人为抬高产品价格而引起的通货膨胀。

3、输入型通货膨胀

进口商品价格上升，费用增加而使物价总水平上涨所引致的通货膨胀。
这实质上是一种通货膨胀的国际传导现象。

4、结构型通货膨胀

经济结构方面的因素变动所引致的，即使总供求处于均衡状态，
也会引起物价总水平上涨的通货膨胀类型。

按表现形式划分

5、公开型通货膨胀

物价水平随货币数量变动而自发波动，故而物价上涨是通货膨胀的基本标志，
又称为开放性通货膨胀。

6、抑制型通货膨胀

一国实行物价管制的情况下，商品供给短缺不能由物价上涨来反映，只表
现人们普遍持币待购而使货币流通速度减慢，又称为隐蔽性通货膨胀。

通货膨胀的原因

直接原因

过度的信贷供给是造成通货膨胀的直接原因。

导致信用供给过度的主要原因

财政原因

发生财政赤字或推行赤字政策

信贷原因

信用膨胀，银行信用提供的货币量超过经济发展对货币数量的客观需求。其原因包括，财政赤字的压力，社会上过热的经济增长要求，银行自身决策失误等。

其他原因

导致财政赤字，信用膨胀，进而导致货币过度供给的原因主要有投资规模过大、国民经济结构比例失衡、国际收支长期顺差等。

通货膨胀的治理

紧缩需求政策

紧缩财政政策（政府）
（“增收节支”少花钱）

①减少政府支出

②增加税收（减少民众支出）

③发行公债

紧缩货币政策（央行）
（少给钱）

①提高法定存款准备金率

M=BK 降低货币供应量

②提高再贴现率

降低基础货币量

③公开市场业务
通货膨胀时期，中央银行一般会在公开市场向商业银行等金融机构出售有价证券。

（政府）积极供给政策

在抑制总需求的同时，积极运用刺激生产的方法增加供给来治理通货膨胀，
主要措施有减税（针对生产企业）、削减社会福利开支、适当增加货币供给发展生产和精简规章制度。

第十九章
中央银行与货币政策
6分

中央银行

中央银行制度

概念

中央银行也称货币当局，处于金融中介体系的中心环节，
是发行的银行、银行的银行和政府的银行，具有国家行政管理机关和银行的双重性质。
具有信用创造功能

中国人民银行是我国的中央银行，它的主要职能是：

① 制定和执行货币政策

行政管理机关性质

② 维护金融稳定

行政管理机关性质

③ 提供金融服务

银行性质

建立中央银行的必要性

集中货币发行权的需求

管理金融业的需求

国家对社会经济发展实行干预的需求

代理国库和为政府筹措资金的需求

中央银行的职责和业务活动特征

中央银行的职责

中央银行是国家干预经济、调节全国货币流通与信用的金融管理机关，利用其所拥有的经济力量，
如基础货币、利率等，对金融和经济活动进行管理、控制和调节。

业务活动特征

不以营利为目的

以金融调控为己任，稳定币值，促进经济发展是其宗旨。

不经营一般性银行业务或非银行金融业务

不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款，它的业务服务对象是政府部门、商业银行及其他金融机构。

制定和执行货币政策时

中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构行政干预和牵制。

中央银行的主要业务

货币发行业务

货币发行是中央银行的主要业务。
中国人民银行是我国法定的唯一的货币发行机构，负责贯彻货币发行政策，组织人民币发行业务。

对商业银行的业务

集中存款准备金

准备金为保证商业银行的清偿能力，防止其破产使存户受损，
中央银行以法律形式规定商业银行缴存中央银行的存款准备金比率，并通过这部分准备金来管理商业银行及其他金融机构。

充当最后贷款人

（1）接受商业银行再抵押
（2）为商业银行贴现商业票据的再贴现
（3）再贷款

组织全国银行间的清算业务

各商业银行都向中央银行缴存存款准备金，并在中央银行开立往来账户，
各商业银行之间可通过该账户办理非现金结算，全国清算业务为中央银行的主要中间业务，
并由此使中央银行成为全国金融业的清算中心。

各商业银行之间的全国清算是央行提供的主要中间业务
是央行对商业银行提供的一种金融服务

对政府的业务

代理国库

中央银行接受各级国库存款，又执行国库签发的支票办理转账手续或现金付款，成为政府的总会计和总出纳。
国库存款是中央银行的主要负债之一，因而中央银行代理国库，既为政府提供了财政收支服务，又增加了自身的资金实力。

代理发行国家债券

代理国家发行债券以及债券到期时的还本付息事宜。

对国家（政府）提供信贷支持

主要采用直接给国家财政以贷款或购买国债形式。
中央银行购买国债是指中央银行在发行市场直接购买国债

保管外汇和黄金储备

代理政府交易和储备黄金、外汇，为补充国际储备或保值而进行黄金、外汇交易。

制定并监督执行有关金融管理法规

代表政府参加国际金融组织，出席国际会议

中央银行资产负债表

资产（资产+债权）——资金流出去（使用资金的活动）
（资金的占用形态或者说央行记录资金运动情况的项目）

1.国外资产（外汇、货币黄金）

2.对政府债权

一般以持有政府债券形式对政府享有债权

3.对其他存款性公司债权

以再抵押、再贴现、再贷款形式对商业银行享有债权

4.对其他金融性公司债权

证券公司

5.对非金融性部门债权

比如对贫困地区提供资金

6.其他资产

负债（资金来源）——资金流进来（获取资金的方法）
（央行记录全部资金来源情况的项目）

1. 储备货币（货币发行、其他存款性公司存款——存款准备金）

2.不计入储备货币的金融性公司存款

商业银行在央行的存款

3.发行债券

央行发行的票据

4.国外负债

5.政府存款

国库存款

6.自有资金

7.其他负债

货币政策

货币政策的含义

货币政策并不等同于金融政策，它只是金融政策的一部分，
是一国金融当局制定和执行的通过货币供应量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段。

货币政策的内容

（1 ）政策目标；
（2 ）实现目标所运用的政策工具；
（3 ）预期达到的政策效果。

用什么工具影响什么中介目标达到最终政策效果（目标）

货币政策目标

货币政策目标的四项构成

稳定物价

经济增长

充分就业

平衡国际收支

《中华人民共和国中国人民银行法》规定，货币政策目标是保持货币币值稳定，
并以此促进经济的增长。这一政策要求在抑制物价上涨幅度的同时维持适度的经济
增长率，并且决不以牺牲经济增长为前提

货币政策工具
（货币供应量、利率）
★★★★★★★★★

一般而言，作为货币政策的工具，必须是与货币运行机制相联系的，并且具有可操控性。

（央行的）一般性政策工具
（传统的货币政策工具）

法定存款准备金率

含义

商业银行存放在中央银行的存款最低比率。通常以不兑现货币形式存放在中央银行。

效用

对商业银行的信用扩张能力、对货币乘数的调节。存款准备金率与货币乘数成反比
若央行紧缩政策，提高法定存款准备金率，货币乘数减少，
限制银行信用扩张能力、最终起到收缩货币供应量和信贷量的效果。

M=B×k
M—货币供应量
B—“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款
k—“ 货币乘数 ”货币的扩张倍数。（存款准备金率+货币结构比率合计的倒数）

缺陷

一是央行调整法定存款准备金率时，商业银行可以动用超额存款准备金，抵销法定存款准备金率政策的作用。
二是对货币供应量的影响很大，作用力度很强，往往被当作是一剂“猛药”
三是成效慢、时滞长（得商业银行逐级递推才能实现），不应当作经常性政策工具使用

再贴现

含义

是指商业银行持客户贴现的商业票据向中央银行请求贴现（资金支持）

再贴现政策的基本内容是中央银行根据政策需要调整再贴现率。
当央行提高再贴现率时，商业银行借入资金的成本上升，基础货币得到收缩

优缺点

与法定存款准备金率比较，再贴现要缓和一些。
由于商业银行还有出售证券、发行存单等融资方式，所以再贴现政策的主动权操纵在商业银行手中，
该政策是否能够获得预期效果，还取决于商业银行是否采取主动配合态度。

公开市场操作

含义

中央银行在证券市场上（二级市场）公开买卖国债、发行票据的活动即为公开市场业务。
中央银行在公开市场的证券交易对象主要是商业银行和其他金融机构

目的

在于调控基础货币，进而影响货币供应量和市场利率

优缺点

优点

与法定存款准备金率相比，公开市场操作更具有弹性

一是影响商业银行的准备金，直接影响货币供应量；
二是中央银行能随时根据金融市场变化，进行经常性、连续性的操作
三是中央银行可以主动出击
四是操作规模方向可以灵活安排，所以中央银行有可能用其对货币供应量进行微调

局限性

一是金融市场不仅必须具备全国性，而且具有相当的独立性。二是必须有其他货币政策工具配合。

选择性货币政策工具

选择性货币政策包括：消费者信用控制、不动产信用控制、优惠利率、预缴进口保证金

选择性货币政策工具

消费者信用控制

中央银行对不动产以外的耐用消费品的销售融资予以控制，
包括规定分期付款购买耐用消费品的首付最低金额，还款最长期限，适用的耐用消费品种类等

不动产信用控制

中央银行对金融机构对客户购买房地产等方面放款的限制措施，抑制房地产及其他不动产的交易投机

直接信用控制

含义

直中央银行以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制

手段

直接规定利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。
其中规定存贷款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具。

间接信用指导

间接信用指导即中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。
窗口指导：央行根据产业行情，物价趋势和金融市场动向等经济运行中出现的情况和问题，对商业银行提出信贷增减建议。
窗口指导没有法律约束力，但影响力往往较大。

货币政策的中介目标

货币政策的中介目标又称为货币政策的中间指标、中间变量等，
它是介于货币政策工具变量和货币政策目标变量之间的变量指标，
货币政策目标一经确定，中央银行可以按照可控性、可测性和相关性的三大原则选择相应的中介目标。

货币政策中介4目标

利率

通常指短期的市场利率

货币供应量

整个社会的货币存量

超额准备金或基础货币

基础货币：满足可测性与可控性要求，数字一目了然，不少国家把它视为较为理想的中介目标

通货膨胀率

如果通货膨胀率处于正常范围，参考利率、货币供应量等指标状况，制定适宜的货币政策；
如果通货膨胀率超出范围，暂停其他项目的调节，以控制通货膨胀率为货币政策的主要任务。

货币政策传导机制

含义

指中央运用货币政策工具影响中介指标，进而最终实现既定目标的传导途径与作用机理。

发展

（1）改革开放前：传导路径是中国人民银行总行通过中国人民银行分支机构向企业（居民）传导。传导过
程简单、直接，从政策手段直接到最终目标。
（2）20 世纪 90 年代以来：
传导体系：中央银行→货币市场→金融机构→企业（居民）
初步建立了政策工具→操作目标→中介目标→最终目标的间接传导机制。
（3）货币政策的有效性取决于传导机制的效率

传导效率取决于

①能够对货币政策变动作出灵敏反应的经济主体
②较为发达的金融市场
③较高程度的利率、汇率市场化

近年来我国货币政策的实践

时间政策变化

2006-2008 年上半年 ——“适度从紧”转向 “从紧”

2008 下半年-2010 年 ——“适度宽松 ”

2011-2018 ——实施稳健的货币政策

2018 年 12 月，中央经济工作会议认为：
（1）宏观政策要强化逆周期调节，继续积极的财政政策和稳健的货币政策，适时预调微调，稳定总需求；
（2）积极的财政支出要加力提效，实施更大规模的减税降费，较大幅度增加地方政府专项债券的规模；
（3）稳健的货币政策要松紧适度，提高直接融资比重，解决好民营企业和小微企业融资难融资贵问题。

第二十章
商业银行与金融市场
6分

商业银行的运营与管理

商业银行的定义

也称为存款货币银行以营利为目的，主要以吸收存款和发放贷款为工商企业提供融资服务并办理结算业务的金融企业，
是金融机构体系最核心的部分。

商业银行的性质

商业银行与一般工商企业比较

商业银行是金融企业，是承担着资金融通职能的企业。

商业银行与中央银行、政策性银行比较

商业银行是以营利为目的的企业，它的经营目标是利润最大化，中央银行和政策性银行一般不以盈利为目的。

商业银行与非银行金融机构比较

商业银行的经营范围广泛，业务种类齐全，是唯一能够吸收活期存款的金融机构。
非银行金融机构经营范围窄，经营不完全的信用业务，或不以银行信用方式融通资金

商业银行的主要职能

信用中介

吸收存款和发放贷款，发挥着化货币为资本的作用。是商业银行最基本的职能

支付中介

接受客户的委托，为工商企业办理与货币资本有关的技术性业务，
如汇兑、非现金结算（转账）、中间业务等。使商业银行成为企业的总会计、总出纳

信用创造

商业银行发行（金融）信用工具（比如：信用卡），满足流通界对流通手段和支付手段的需要，
并使银行可以超出自有资本与吸收资本的总额而扩张信用

商业银行的组织形式

按机构设置分类

单一银行制

不设分支机构，美国许多州立银行。

总分行制

设多层分支机构，目前世界各国一般都采用这种银行制度

按业务经营范围分类

专业化银行制

只经营吸收活期存款和发放短期工商贷款（包括贴现商业票据）的传统银行业务。

综合化银行制

可经营所有商业性融资业务，即全能银行制

商业银行的主要业务

商业银行资金来源：

自有资金

股本、公积金、未分配利润
这部分也称为权益资本（所有者权益），（不需要偿还的）不属于负债

吸收的外来资金

吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款等
其中又以“吸收存款”为主。属于负债业务

3业务

负债业务——资金进来
（筹集资金的方法）

吸收存款业务

是资金来源的主要业务。
常用的分类有：活期存款、定期存款、储蓄存款、存款业务创新（如可转让支付命令账户）

借款业务

再贴现、中央银行借款、同业拆借、发行金融债券、国际货币市场借款、结算过程中的短期资金占用

除存款外的资金来源：央行、同行、公众、国际、短占

资产业务——资金出去
（使用资金的活动）

商业银行使用筹集来的资金，获得收益，是其主要资产业务

票据贴现业务

银行应客户要求，买进客户未到付款日期的票据，（收取贴息——取决于贴现率）
贴现业务形式上是票据的买卖，实际上是信用业务，即银行通过贴现间接贷款给票据持有人

站在商业银行角度，贴现是资产业务，而向央行要求再贴现则是负债业务
举例：银行买债权是资产业务,发行债券是负债业务

贷款业务
（在银行的资产比重排首位）

按归还期限划分

①短期贷款-------期限在 1 年以内的贷款

②中期贷款-------期限在 1～5 年的贷款

③长期贷款-------期限在 5 年以上的贷款

按贷款条件划分

①信用贷款-------以借款人信誉发放的贷款。

大企业

②担保贷款-------以特定抵押品作为担保的贷款，包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款

按用途划分

①资本贷款----以设备的更新改造或增添固定资产等为目的的贷款，属于投资性质的贷款。

②商业贷款---- 以企业原材料的购进以及商品交易等为目的贷款，属于生产或经营周转性质的贷款。

③消费贷款---- 以消费为目的的个人发放的贷款。

投资业务

是银行以其资金作为投资而持有各种有价证券的业务活动。
为防范风险，金融管理当局对商业银行证券投资的范围一般都有限制性规定，
许多国家规定只允许做债券业务，而不允许做股票买卖，或很小比例投资股票

中间业务
（属于支付中介职能）

不使用自有资金，为客户办理一些委托金融服务，收取手续费。也称为无风险业务。

结算业务

指转账结算，并向委托人收取结算手续费的业务。

信托业务

接受客户的委托，代替委托单位或个人经营、管理或处理货币资金或其他财产，
并从中收取手续费的业务。包括资金信托和财产信托

租赁业务

作为出租人，向客户提供租赁形式的业务，包括融资租赁和经营性租赁

代理业务

接受委托以代理人身份代为办理经济事务，从中收取手续费的业务，
如商业银行受财政部门的委托，代理发行和兑付国债。

咨询业务

银行为顾客作经济预测、投资项目的可行性论证、企业财务状况分析等服务。

商业银行经营管理的基本原则

盈利性原则

尽可能高的获取收益

流动性原则

商业银行保有一定现金

商业银行取得现款的能力

安全性原则

能够按期收回本息，特别是避免本金受损

存款保险制度

指存款类金融机构根据其吸收存款的数额，按规定的保费率向存款保险机构投保

当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险款，
从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度安排。

【提示 1】存款类金融机构包括商业银行（含外商独资银行和中外合资银行）、农村合作银行、农村信用合作社

【提示 2】被保险的存款既包括人民币存款，也包括外币存款。但不包括：
①金融机构同业存款、
②投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款
③外国银行在中国的分支机构
④中资银行在海外分支机构的存款。

存款保险制度的组织形式

由政府建立存款保险机构

美国、英国、加拿大

由政府与银行界共同建立存款保险机构

日本、比利时

在政府支持下由银行同业联合建立存款保险机构

德国、法国、荷兰

保险偿付限额

存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币 50 万元。
同一存款人在同一家投保机构所有存款账户的本金和利息加起来在 50 万元以内的，全额赔付，超过 50 万元的部分，从该投保机构清算财产中受偿
50 万元的限额并不是固定不变的，中国人民银行根据经济发展、存款结构变化、金融风险状况等因素调整，报国务院批准后公布行

存款保险基金来源及运用

存款保险基金的来源包括：

投保机构交纳的保费

在投保机构清算中分配的财产

存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益

其他合法收入

存款保险基金的运用

存款保险基金的运用应当遵循安全、流动、保值增值的原则（商业银行经营管理的基本原则）
限于下列形式：
①存放中国人民银行
②投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他高等级债券
③国务院批准的其他资金运用形式

偿付情形

当存款类金融机构被接管、撤销或者破产时，存款人有权要求存款保险基金管理机构在规定的限额内，
使用存款保险基金偿付存款人的被保险款项。具体情形包括：
（1）存款保险基金管理机构担任投保机构的接管组织
（2）存款保险基金管理机构实施被撤销投保机构的清算
（3）人民法院裁定受理对投保机构的破产申请

金融市场

资金的供给者和资金的需求者通过各种金融工具相互融通资金（对资金交易）的场所

金融市场运行机理

资金在各市场参与者之间的转移过程就是金融市场运行的过程

金融市场效率

金融市场实现金融资源优化配置功能的程度

1. 金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力

2. 资金需求者使用金融资源为社会提供最有效的产出的能力

有效市场理论

定义

证券市场上，价格完全反映了所有可获得（利用）的信息，每一种证券的价格完全等于其投资价值。（强型效率市场）
提出者：美国芝加哥大学教授法玛 。

根据信息对证券价格影响的不同程度

弱型效率

证券市场效率的最低程度，有关证券的历史资料（价格、交易量等）对证券的价格变动没有影响；

半强型效率

证券市场效率的中等程度，有关证券的公开发表的资料（盈利报告）对证券的价格变动没有影响；

强型效率

证券市场效率的最高程度、有关证券的所有相关信息（公开发表的资料以及内幕信息）
对证券的价格变动没有影响；即证券价格充分、及时地反映了证券有关的所有信息。

金融市场的结构

按交易金融工具期限长短分：

货币市场
（1年内资金余缺）

同业拆借市场

金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通

作用：弥补短期资金不足、弥补票据清算的差额、解决临时性资金短缺

特点

期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便

同业拆借利率：伦敦银行同业拆借利率（ LIBOR）

票据市场
以票据为媒介进行资金融通

种类

商业票据市场

企业自己发行的，自己承诺兑现

银行承兑汇票市场

银行承兑汇票：银行信用与商业信用结合

企业发行的，银行承诺兑现

银行大额可转让定期存单市场

是由商业银行和其他金融机构为了吸引存款而发行的一种
不记名的存款凭证，它是认购人对银行提供的信用

短期以及融资性票据市场

短期债券市场

资本市场
（供应长期货币资金）

股票市场

（1）一级市场、二级市场（活跃的流通市场是发行市场得以存在的必要条件）
（2）场内交易市场、场外交易市场（柜台交易）

发行市场：发行方，投资者、中介机构
流通市场：投资者群体

投资基金市场

（1）含义：利益共享、风险共担的集合投资方式，也是一种金融中介机构，
通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人管理和运用，
从事股票、债券、外汇、货币等金融工具投资，以获得投资收益和资本增值，并分配给基金持有者的机构。
（2）优点：专家理财。

长期债券市场

债券市场

一种直接融资市场；既具有货币市场的属性（短期债券），又具有资本市场的属性（长期债券）

分类

按市场组织形式

场内交易
场外交易

按期限

短期债券——1年内

中期债券——1至10年

长期债券——10年以上

短期政府债券：流动性在货币市场中最高；几乎所有的金融机构都参与这个市场的交易。

金融期货市场（金融期权市场）

（1）金融期货市场：交易协议达成后，未来某一特定时间，如几周、几个月之后办理交割交易，
成交和交割分离。具有锁定和规避风险、实现价格发现的功能。
（ 2）金融期权市场：买方交付一定的期权费用取得在一定时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。
如果合同到期，购买权一方没有行使该权利，则期权合同自动失效。
（3）两者都属于金融衍生品市场。

外汇市场

第二十一章
金融风险与金融监管
4分

金融风险

含义

金融风险是指投资者和金融机构在货币资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，
使预期收益和实际收益发生偏差，从而发生损失的可能性。是客观存在的，难以完全避免

特征

不确定性

影响金融风险的因素难以事前完全把握

相关比率

是某个项目和与其有关但又不同的项目比较的相关数值的比率。

流动资产与流动负债的比，即流动比率

结构比率

某项目数值占各项目总和的比率，反映部分与总体的关系。

存货与流动资产比率；流动资产与全部资产的比率

效率比率

用以计算某项经济活动所费与所得的比例，
反映投入与产出的关系。可以进行
得失比较，考察经营成果，评价经济效益。

主营业务利润率；净资产利润率、成本利润率

财务报表分析的
基本指标（18个）

偿债能力
分析指标（6个）

偿债能力是企业偿还到期债务的能力，能否及时偿还到期债务，
是反映财务状况好坏的重要标志。
偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力

短期
偿债
能力

1、流动比率=流动资产/流动负债
流动资产 1以内（现金、交易性金融资产、应收预付款债权、存货）
流动负债 1以内

（1）反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力。
一般来说，流动比率越高，说明资产的流动性越大、短期偿债能力越强。

（2）一般认为流动比率应维持在2：1左右

2、速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货
=现金+交易性金融资产+应收预付款债权

（1）计算速动比率要排除存货的原因是存货是流动资
产中流动性最差的一种，其变现不仅要经过销货和收
账两道手续，而且存货中还会发生一些损失。
（2）反映企业 短期内可变现资产偿还短期内到期债务
的能力，一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还
流动负债的能力越强。
（3）一般认为，速动比率应维持在 1：1 左右较为理
想。对其进行分析时，要注重应收账款变现能力的分析。

3、现金比率=现金/流动负债

该比率反映企业的即立即、即刻偿债能力。
现金包括现金和现金等价物。

【提示】流动比率> 速动比率>现金比率

长期
偿债
能力

4、资产负债率=负债总额/资产总额

（1）用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动
的能力。反映债权人发放贷款的安全程度。

（2）一般来说，企业的资产总额应大于负债总额，资产负债率应小于1.
如果企业的资产负债率较低（50%以下），说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。
在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下，企业负债经营会因代价较小使所有者的收益增加。

5、产权比率=负债总额/所有者权益总额

（1）表明财务结构是否稳健及债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度
（2）一般来说，所有者提供的资本大于借入资本为好，
指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小.

6、已获利息倍数（已获利润是利息的多少倍）=息税前利润/利息费用
=(利润总额+利息费用)/利息费用

利润总额（净利润+所得税）

（1）反映企业用经营所得支付债务利息的能力。用来衡量盈利能力对债务偿付的保证程度。

（2）利息费用包括财务费用中的利息和计入固定资产成本的资本化利息。

（3）已获利息倍数越高，支付债务利息的能力越强，企业长期偿债能力越强。

营运能力分析指标
营运必带周转

营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度等指标
所反映出来的企业资金利用的效率，
是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面

指标（4个）
（周转率即周转次数）

存货周转率

营业成本/平均存货

反映存货周转速度的比率，存货周转次数多，周转天数少，
说明存货周转快，企业实现的利润会增加。

应收账款周转率

营业税入净额/平均应收账款
（应收账款平均余额不扣除坏账准备）
营业收入净额=营业收入-销售退回、折让和折扣

反映应收账款周转速度的比率，应收账款周转次数多，周转天数少，表明应收账款周转快，企业信用销售严格。

流动资产周转率

营业收入净额/平均流动资产

反映企业流动资产的利用效率

总资产周转率

营业收入净额/平均总资产

反映企业全部资产的使用效率

盈利能力分析指标（8个）

资本保值增值率是重点

第三十二章
政府会计

政府会计的概念

概念

政府会计是用于确认、计量、记录和报告政府会计主体财务收支活动及其受托责任履行情况的会计体系，
是以货币为主要计量单位，对各政府会计主体财政资金的活动过程和结果进行全面、系统、连续的反映和监督，
以确认、计量、记录政府管理国家公共事务和国家资源、国有资产的情况，报告政府公共财务资源管理的业绩及履行受托责任情况的专门会计。

主体

各级政府以及与本级政府财政部门直接或间接发生预算拨款关系的
国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位

构成

政府会计由预算会计和财务会计构成。
（1）财务会计：权责发生制
（2）预算会计：收付实现制

目标

提供有助于广大使用者对资源分配作出决策以及评价会计主体财务状况、
业绩和现金流量的信息，反映会计主体对受托资源管理责任，提供有助于
预测持续经营所需资源、持续经营所产生资源以及风险和不确定性的信息。

政府会计要素

财务会计要素

资产

政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制（现在）的，
预期（未来）能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。

【提示】
服务潜力是指政府会计主体利用资产提供公共物品和服务以履行政府职能的潜在能力。

1. 流动资产：预计在 1 年内（含 1 年)耗用或者可以变现的资产，
包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

2. 非流动资产：是指流动资产以外的资产，包括固定资产、在建工程、无形资产、
长期投资、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房和自然资源资产等。

负债

政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。

【提示】现时义务是指政府会计主体在现行条件下已承担的义务。
未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为负债。

1. 流动负债：预计在 1 年内（含 1 年)偿还的负债，
包括应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。

2. 非流动负债：流动负债以外的负债，
包括长期应付款、应付政府债券和政府依法担保形成的债务

净资产

政府会计主体资产扣除负债后的净额。净资产金额取决于资产和负债的计量。
净资产项目应当列入资产负债表。

政府会计主体净资产增加时，其表现形式为资产增加或负债减少;
政府会计主体净资产减少时，其表现形式为资产减少或负债增加。

收入

报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。
政府会计主体收入的增加将导致净资产增加，进而导致资产增加或负债减少（或两者兼而有之），
并且最终导致政府会计主体经济利益的增加或服务潜力增强。

收入的确认应当同时满足以下条件:
1.与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体;
2.含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少（净资产增加）;
3.流入金额能被可靠地计量

费用

报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。
政府会计主体费用的增加将导致净资产减少，进而导致资产减少或负债增加（或两者兼而有之），
并且最终导致政府会计主体经济利益的减少或服务潜力减弱。

费用的确认应当同时满足以下条件:
1.与费用相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流出政府会计主体;
2.含有服务潜力或者经济利益的经济资源流出会导致政府会计主体资产减少或者负债增加（净资产减少）;
3.流出金额能被可靠地计量。

预算会计要素
（列入政府决算报告）

预算收入

政府会计主体在预算年度内依法取得并纳入预算管理的现金流入。

一般在实际收到时予以确认，以实际收到的金额计量。

预算支出

政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。

一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量

预算结余

政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额以及
历年滚存的资金余额。预算结余包括结余资金和结转资金。

1.结余资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金。
2.结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或者因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金。

政府会计报告

政府决算报告

含义

综合反映政府会计主体年度预算收支执行结果的文件

内容

政府决算报告包括政府决算报表和其他应当在政府决算报告中反映的相关信息和资料。

目标

向政府决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于政府决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考依据。

使用者

包括各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府及其有
关部门、政府会计主体自身、社会公众和其他利益相关者。

政府财务报告

含义

反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件。

内容

1.政府综合财务报告指由政府财政部门编制的，反映各级政
府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的报告。

2.政府部门财务报告指政府各部门、各单位按规定编制的财务报告。包括财务报表和财务分析。
财务报表是对政府会计主体财务状况、运行情况等信息的结构性表述。
财务报表包括会计报表和报表附注。
政府会计报表至少应当包括资产负债表、收入支出表、当期盈余与预算结余差异表、净资产差异表。
PS:企业会计报表种类：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表

目标

向政府财务报告使用者提供与政府的财务状况、运行情况（含
运行成本）等有关信息，反映政府会计主体公共受托责任履
行情况，有助于政府财务报告使用者作出决策或者进行监督和管理。

使用者

各级人民代表大会及其常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者

第六部分
法律
23分

第三十三章
法律对经济关系的调整
1.5分

法律对经济关系的调整阶段

法律的调整对象是社会关系

因此从法学视角来界定经济，“经济”就是指人们围绕社会物质财富
的生产、交换、分配和消费过程所进行的各种社会关系的总和。调整经济是法律的一项重要功能。

法律对经济关系的调整

第一阶段

在奴隶制社会和封建社会

诸法合一

第二阶段

封建社会末期和自由资本主义阶段

民商法

第三阶段

当代社会

民商法、经济法、辅助性法律部门

经济法与调整经济的法

经济法

“经济法”是与民法、商法、行政法、刑法等部门法并列的一个法律部门，
是现代法律体系的一个重要组成部分。

调整经济的法

调整经济的法是调整各种经济关系的法律规范的总体（经济法不是），既包括民法、商法，也包括经济法；
既包括调整国内经济关系的法，也包括调整国际经济关系的国际
私法和国际经济法，它是一国所有调整经济关系的法律规范的总和。
【提示】 “调整经济的法”包含了“经济法”——经济法从属于调整经济的法

调整社会主义市场经济的法律体系

现代市场经济是混合经济，是市场力量与政府干预力量综合作用的经济形态。法律对市场经济的调
整，表现为多个法律部门的综合运用、协调作用。调整社会主义市场经济的法律体系包括三个层次：
民商法；经济法；其他法律部门。

民商法

在对市场经济进行规制的法律体系中， 民商法处于基本法的地位。
民法、商法主要调整市场力量发挥作用的经济领域。
（1）民事主体制度为市场经济缔造平等、独立和具备自由交易资格的市场主体。
商法中的合伙企业法、公司法、三资企业法、破产法进一步对市场主体予以构造、规范和保护。
（2）人对财产的支配关系，在法律上表现为物权法律制度。知识产权法律制
度作为调整无形的智力成果的支配关系的法律制度，也属于调整财产支配关
系的范围。物权法和知识产权法通过调整各种社会物质财富的归属和利用关
系，直接影响社会生产的过程和社会经济结构。
（3）合同法为市场中各种财货与服务交易提供法律保障。商法中的票据法、
证券法、海商法、保险法等进一步对市场交易进行规范。
（4）民法借助违约责任、侵权责任制度为市场主体善意行使权利和履行义务提供保障。

经济法

经济法与民商法协调互补，构成现代市场经济社会调整经济关系的两大法律体系。
经济法的调整对象主要是：国家对市场经济进行宏观调控所形成的法律关系。
反不正当竞争法；反垄断法；消费者权益保护法、产品质量法等均属于经济法。

其他法律部门

劳动法、环境法、社会保障法；在最为广泛的意义上，对市场经济的法律调
整是包括宪法、刑法、行政法、诉讼法等在内的中国特色社会主义法律体系的任务

经济法的调整管理对象

1、经济管理

经济法的调整对象主要是：国家对市场经济进行宏观调控所形成的法律关系。

国家作为社会管理者运用一系列手段在对宏观经济进行调控过程
中所形成的社会关系。这种宏观经济管理关系是以市场经济体制
为基础、综合运用各种手段、宏观领域的经济关系。
如计划关系、财政政策关系、货币政策关系、产业政策关系。

2、市场管理

国家在市场管理过程中所形成的一种社会关系，具体包括：

第一维护公平竞争关系

调整卖方

第二产品质量管理关系

双方

第三消费者权益保护关系

买方角度

3、组织管理
（政府采购）

这些关系主要有两种表现形式：
一，国家通过政府机构或设立企业、委托代理人直接参与经济活动或经济关系，
如进行招标、订（购）货、发包、出让、信贷、担保等活动时发生的合同关系；
其二，平等的国家机关或财政主体之间的经济协作关系。

第三十四章
物权法
4.5分

物权法概述

物权的特征和种类

物权的特征

物权是特定社会人对物的占有关系在法律上的表现，是法律确认的主体对物依法享有的支配权利，
即权利人在法定范围内直接支配一定的物，并排斥他人干涉的权利。

物权和债权构成了市场经济社会的最基本的财产权利。在商品经济条件下，人和财产的结合表现为物权，
当财产进入流通领域之后，在不同主体之间的交换则体现为债权。

与债权相比，
物权的法律特征

物权是绝对权
（债权是相对权）

（1）物权的义务主体为权利人以外的不特定的一切人，又称“对世权” 。
物权的权利主体是特定的，其他任何人都负有不得非法干涉和侵害权利人所享有的物权的义务。

（2）债权人的请求权只对特定的债务人发生效力，因此债权是相对权，又称“对人权”

物权属于支配权
（债权属于请求权）

（1）物权的权利人不必依赖他人的帮助就能行使其权利。
物权的权利人可自由地根据自己的意志行使自己的权利，无须他人给予协助，更不须征得他人的同意。

（2）债权属于请求权，债权必须有相对的义务人给予协助方可实现

物权是法定的，
物权设定采用法定主义

（1）物权的种类和基本内容由法律规定，不允许当事人自由创设，
且物权设定时必须公示。动产所有权、动产质权、动产留置权均以
动产的占有（交付）为权利象征。不动产以登记为权利象征。
（2）债权只是在特定的当事人之间存在的，不具有公示性，设立债权不需要公示。
另外债权特别是合同债权，主要由当事人自由确定，也不需公示。

物权的客体一般为物
（债权指向行为）

（1）物权的客体是特定物、有体物、独立物、独立于人身之外的物。
①人的身体不可成为物权的客体。
②人体器官在未经合法程序和手段与人体分离之前，也不可成为物权的客体。

（2）债权一般直接指向的是行为，而间接涉及物

物权具有追及力
（债权不具有追及力）

（1）物权的标的物无论辗转流向何处，权利人均得追及于物之所
在地行使其权利，依法请求不法占有人返还原物。

（2）债权原则上不具有追及效力

【应用举例】甲将自己所有的一幅名人字画（非文物）出售给乙，
但尚未交付，第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进
行了交付，乙无权要求丙返还字画，只能要求甲承担合同违约责任

物权具有优先力
（债权是平等效力）

（1）物权优先
①对外优先：当物权与债权并存时，物权优先于债权。
但物权优先于债权并不是绝对的（买卖不破租赁）
②对内优先：同一标的物上存在着两个或两个以上内容或性质相同的物权时，
成立在先的物权优先于成立在后的物权

（2）债权不具有优先的效力，在同一物上可以设立多个债权，
各个债权都具有平等的效力，债权人在依法受偿时都是平等的。

物权的种类

物权法的基本原则

物权法定原则
（法律直接规定，不得自由创设）

种类法定化

如法律规定动产质权必须转移占有，则当事人不得设立不转移占有的动产质权。

内容法定化

如建设用地使用权的内容直接由国家法律加以规定，
不能由当事人双方通过协商随意改变其内容。

效力法定化

如设立不动产抵押权，该权利从何时开始生效不能由当事人通过协商加以设定。

变更规则法定化

如房屋所有权变更必须办理变更登记

保护方法法定化

物权主体权利受到侵害时，可以依法采取相应的法律措施保护自己的权利。
法律未加规定的救济措施，即使双方当事人同意，也不得采用。

一物一权原则

①一个特定的标的物上只有一个所有权。
【提示】特定的物上只有一个所有权，所有权人可以有多个；物权也可以有多个。
②同一物上不得设有两个以上相互冲突和矛盾的物权。
同一物之上可以并存数个不相矛盾的物权。
例如所有权与他物权同时并存；在同一物之上设定数个不相矛盾的担保权等。

物权公示原则

物权公示原则，是指民事主体对物权的享有与变动均应采取可取信于社会公众的外部表现方式的原则。
物权公示原则的具体内容包括：
①物权的公示方法必须由法律规定。
“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记。
动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付。”
②物权公示的效力必须由法律规定。
普通的动产一经交付，便发生所有权转移的后果；
不动产的转让一经办理登记手续，便发生该不动产的所有权转移的法律后果。

不动产登记的范围及种类

我国目前已经开始实施不动产统一登记制度。
由国务院国土部门负责监督、指导、登记工作。

登记范围

1、所有权

1.集体土地所有权；房屋等建筑物、构筑物所有权；森林、林木所有权

2、用益物权

2．耕地、林地、草地等土地承包经营权；建设用地使用权；
宅基地使用权；海域使用权；地役权

3.不动产抵押权

登记种类

所有权

所有权的概念

所有权是指所有人对自己的不动产或者动产依法享有的占有、使用、收益和处分的权利。
所有权包括占有权、使用权、收益权和处分权四项权能。
处分权是所有权内容的核心，是拥有所有权的根本标志。

所有权的法律特征

独占性

所有人对其财产享有的所有权，可依法排斥他人的非法干涉，不允
许其他任何人加以妨碍或侵害。当所有权受到不法占有或者侵害
时，财产所有人有权请求返还原物、停止侵害、排除妨碍或者赔偿损失。

全面性

所有人在法律规定的范围内对所有物加以全面支配的权利。

单一性

所有权并非占有、使用、收益和处分四项权利的简单相加，而是一个整体的权利。

存续性

一般而言，财产所有权一经合法获得，就可以永久存续。

弹力性

所有权的各项权能可以通过法定的方式或合同约定的方式同作为整体的所有权相分离。
而与所有权发生分离的权能在分离期限届满后，最终仍属于所有权人。

所有权的取得

原始取得

继受取得

继受取得是指通过一定的法律行为或基于法定的事实从原所有人处取得所有权。这种取得方式须以
原所有人对该项财产的所有权作为取得的前提条件。所有权继受取得的原因主要包括：
①一定的法律行为而取得所有权。法律行为具体包括买卖合同、赠与和互易等。
②因法律行为以外的事实而取得所有权。例如继承遗产，接受遗赠等。
③因其他合法原因取得所有权。如合作经济组织的成员通过合股集资的方式形成新的所有权形式。

所有权的消灭

所有权的相对消灭

因物权主体（物在）的原因而消灭，如权利人转让或抛弃物权或作为权利人的公民死亡等。

所有权的绝对消灭

因所有权客体（物没了）的原因而消灭，如标的物毁损或灭失导致原物权的终止

共有及业主建筑物区分所有权

按份共有与共同共有的区别

业主的建筑物区分所有权

业主的建筑物区分所有权是指业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有
部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。
《物权法》规定，业主行使权利不得危及建筑物的安全，不得损害其他业主的合法权益。业主不得
违反法律、法规以及管理规约，将住宅改变为经营性用房。业主将住宅改变为经营性用房的，除遵守法
律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主同意。
业主不得以放弃权利为由不履行义务。业主对共有部分享有的共有和共同管理的权利随着业主对专
有部分所有权的转让而一并转让。

用益物权
（4地）

概念

权利人对他人所有的财产依法享有的占有、使用和收益的权利（没处分权）。

特征

用益物权是具有独立性的他物权；用益物权是限制物权；用益物权具有使用的
目的；用益物权的标的物主要是 不动产

种类

土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、海域使用权、地役权、国家集体自然资源使用权、典权、探矿权、采矿权、取水权、渔业养殖捕捞权

（1）建设
用地使用权

设立建设用地使用权可以采取出让或者划拨等方式；工业、商业、
旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地以及同一土地有两个以上意
向用地者的，应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式出让。划拨
土地没有期限的限制。《物权法》规定：“严格限制以划拨方式设立建设用地使用权”。
不包括土地上的市政公用设施以及地下埋藏物或自然资源

（2）土地
承包经营权

承包经营合同是确认土地承包经营权的主要依据

（3）宅基地使用权

公民在依法取得的宅基地上建造住宅及其附属设施从而对此宅基
地享有占有、使用的权利。须遵循法定的申请程序，经批准后方
可取得。宅基地使用权带有社会福利性质，农民无偿取得，无偿
使用。

（4）地役权

地役权是指按照合同约定利用他人的不动产，以提高自己不动产
效益的权利。需要利用他人土地才能发挥效用的土地，称为需役地；提供给他人使用的土地称为供役地。
地役权是按照合同设立的。设立地役权，当事人应当采取书面形
式，地役权不能由法律强制，应采取协商的方式由当事人约定。

担保物权

担保物权的概念

担保物权是指为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或所属的权利上设定的、以取得
担保作用的定限物权。担保物权以取得担保标的物的交换价值为实质内容

特征

①担保物权具有价值权性

担保物权以支配标的物的交换价值为内容，以担保债务的清偿为目的

②担保物权具有法定性

当事人不得约定设立担保物权，也不得协议变更担保物权发生的要件和内容

③担保物权具有从属性

一般情况下，担保物权从属于债权而存在，担保物权的成
立以债权的成立为前提，而且因债权的移转而移转，因债
权的消灭而消灭。但担保物权的从属性并不是绝对的，如
最高额抵押并不以债权的存在为其发生或存在的前提条件。

④担保物权具有不可分性

在所担保的债权未受全部清偿前，担保权人可就担保物的
全部行使权利。担保物权的不可分性不是担保物权在性质
上的不可分，而是为增加其效力赋予担保物权不可分性，
当事人可约定排除担保物权行使的不可分性。

⑤担保物权具有物上代位性

担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的
支配效力及于变形物或者代替物。担保物因毁损灭失所获
得的赔偿金成为担保物的代替物，担保物权人可就该代替物行使担保物权。

种类

抵押权

抵押权的概念

抵押权是指债权人对债务人或者第三人所提供担保的不移转财产的占有，在债务人不履行债务时，
依法享有的就所担保的财产变价并优先受偿的权利。债权人为抵押权人，债务人或者第三人为抵押人，
所提供担保的财产为抵押物。

抵押权的设定

（1）依照法律规定直接产生的抵押权是法定抵押权（法定的意思就是不需要约定、自然生成的权利）
法定抵押不需要当事人在合同中约定，只要发生法律规定的情形，抵押自然设立。《物权法》规定：“以
建筑物抵押的，该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。以建设用地使用权抵押的，该土地上
的建筑物一并抵押。”

（2）基于抵押合同而产生的抵押权是意定抵押权（抵押权一般都为意定抵押）
《物权法》规定，“设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。
同一抵押物上先成立的抵押权优先于后成立的抵押权，所有抵押都必须办理登记才能产生法律效力，抵押财产必须是可转让的

抵押标的

允许抵押的财产

①建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权；正在建造的建筑物
② 土地使用权；以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；
①②为需要登记的不动产

③生产设备、原材料、半成品、产品；
④、船舶、航空器；
⑤交通运输工具；
⑥法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。

禁止抵押的财产

① 土地所有权；
②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的
土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；
③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单
位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他
社会公益设施；
④所有权、使用权不明或者有争议的财产；
⑤依法被查封、扣押、监管的财产；
⑥法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。

抵押登记

质权
（和抵押权的区别是转移财产的占有）

特征

（1）质权的设定必须移转占有，以某些特定财产作质物时，还
必须依法办理登记手续。这是质权与抵押权的一个重要的区别。
（2）质权的标的主要为动产或权利，不包括不动产（房地产不能质押）。
（3）质权具有物上代位性、从属性和不可分性。

类型

动产质权

权利质权：可以设质押的权利包括①汇票、支票、本票②债券、存款单；③仓单、提单；
④可以转让的基金份额、股权；⑤可以转让的注册商标专用权，专利权、著作权等知识产权中的财产权；⑥应收账款。

留置权

留置权，是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务时，
债权人有权留置该动产，并依照法律的规定将动产折价或者以拍卖、变卖后的价款优先受偿的权利。
【提示 1】 留置权是一种法定的担保物权。（优先抵押权和质权）（法定的意思就是不需要约定、自然生成的权利）
留置权的成立无需双方当事人的约定，也就是说，即使双方当事人在合同中没有任何关于留置权的
规定，也不影响留置权的存在，当债务人不履行其债务时，债权人可直接基于法律的规定行使留置权。
“同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。”
这条规定体现出了法定担保物权和意定担保物权在受偿顺序上的不同。
【提示 2】留置权只发生在特定的合同关系中。如保管合同、加工承揽合同等。
“法律规定或者当事人约定不能留置的动产，不得留置。”

第三十五章
合同法
8分

一、合同概述

合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

特征

1．合同当事人的法律地位平等。
在合同关系中是不存在领导与被领导、命令和服从的关系的。
2．合同是在当事人自愿基础上进行的民事法律行为。
3．合同是双方或多方的民事法律行为。
4．合同是关于民事权利义务关系的协议。

【提示】
（1）非民事性质的行政关系中的权利、义务不属于民事合同的内容。
（2）有关身份关系的协议，如婚姻、收养、监护等，也不由合同法调整。
（3）民事合同的内容实际就是民事财产关系中的债权债务关系

分类

当事人各方权利义务
的分担方式不同

双务合同

当事人相互享有权利，相互负有义务的合同。如买卖合同、租赁合同。

单务合同

当事人一方只负有义务而不享有权利，另一方只享有权利而不负担义务的合同。
如，借用合同、赠与合同

合同的成立是否
以交付标的物为要件

诺成合同
【不要物】

当事人双方意思表示一致即可成立的合同，
不需要以交付标的物为合同成立的条件。绝大多数合同都是诺成合同。

实践合同
【要物】

除了当事人双方意思表示一致以外，还需要有一方当事人实际交付标的物的行为才能成立的合同。
如：借用合同、保管合同、定金合同

根据法律上是否规定一定的名称

有名合同

法律中有明文规定的合同，又称为典型合同。《合同法分则》中规定了 15 类有名合同。

【补：买卖合同、供用电、水、气、热力合同、赠与合同、借款合同、租赁合同、融资租赁合同、承揽合同、
建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、委托合同、行纪合同及居间合同】

无名合同

法律上没有确定一定名称，又没有作出特别规定的合同。有名合同之外的其他合同即属于无名合同。
当事人订立的无名合同只要不违背法律和社会公共利益的，就可以是有效的。

合同的成立是否
需要特定的形式

要式合同

需要采取特定的方式才能成立的合同。

非要式合同

某一合同的成立不需要采用特定方式。

有关联的合同
之间的主从关系

主合同

不依赖其他合同的存在为前提，能够独立存在的合同。

从合同

必须以主合同的存在为前提的合同，也称为“附属合同”。例如担保合同

二、合同的效力

合同的成立生效

依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。这种法律约束力就是合同的效力。
【注】合同的成立和生效是两个不同的概念，当事人达成合意，意味着合同成立；
合同符合法律规定的生效要件，才能获得法律的保护，才意味着合同的生效。

成立生效要件

主体合格

行为人具有相应的行为能力。
1. 对于公民而言，完全民事行为能力人可以单独订立合同，但限制行为能力人只能进行与其年龄、智力和精神状况相当的合同行为，
无民事行为能力人则不能实施合同行为。
【提示】
（1）完全民事行为能力人：年满18周岁的自然人；16周岁以上不满18周岁的未成年人以自己的劳动收入为主要生活来源的。
（2）限制民事行为能力人：8 周岁以上（含 8 周岁）不满 18 周岁和不能完全辨认自己行为的精神病人。
（3）无民事行为能力人：不满 8 周岁和不能辨认自己行为的精神病人。

2. 对于法人而言，其行为能力须与权利能力相一致，法人的行为能力不能超出法律或章程规定的业务范围。

内容合法

合同内容，不得与法律强制性或禁止性规范相抵触。合同行为遵守
国家法律、国家政策、不得违反社会公共利益和公序良俗

意思表示真实

要求行为人的内心意愿自由产生，同时与其表达出来的意思相一致

合同的形式合法

当法律规定某种合同必须采用某种形式时，这种形式就成为该合同的形式要件。如不采用这种形式，则合同不成立或不生效。
如，法律、行政法规规定必须办理登记、审批手续才能生效的合同

效力存在瑕疵的合同

2017.10.1《民法总则》规定，效力存在瑕疵的合同：无效合同、效力待定的合同和可撤销的合同三大类。
《民法通则》和《合同法》的规定与《民法总则》不一致，优先《民法总则》

无效合同

含义

不具备合同的生效条件而不能产生当事人所预期的法律后果的合同。

合同无效行为

1.无民事行为能力人签订的合同

例，6 岁小孩在超市用 200 元钱买了一个玩具，该买卖合同无效

2. 欺诈、胁迫、违反法律、行政法规的强制性规定的合同。
但是该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外（例2）

例1，对于因赌博、吸毒等违法犯罪活动而形成的借款合同

例2，一家经营水果的商店出售种子，农户购买了种子，该商店违法经营种子，
必须承担法律责任，但出于保护农户的目的，不宜认定该买卖种子的合同无效。

3. 违背公序良俗的合同

例，已婚张某与未婚李某签订的包养协议

4.行为人与相对人以
虚假的意思表示签订的合同。

虚假意思表示又称为虚伪表示，是指行为人与相对人都知道自己所表示的意思并非真意，
通谋作出与真意不一致的意思表示。一般而言，虚伪表示包括伪装行为和隐藏行为。
如，双方名为买卖实为赠与，买卖属于表面行为或伪装行为；赠与是双方真实的意思表示，属于隐藏行为。
例，张三欲将房屋赠与李四，但为避税，张三和李四签署了房屋买卖合同，并办理了房屋过户手续。

5.行为人与相对人恶意串通，
损害他人合法权益的合同

例，在招投标过程中，投标人之间串通，压低标价；在买卖中，双方抬高货物的价格以获取贿赂等

6、掩盖违法事实非法避税目的

效力

1.无效的合同自始没有法律约束力。
2.合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。
3.合同被确认无效不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。

效力待定合同
（代理主体是否合适）

含义

由于不完全具备法律规定的有效条件，因而其是否能够生效还须经权利人的承认才能确定的合同。
效力待定的合同是自身有瑕疵的合同，而这种瑕疵经权利人的承认是可以弥补的。

订立情形

1.合同的主体不具有相应的民事行为能力
“限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但纯获利益的合同，不必经法定代理人追认。
【例】10 周岁的慧慧未经父母的同意，将价值 2000元的笔记本电脑赠与同学。该赠与合同属于效力待定的合同。

2.因无权代理而订立的合同
《合同法》第 48 条规定：“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，
未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。”
【例】王某超越代理权以甲公司名义与乙公司签订买卖合同

3. 无权处分他人财产而订立的合同
【例】张三与李四达成口头协议，将张三替同事保管的手机卖给了李四。

效力

合同是否能生效还须权利人的承认才能确定。
《合同法》第51条：无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。

可撤销的合同
（一方有损害）

含义

由于（一方）当事人在意思表示不真实，而可以因一方当事人撤销权的行使而自始不发生效力的合同。

订立情形

1.因重大误解订立的合同
例如，对标的物的品种、质量、规格、数量等存在错误认识或未认识到自己的错误，从而严重背离了自己的真实意愿。
【例】张三误以为李四的镀金表为纯金表而花高价购买

2.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，对方知道或应该知道该欺诈行为的，
受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
【例】张三故意将一副高仿名画说成真品卖给李四

3.一方或第三人以胁迫手段，使对方违背真实意思的情况下订立的合同，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
【例】张三受李四胁迫与其签订房屋买卖合同

4.一方利用对方危困状态、缺乏判断力等情形，致使订立的合同显失公平的，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
【例】甲乘乙父母重病急需用钱而低价购买乙的房屋的合同

撤销权消灭的情形

(1)当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内、重大误解的当事人
自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权;
(2)当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权;
(3)当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权。
(4)当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

效力

合同撤销前为有效合同，只有当撤销权人行使撤销权时，合同才自始无效。
如果当事人没有提出请求的，人民法院或仲裁机构不能主动予以撤销。

三、合同的订立、履行和终止

1、合同的订立

合同的订立强调的是当事人订立合同的行为或过程。合同的成立所体现的是合同订立活动结果，
它表明当事人就合同的主要内容已经达成合意即意思表示一致。“当事人订立合同，采取要约、承诺方式。”

①阶段：要约

要约的概念：

要约也叫发盘，是当事人一方以订立合同为目的，就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示。发出要约的人是要约人，接受要约的人为受要约人或相对人。与要约相关的概念还有要约邀请、新要约及承诺。

图

有效要约需要满足的条件

(1)要约必须是特定人的意思表示。

(2)要约以订立合同为目的

(3)要约是向要约人希望与其缔结合同的相对人发出的意思表示。

【提示】在有些情况下，受要约人也可以是不特定的。
比如，商店中标明价格的商品销售、悬赏广告等，就是向不特定的顾客发出的要约。

(4)要约的内容必须具体确定
【提示 1】要约内容必须包括足以决定合同主要内容的条款
（如合同标的、价格、数量质量、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议的办法等）
【提示 2】内容不具体确定的提议不构成要约，而是要约邀请

要约与要约邀请（宣传）
的主要区别

目的和效果不同

要约

能够使相对人获得承诺资格；
要约发出后，得到的回应是承诺

要约邀请

希望他人向自己发出要约；
要约邀请发出后，得到的回应是对方的要约

对象不同

要约

一般是向特定的相对人发出；个别情况也有向不特定的主体
发出要约。如，商店中明码标价的商品销售、悬赏广告

要约邀请

向不特定的主体发出。如，一般商业广告

内容不同

要约

内容必须具体明确，足以决定合同的主要条款

要约邀请

只是表达了行为人愿意订立合同
的意图，并不包含合同的主要条款。

法律约束力不同

要约

要约发出后，在一定期间对要约人是有约束力的。

要约邀请

没有任何约束力的。

《合同法》第15条规定了
五种典型的要约邀请形式

1. 寄送价目表一般是吸引对方来订（数量往往不定）
2. 拍卖公告价格不确定
3. 招标公告价格不确定（投标为要约、中标为承诺）
4. 招股说明书能否买到不确定
5. 商业广告一般是吸引顾客来买（价格, , 数量往往不确定）

要约的生效、撤回及撤销

（1）要约到达受要约人时生效【提示：要约到达受要约人，并不要求要约必须到达受要约人的手中，
要约只要送达受要约人的通常地址、住所或者能够控制的地方即为到达】
（2）要约人在发出要约后，如果认为该要约的内容与自己的利益不符，
在不给相对人造成损害的前提下，可以撤回已经发出的要约。
【提示】撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。
如果撤回的通知后于要约到达受要约人的，不发生撤回的效力。
（3）在要约生效后，受要约人尚未发出承诺前，要约人可以要求撤销该要约

【提示】根据我国《合同法》第 19 条规定，有下列情形之一的，要约不得撤销：
①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；
②受要约人有理由认为要约是不可撤销，并已经为履行合同作了准备工作。

图

②阶段：承诺

承诺的概念：

受要约人同意要约的意思表示。承诺的法律效力在于承诺一经作出并送达要约人，合同即告成立。

承诺必须具备的要件

(1)承诺只能由受要约人向要约人作出。
(2)承诺必须在有效期限内作出。
【提示】要约没有确定承诺期限的，承诺应当依照下列规定到达：
1要约以对话方式作出的，应当即时作出承诺，但当事人另有约定的除外；
②要约以非对话方式作出的，承诺应当在合理期限内到达。。”
(3) 承诺的内容必须与要约的内容一致。这是承诺最实质性的要件。
【提示】①受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同的标的、数量、质量、价款
或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议的方法等内容的变更，是对要约内容的实质性变更。
②承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约
表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。

承诺生效及撤回

承诺通知到达要约人时生效。承诺生效，意味着当事人双方就合同的主要条款达成合意，标志着合同的成立。
受要约人发出承诺后，承诺生效前，可以撤回所发出的承诺，取消其效力。
撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。

缔约过失责任

概念：

缔约过失责任发生在合同成立之前，是在合同订立中因一方当事人的过错造成他方损失而应承担的责任；

缔约过失发生在合同成立之前，
违约责任发生在合同生效之后

应当承担缔约过失责任的
几种行为的规定

《合同法》第42条：“当事人订立合同过程中给对方造成损失，应当承担损害赔偿责任：
（1）假借订立合同，恶意进行磋商；
（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；
（3）有其他违背诚实信用原则的行为。”
PS:在订立合同过程中，泄露或不正当地使用商业秘密，给对方造成损失的，应当承担缔约过失责任。

2、合同的履行

两个原则

①全面履行原则

（1）履行主体适当

（2）履行标的适当

（3）履行期限适当

（4）履行地点和方式适当。
如果履行地点不明确，
给付货币的，在接受货币一方所在地履行；
交付不动产的，在不动产所在地履行；
其他标的，在履行义务一方所在地履行。

②诚实信用原则

人民法院或仲裁机构在处理合同纠纷时，即使当事人未提出请求，也可以主动适用诚信原则。
根据诚实信用原则，当事人在履行合同时，应积极履行以下义务：通知义务、协助履行义务、保密义务。

双务合同履行中的抗辩权

同时履行
抗辩权

当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求。
一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。

不安抗辩权
（先对后）

（1）在双务合同中由先给付义务的当事人在有证据证明后给付人丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，
可以中止自己先给付义务的履行。

（2）有证据证明后给付一方出现下列情况之一
①经营状况严重恶化；
②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；
③丧失商业信誉；
④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形

先履行抗辩权
（后对先）

“当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。
先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。” 先履行抗辩权也是一种延期抗辩权。

3、合同的终止
（5种）

①合同履行

是合同终止最正常和最主要的形式。

②抵销

（1）抵销是当事人双方互负同种类的给付义务时，将两项义务相互冲抵，使其在对等额内消灭

（2）适用抵销的条件包括：
①当事人双方必须互相有债务、债权。
②当事人双方的给付债务应为同一种类。
③当事人双方的债务均已到履行期。
④当事人双方的债务均是可以抵销的债务

（3）不能抵销的情形：法律明确规定或当事人约定不得抵销的，不能抵销。
例如：1、相互提供劳务的债务2、与人身不可分离的债务（抚恤金、退休金）
3、法律规定禁止强制执行的债务4、侵权行为所生的损害赔偿债务，都是不能抵销的。

③提存

债务人于债务已届履行期时，将无法给付的标的物交给提存机关，
以消灭债务的行为。债务人提存后，债务人的债务即告消灭

④免除债务

债权人免除债务人的债务而使合同关系消灭的法律行为。

⑤混同

（1）债权与债务同归于一人而使合同关系终止的事实。

（2）发生混同的原因有两种：
一是概括承受，即合同关系的一方当事人概括承受他人的权利与义务。概括承受是混同的主要原因，常见的现象是企业的合并
二是特定承受，指因债权人让与或债务人承担而承受权利义务。

四、合同的担保和保全

合同的担保

特征

（1）合同担保具有明确的目的性。设立担保的目的在于
保证合同义务人履行义务，督促合同义务人积极履行义务，保障债权人的权利的实现的法律措施。
（2）合同担保具有自愿性和平等性。
合同的担保有法定担保和自愿担保之分。法定担保是由法律直接加以规定的担保（如留置权）。
常见的合同担保是由当事人自愿协商设立的，因此约定担保是合同担保的主要形式。
（3）合同担保具有从属性。担保合同作为从合同，不能脱离主合同而独立存在，它的效力要受主合同的制约

法律形式

担保物权（抵押、质押和留置）都是合同担保的形式，
除了这些物权担保之外，合同担保还有保证（人）及定金（钱）

两种担保形式

①保证
（人的担保）

保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为，
是合同当事人以外的第三人担保合同一方当事人履行合同义务的担保方式。保证合同的当事人是保证人和主合同的债权人。

保证人的资格

保证人必须是具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民。
【提示】国家机关和学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社
会团体以及企业法人的分支机构、职能部门均不得作为保证人。

保证的方式

一般保证

当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证。
只对债务人不履行债务承担补充责任的保证。

PS:一般保证人的先诉抗辩权：一般保证的保证人可以让债权人先去起诉债务人，而不是保证人。

连带责任保证

在债务人不履行债务时由保证人与债务人承担连带责任的保证。在连带责任保证中，保证人的责任是较重的。

【提示】对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

②定金
（钱的担保）

定金是合同当事人一方为保证合同的履行，在合同订立时或履行前，给付对方一定数额金钱的担保方式。

定金的效力

债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。定金的担保作用是通过定金罚则体现出来的。

定金罚则

给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；
收受定金的一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金。（违约金没有双倍返还的要求）

定金合同性质

定金合同是实践合同，定金合同从实际交付定金之日起生效 。
定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十。

定金与违约金的区别

①交付时间的不同。定金于合同履行前交付，违约金只能在有违约行为发生后交付。
②效力不同。定金具有证明合同成立和预先给付的效力，而违约金则没有
③性质不同。定金主要起合同担保的作用，而违约金则是违约责任的一种形式。

其他

当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用
违约金或者定金条款，即违约金与定金的罚则并不能并用，二者只能择其一适用。

合同的保全

合同的保全，是指法律为防止因债务人财产的不当减少致使债权人债权的实现受到危害，
而设置的保全债务人责任财产的法律制度，具体包括债权人代位权制度和债权人撤销权制度。
根据合同保全原则，无论债务人是否实施了违约行为，只要债务人采取不正当手段处分其财产，
并且这种行为直接导致债权人的利益受到危害时，债权人就可以行使保全措施

代位权

含义

当债务人怠于行使其债权对债权人造成损害时，债权人为保全其债权，得以自己的名义行使债务人权利的权利。

成立条件

①须债务人对第三人享有权利
②须债务人怠于行使权利且因此可能危及债权人的债权。
③须债权人对债务人的债权已届清偿期而未获清偿
④须债务人对第三人的权利为非专属性权利（非人身权利）和可以强制执行的权利。
（专属人身权利包括退休金、养老金、抚恤金、安置费、保险赔偿、人身伤害赔偿等）

权利的行使

1.债权人的代位权须通过诉讼方式行使；
2.代位权的范围以债权人的债权为限；
3.行使代位权的必要费用，由债务人负担

撤销权

含义

当债务人所为的减少其财产的行为危害债权实现时，
债权人为保全其债权得请求法院撤销债务人该行为的权利。得以自己的名义行使债务人权利的权利

成立条件

客观条件：
①债务人实施了一定的处分财产的行为。
处分财产的行为包括：1、放弃债权或债权担保 2、恶意延长到期债权的履行期限3、无偿转让财产、
4、以明显不合理低价转让财产或者以明显不合理的高价收购他人财产等。
【提示】转让价格高于或低于交易时交易地的指导价或市场交易价的 30%，一般视为明显不合理的价格。
②债务人的处分行为已发生法律效力
③债务人处分财产的行为危害到债权的实现

主观条件：
在债务人实施损害债权人利益的处分行为时，受让人知道该情形。
【提示】债务人的无偿行为，只需满足客观条件；若为有偿行为，则需同时具备客观要件与主观要件。

权利的行使

1.债权人的撤销权由债权人以自己的名义在诉讼中行使；
2.撤销权范围以债权人的债权为限；
3.债权人行使撤销权的必要费用由债务人负担。
4.法院认定撤销权成立的，债务人处分财产的行为自始无效。

五、合同的转让、变更和解除

合同的转让

债权人转让权利的，应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。

在《合同法》中规定了不具有可转让性的情形：

1.根据合同性质不得转让。人身性质的债权属于专属性权利，基于对特定当事人的信用而发生的债权等都是不能转让的；
2.按照当事人约定不得转让。当事人在订立合同时可以特别约定不得转让合同权利，这一约定与合同具有同样的法律效力；
3.依照法律规定不得转让。

合同义务的转让

债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。

概括转让

合同当事人一方其权利义务一并转让给第三人，第三人概括承受该合同权利义务的行为。

1.意定概括转让
当事人一方经对方同意，可以将自己在合同中的权利和义务一并转让给第三人。
2.法定概括转让——权利和义务一并转让
（1）当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务
（2）当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人或者其他
组织行使合同权利和义务享有连带债权，承担连带债务。

债权转让仅通知债务人就行，债务转让要取得债权人同意

合同的变更与解除

合同的变更

合同的变更主要发生在下列场合：
①基于法律的直接规定而变更合同，如因债务人的违约行为使合同不能履行时，履行合同债务变更为损害赔偿债务；
②经当事人双方协商一致而变更合同；
③因重大误解而订立合同的，有重大误解的一方当事人可以通过行使变更权变更合同；
④因情势变更使合同继续履行显失公平的，当事人可以请求变更合同。
当事人之间通过协商的形式变更合同的，不必经诉讼程序或仲裁程序。
当事人一方因重大误解或情势变更而提出变更合同请求的，一般应经过法院或仲裁机构的裁决。

合同的解除
（提前终止）

（一）合同解除的概念

合同解除是指在合同成立后，在具备解除条件时，因当事人一方或双方的意思表示，提前消灭合同效力的法律行为

（二）合同解除的类型

1. 协议解除
当事人双方协商一致，可以协议解除合同，实际就是通过订立一个新的合同来解除原来的合同。

属于事后约定

2. 基于解除权的解除
解除权是指合同当事人可以依据法律规定或合同约定的条件解除合同的权利。
解除权是一种形成权（单方），即只要解除权人将解除合同的单方意思表示通知对方即可产生解除合同的效力，
而不必经对方的同意。所以，基于解除权解除合同属于合同的单方解除。

（1）约定解除

（2）法定解除（事先未约定）
法定解除是指在合同成立之后，没有履行或没有履行完毕前，当事人一方根据法律规定的合同解除的条
件而解除合同的行为。我国《合同法》规定：有下列情形之一的，当事人可以解除合同：
①因不可抗力致使不能实现合同目的；
②在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；
③当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；
④当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；
⑤法律规定的其他情形。
②③④都是针对违约

六、违约责任
（缔约责任是合同成立之前）
（违约责任是合同成立之后）

第三十六章
公司法
4.5分

公司法概述

公司的类型

我国《公司法》规定的公司形式仅为有限责任公司和股份有限公司。国有独资公司是有限责任公司
的特殊形式，是指国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。

公司特征

（一）公司是以营利为目的的经济组织
公司的设立目的，公司的各种运营活动都是为谋取经济利益

（二）公司具备法人资格：作为法人的公司有如下特点：
①依法设立
②公司有独立的财产，公司对公司财产享有法人财产权，公司的财产与股东的个人财产相分离。
③公司有自己的名称、组织机构和场所，公司能够以自己的名义从事民商活动并独立承担民事责任。

（三）公司以章程为存在和活动的根据
公司章程对内是公司的“自治宪法”，对公司、股东、董事、监事、高管人员具有约束力。
公司章程对外是公司的“宣言书”，公众可通过公司章程了解公司并作出是否与公司进行交易的商业决策。

公司设立条件

有限责任公司

（1）除国有独资公司外，自然人和法人都可以为股东。有限责任公司由50个以下股东出资设立。

（2）全体股东认缴的出资额。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资；但法律法规规定不得作为出资的财产除外。

（3）有限责任公司的注册资本为全体股东认缴的出资额。

（4）股东共同制作公司章程，公司有名称、住所，并建立符合有限责任公司要求的组织机构。

对注册资本额无要求、对出资的货币资金比例无要求

股份有限公司

（1）设立股份有限公司，应当有2 人以上200 人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

（2）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或募集的实收股本总额。

（3）发起人制订公司章程，公司有名称、住所，并建立符合有限责任公司要求的组织机构。

公司制度

公司名称制度

（1）我国法律对公司名称实行强制注册制度，即公司名称权的取得以设立登记为要件。公司名称变更，须经变更登记。
（2）设立公司应当申请名称预先核准。公司名称经预先核准后，预先核准的公司名称保留期为6个月。
在保留期内，不以预先核准的公司名称从事营业，不得转让名称。届满，不办理公司设立登记的，其名称失效。

公司住所制度

（1）公司以其主要办事机构所在地为住所。
（2）公司住所必须在公司章程中载明。
（3）登记的公司住所只能有一个，且须在登记机关辖区内。
（4）设有分支机构的，以总公司的所在地为住所。
（5）公司住所的确定和变更以登记为要件，不经登记的公司住所，不得对抗第三人。

公司章程制度

（1）公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。
（2）订立公司章程是设立公司的条件之一。公司没有公司章程，不能获得批准，也不能获得登记。
（3）公司章程的修改权限专属公司的股东（大）会。修改公司章程须经特别程序。
修改公司章程必须经代表2/3以上股东通过（有限责任公司是全体的三分之二，股份公司是出席的三分之二）

公司治理结构

股东的权利与义务

确认股东的标准

公司章程、出资证明书、股东名册、公司登记机关对股东的登记

股东的权利

（1）出席股东会并对公司重大决策行使表决权；
（2）选举公司董事、监事权和被选举为公司董事、监事和高管人员权；
（3）股息红利分配请求权；
（4）依法转让出资或股份的权利；
（5）临时股东会的召集请求权和提案权；
（6）公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告的查阅和复制权；
（7）公司会计账簿查阅权；
（8）公司增资或发行新股的优先认购权；
（9）公司剩余财产的分配请求权；
（10）特殊情况下要求公司收购其股权的请求权；特殊情况包括：
①公司连续五年盈利而不分，并且符合本法规定的分配利润条件的；
②公司合并、分立、转让主要财产的；
③解散事由出现，修改章程使公司存续。
（11）强制解散公司的权利：公司经营困难，持股10%上的股东，可以请求人民法院解散公司；
（12）对公司经营的建议与质询权。
（13）向人民法院提起诉讼的权利

股东的义务

（1）缴纳所认缴的出资；
（2）公司设立登记后，不得抽回出资；
（3）公司章程规定的其他义务，即应当遵守公司章程，履行公司章程规定的义务。

股东会、
董事会、
经理、
监事会

股东会
（权力机构）

（1）公司的权力机构，决定有关公司的一切重大事项。
（2）决议采取“资本多数决”原则，有限责任公司按全体股东出资比例行使表决权；
股份有限公司按出席会议股东出资比例行使表决权，公司章程另有规定除外。
一般决议经全体（出席会议）代表二分之一以上表决权的股东通过；
特别决议经全体（出席会议）代表三分之二以上表决权的股东通过。

（3）下列事项必须经全体（出席会议） 代表三分之二以上表决权的股东通过
①修改公司章程
②增加或者减少注册资本的决议
③公司合并、分立、解散
④变更公司形式的决议。

不包括公司转让、受让及名称变更

董事会
（执行机构）

（1）公司业务执行机关，享有业务执行权和日常经营的决策权

（2）有限责任公司董事会成员为3人至13人，股东人数较少或者规模较小的公司可以设一名执行董事，不设董事会；
股份有限公司设董事会，其成员为5人至9人。董事会成员中可以有公司职工代表。

经理

经理是负责公司日常经营管理工作的高级管理人员，对董事会负责。

监事会
（监督机构）

（1）公司经营活动的监督机构。

（2）监事会成员不得少于三人，包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，
具体比例由公司章程规定。董事、高级管理人员不得兼任监事。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，
可以设一至二名监事，不设监事会。监事会行使职权所必需的费用，由公司承担。

（3）职权
① 检查公司财务；
②对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违法、违规或者股东会决议的董、高人员提出罢免的建议；
③当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；
④ 提议召开临时股东会会议
⑤在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时，召集和主持股东会会议
⑥向股东会会议提出提案；
⑦ 对董事、高级管理人员提起诉讼；

董监高

任职资格

有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：
（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；
（2）因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年的人员；
（3）担任破产企业破产清算完结之日起未逾三年的人员；
（4）担任因违法被吊销营业执照企业被吊销营业执照之日起未逾三年的人员；
（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。

义务

董监高应遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。

上市公司（股份公司）
治理结构

上市公司设
独立董事制度

上市公司应当设立独立董事，具体办法由国务院规定

关联董事的回避制度

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，
不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权

上市公司的
特别决议事项制度

上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资
产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东
所持表决权的三分之二通过

上市公司的
财务披露义务

上市公司必须依照法律、行政法规的规定，公开其财务状况、经
营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告

数字：
有限责任公司由50个以下股东出资设立

股份有限公司，应当有2人以上200 人以下为发起人，其中50%以上的发起人在中国境内有住所

预先核准的公司名称保留期为6个月

持股10%上的股东有强制解散公司的权利

有限责任公司董事会成员为3人至13人
股份有限公司设董事会，其成员为5人至9人

监事会成员不得少于3人，职工代表的比例不得低于1/3

每半年公布一次财务会计报告
有限公司股东可互相转让全部股份，转让给第三人得1/2股东同意

股份有限公司发起人持有股票，自公司成立1年内不得转让

董高监任职期间，每年转让股份不得超持有的25%，股票上市日起一年不得转让，离职半年内不得转让

公司合并、分立，应在做出分立决议10日内通知债权人，并在30日内在报纸上公告

公司经营管理发生严重困难，持10% 以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

下列事项必须经全体（出席会议）2/3以上表决权的股东通过
①修改公司章程
②增加或者减少注册资本的决议
③公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议
④一年内购买、出售重大资产
⑤担保金额超过公司资产总额30%

公司股权及股份转让

股权转让

有限公司

有限公司股东可互相转让全部股份，转让给第三人得1/2股东同意，
三十日未答复的，视为同意，不同意的应当购买，不购买则视为同意

股份公司

发起人持有股票，自公司成立1年内不得转让

董高监任职期间，每年转让股份不得超持有的25%，股票上市日起一年不得转让，离职半年内不得转让

股东转让股权应在证券交易所或按照国务院规定

无记名股票转让给受让人即发生效力

股份回购

公司不得收购本公司股份。
但是，有下列情形之一的除外：

（1）减少公司注册资本；
（2）与持有本公司股份的其他公司合并
（3）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购
其股份的。
（4）将股份用于员工持股计划或股权激励；
（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券
（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需

合并、分立、解散和清算

公司合并、分立

吸收合并：一个公司吸收其他公司
新设合并：两个以上的公司合并设立一个新的公司。

公司合并（分立）应在做出分立决议10日内通知债权人，并在30日内在报纸上公告

公司分立应编制资产负债表、财产清单

公司分立前的债务由分立后公司连带承担

公司的解散

营业期届满

股东会决议解散

因合并、分立需要解散的

依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销

公司经营管理发生严重困难，持10% 以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

公司清算

清算组组成

公司除因合并或者分立需要解散以外，应当在解散事由出现之日起十五日内
成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司
的清算组由董事或者股东大会确定人员组成。逾期不成立清算组进行清算
的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。

清算组职权

清理财产、编制资产负债表、财产清单

通知或公告债权人，处理与清算有关的公司未了结的业务

清理债权、债务，清缴所欠税款

代表公司参与民事诉讼活动

第三十七章
其他法律制度
6分

一、工业产权法律制度

工业产权的概念和特征

工业产权的概念

工业产权是一定期限和地域内对商品的智力成果（客体），享有的专有权。
工业产权与著作权统称为知识产权，在我国工业产权主要是指专利权和商标权

工业产权的特征

①专有性。即工业产权是专利权人在有效期内对其专利和商标享有的独占、使用、收益和处分的权利
②地域性。即工业产权的地域限制，即一个工业产权，只在该国范围内有效，对其他国家不发生效力，即不具有域外效力。
③时间性。即工业产权的保护有一定期限，其法定期限届满后，工业产权的财产权利即自行终止，成为全社会的共有财富

专利权

1、专利权的主体

发明人或设计人的单位

对于职务发明创造，申请专利的权利属于发明人或者设计人的单位。
PS:包括退职、退休或调动工作 1 年内有关的发明创造。

发明人或设计人

对于非职务发明创造，申请专利的权利属于发明人或者设计人。
PS:只能是自然人，不能是单位、集体或课题组。

受让人

通过合同或继承而依法取得专利权的单位或个人。

PS:委托的发明创造，如双方约定发明创造的申请专利权归委托方，从其约定；
如没有协议，构成委托开发的，申请专利权以及取得的专利权归受托人，但委托人可以免费实施该专利。

外国人

包括外国自然人和法人，依法向中国申请专利获得批准，可以成为专利权人。

共同发明人或者共同设计人

2、专利权的客体

受专利法保护的对象
【专利权的客体】

（1）发明-分为产品发明和方法发明

（2）实用新型：小发明，具有一定形状的物品发明

（3）外观设计：美化产品外表和形状

不受专利法保护的对象

（1）违反法律、社会公德或妨害公共利益的发明创造

（2）对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造

（3）科学发现

（4）智力活动的规则和方法

（5）疾病的诊断和治疗方法

（6）动物和植物品种，但对于动物和植物品种的生产方法可以依法授予专利权

（7）用原子核变换方法获得的物质

（8）对平面印刷品图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计

3、授予专利权的条件

授予发明和实用新型专利的条件

① 新颖性
② 实用性
③ 创造性：与已有的技术相比有实质性的特点和进步

授予外观设计专利的条件

①新颖性
②实用性
③富有美感
④不得与他人在先取得的合法权利相冲突。

4、专利权的内容与限制

专利权人的权利

专利人身权

发明人对发明创造所享有的署名权

专利财产权

独占实施权

专利权人依法享有排他性的自己制造、使用、销售和进口其专利产品或者使用其专利方法的权利；

实施许可权

许可他人实施专利并收取专利使用费的权利

专利转让权

专利权的转让必须订立书面合同，经专利局公告和登记后方可生效；

专利标示权

专利权人有权在其专利产品或者该产品的包装上标明专利标记或专利号

专利放弃权

专利权人有权以书面形式放弃其专利权

专利权人的义务

专利权人有缴纳年费的义务。在职务发明中，作为专利权人的单位有向发明人或设计人给予精神和物质奖励的义务

5、专利权的期限和终止

专利权的期限

发明专利权的期限为20年；实用新型和外观设计专利权的期限为 10 年。均自申请之日起计算。

专利权的终止

专利权的终止情况包括正常终止和提前终止。
提前终止是由于专利权人没有按期缴纳年费，或者专利权人以书面形式声明放弃专利权。

6、专利的强制许可实施

强制许可实施是指国务院专利行政部门在一定条件下，不需要经过专利权人的同意，
直接许可具备条件的申请者实施发明或实用新型专利的一种行政措施。

强制许可分为三类

①自专利权被授予之日满3年后，具备实施条件的单位以合理的条件请求而未能在合理的时间内获得这种许可时
②在国家出现紧急状态或者非常情况时，或者为了公共利益的目的
③一项取得专利比前已经取得专利权的发明或者实用新型在技术上先进，其实施又有赖于前一发明的
④对于国有企业事业单位的发明专利，对国家利益和社会公共利益有重大意义

7、专利权的保护

专利侵权行：指在专利权有效期内，未经专利权人许可，为了生产经营目的，侵害专利权人的实施权和标记权的行为。

不视为侵犯专利权
的行为包括：

①专利产品由专利权人出售后的产品，使用、许诺销售、销售、进口该产品的;
②在专利申请日前已经制造、使用相同产品并且仅在原有范围内继续制造、使用的;
③临时通过中国领陆、领水、领空的外国运输工具
④专为科学研究和实验而使用有关专利的；
⑤为提供行政审批药品或器械。

【提示】专利管理机关停止其侵权行为，不服的可以在收到通知之日起 3 个月内向人民法院起诉。
专利权人发现侵权诉讼时效是2年，自专利权人或利害关系人得知或者应当得知侵权行为之日起计算。

商标权

商标权的取得

商标权的取得分为原始取得和继受取得。
原始取得——注册程序办理，
继受取得——转让和继承注册商标的程序办理。

商标注册的原则
（原始取得）

（1）采用自愿注册和强制注册相结合、以自愿注册为主的制度。
（2）强制注册的商品有人用药品和烟草制品，国家规定必须使用注册商标的商品，未经注册不得在市场上销售。
（3）注册商标享有专用权，未经注册的商标虽然也可以使用，但使用人不享有专用权。

商标注册的条件

（1）申请人必须具备合法资格
（2）商标设计须具备显著特征，便于识别
（3）商标不含禁止使用的图形和文字

（4）申请商标应以使用为目的

申请商标注册的方法

商标注册申请人可通过一份申请就多个类别的商品申请注册同一商标。
注册商标需要在核定使用范围之外的商品上取得专用权，应另行提出注册申请。

商标注册的审查和核准

商标局对初审商标，自公告之日起3个月内，任何人均可以向商标局提出异议。
公告期满无异议或者经裁定异议不能成立的，给予核准注册，发给商标注册证，并予公告。

商标注册申请的优先权

在外国第一次提出或展会展出的商标，注册申请之日起6个月内，在中国就同一商标享有优先权。

商标权的内容

专用权

商标权人对其注册商标依法享有的自己在指定商品或服务项目上独占、排他使用的权利

续展权

注册商标的有效期为10年，期满可续展，续展的次数法律不作限制。注册
商标的续展申请，应在商标有效期满前 12 个月内向商标局提出，若因故不
能在规定的期限内提出，可以给予 6 个月的宽展期。

转让权

转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自公告之日起享有商标专用权。
受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。

使用许可权

商标注册人可以许可他人使用其注册商标，被许可人享有该注册商标的使用权。

标示权

商标注册人使用注册商标，有权标明“注册商标”字样或者注册标记

商标权的保护

注册商标中含有本商品的：通用名称、图形、型号，或者直接标示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及
其他特点或者含有地名，注册商标专用权人无权禁止他人正当使用。对他人的正当使用行为不能作为商标侵权行为查处。

二、劳动合同法律制度

劳动合同的订立

订立无固定期限合同情形

协商订立

用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。

法定强制

劳动合同法规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，
除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：
①劳动者在该用人单位连续工作满十年的；
②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，
劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的；
③连续订立二次固定期限劳动合同，而且单位对劳动者不能依据《劳动合同法》得享法定解除权，续订劳动合同的。

动合同订立的原则

①合法原则 ②公平原则 ③平等自愿原则 ④诚实信用原则

劳动合同的条款

必要条款

①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；
②劳动者姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；
③劳动合同期限；
④工作内容和工作地点；
⑤工作时间和休息时间；
⑥劳动报酬；
⑦社会保险；
⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护等

选择性条款

用人单位与劳动者可以约定试用期；培训；保守秘密；补充保险；福利待遇等其他事项。

劳动合同的解除

协商解除

用人单位提出解除的，用人单位应向劳动者支付解除劳动合同的经济补偿

用人单位单方
解除劳动合同

1.过错性解除
①试用期被证明不符合录用条件；
②严重违反用人单位的规章制度；
③严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大影响。
④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；
⑤因劳动者过错致使劳动合同无效的；
⑥被依法追究刑事责任的。

2.非过错性解除
①劳动者患病或非因工负伤
②劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；
③劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，双方协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

3.经济性裁员：
（1）裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上需提前30日向工会说明情况
（2）经济性裁员的情形：依据企业破产、经营困难、转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员；
其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行。
（3）应当优先留用的劳动者：老员工；与本单位订立无固定期限劳动合同的；困难户或者未成年人的。

劳动者单方
解除劳动合同

预告解除

劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。
劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。

即时解除

在用人单位危及劳动者人身自由和人身安全的情况下，劳动者有权立即解除劳动合同。

【提示】劳动合同不得解除的情形：
劳动者有下述情形之一的，除非劳动过错性解除的情况，用人单位不得对劳动者采取经济性裁员和非过错性解除：

①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；
②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；
③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；
④女职工在孕期、产期、哺乳期的；
⑤在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的；
⑥法律、行政法规规定的其他情形。
劳动合同法还规定，劳动者有上述情形之一的，劳动合同到期也不得终止，应当延续至相应的情形消失时为止。

劳动合同的终止

劳动合同不存在约定终止，只有法定终止。法定的劳动合同终止情形包括：
①劳动合同期满；
②劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；
③劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；
④用人单位被依法宣告破产的；
⑤用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散

三、消费者权益保护法

概念和对象

权益保护法的概念

权益保护法是调整在保护
权益过程中所产生的各种社会关系的法律规范的总称。

权益保护法的适用对象

消费者、农民、经营者

消费者权利
经营者义务

消费者权利

（1）安全保障权）（最基本的权利）（2）知悉真情权；（3）自主选择权（4）公平交易权
（5）依法求偿权
①求偿的主体：购买者、使用者；服务的接受者；第三人（消费者之外的因某种原因在事故发生现场而受到损害的人）。
②求偿的内容：人身损害赔偿（无论是生命健康还是精神损害）；财产损害赔偿（包括直接损失和可得利益的损失）
（6）依法结社权（7）求教获知权（8）维护尊严权（9）监督批评权

经营者义务

履行法定义务以及约定义务

经营者应恪守社会公德，诚信经营，公平交易。履行法定义务及约定义务，但双方的约定不得违法

接受监督的义务

经营者应当听取对其提供的商品或者服务的意见，接受的监督。

安全保障义务

①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，应当向作出真实的说明和明确的警示，并说明防止危害发生的方法。
②公共场所经营场所的经营者，应当对尽到安全保障义务。

缺陷商品召回义务

①经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知
②立即对有缺陷产品停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
③经营者应当承担因商品被召回支出的必要费用。

提供真实信息的义

向提供有关商品真实、全面信息，明码标价。

出具凭证或单据的义务

经营者提应当提供发票等购货凭证或者服务单据，索要发票经营者必须出具。

标明真实名称和标

志的义务

租赁他人柜台或者场地的经营者，应当标明其真实名称和标记

质量担保的义务

①经营者提供的商品应当具有的有效期限;但事前已经知道其存在瑕疵，且该瑕疵不违反法律强制性规定的除外。
②经营者以广告、产品说明、实物样品表明商品或者服务的质量状况的，应当保证实际质量与表明的质量状况相符。
③耐用商品或者装饰装修等服务，六个月内发现瑕疵，发生争议的，由经营者承担有关瑕疵的举证责任。

履行“三包”或其
他责任义务

①经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，经营者依照国家规定、当事人约定履行更换、修理等义务。
②没有规定和约定的可以自收到商品之日起七日内退货;七日后符合法定解除合同条
件的，经营者应当及时退货，不符合法定解除合同条件的，经营者应当履行更换、修理等义务。
③经营者应当承担因其履行“三包”责任义务而产生的运输等必要费用

无理由退货义务

(1)经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，
有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外：
①定作的；②鲜活易腐的；③在线下载或拆封的音像制品、软件等数字化商品；④交付的报纸、期刊。

(2)经营者应当自收到退回商品之日起七日内返还支付的商品价款。退回商品的运费由承担；另有约定的，按照约定。

信息说明义务

采用网络、电视、电话、邮购等方式提供商品或者服务的经营者，以及提供证券、保险、银行等金融服务的经营者，
应当向消费者提供经营地址、联系方式、商品数量和质量、价款或者费用、履行期限和方式、警示、售后、民事责任等信息。

格式条款的合理
使用义务

①经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提请注意商品或者服务的
数量和质量、价款或者费用、履行期限和方式、安全注意事项和风险警示、售后服务、民事责任等
与有重大利害关系的内容，并按照的要求予以说明，否则该条款无效。

②经营者不得以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式，作出排除或者限制权利、
减轻或者免除经营者责任、加重责任等对不公平、不合理的规定，否则该内容无效

不得侵犯人格权的义务

经营者不得对进行侮辱、诽谤，不得搜查的身体及其携带的物品，不得侵犯的人身自由。

信息保护义务

未经同意不得公开消费者信息，未经同意不得发送商业信息

争议的解决

与经营者发生权益争议的，可以自主选择通过以下 5 种途径来解决：
1.与经营者协商和解；
2.提请协会调解；
3.向有关行政部门投诉；
4.根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁；
5.向人民法院提起诉讼。
【提示 1】或其他受害人因商品缺陷造成人身、财产损害的，可以向销售者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿。
【提示 2】因经营者利用虚假广告而受到损害的，可以向经营者要求赔偿，请求行政主管部门惩处广告经营者、发布者。
广告经营者、发布者设计、制作、发布关系生命健康商品或者服务的虚假广告，造成损害的，应当与经营者承担连带责任。
【提示 3】向有关行政部门投诉的，该部门自收到投诉之日起 7 个工作日内，予以处理并告知。
【提示 4】对侵害众多合法权益的行为，中国消费者协会以及省、直辖市设立的协会，可以向人民法院提起诉讼。

违反权益保护法的法律责任

1．行政责任
2．刑事责任
3．民事责任
（1）经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，三倍赔偿;增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。
（2）经营者明知商品存在缺陷，仍然向提供，造成或者其他受害人死亡或者健康严重损害的，受害人还有权要求所受损失二倍以下的惩罚性赔偿

四、反垄断法律

概念和立法目的

反垄断法概念

通过规范垄断和限制竞争行为来调整经营者相互间关系的法律规范的总和

立法目的

预防和制止垄断行为，保护市场公平竞争，提高经济运行效率，市场经济健康发展。

反垄断法的适用

适用反垄断法的情况

（1）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为；
（2）中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的；
（3）经营者滥用知识产权，排除、限制竞争的行为

不适用反垄断法的情况

（1）经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定行使知识产权的行为
（2）农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为

反垄断机构设置

反垄断机构

（1）我国《反垄断法》规定，国务院设立反垄断委员会，负责组织、协调、指导反垄断工作。
（2）国务院反垄断执法机构根据工作需要，可以授权省、直辖市人民政府相应的机构，负责有关反垄断执法工作。

反垄断执法机构
的职权和措施

反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为，可以采取下列措施：
(1)进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查;
(2)询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况;
(3)查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或其他有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件资料;
(4)查封、扣押相关证据;
(5)查询经营者的银行账户。
【注】采用上述规定的措施，应当向反垄断执法机构主要负责人书面报告，并经批准。

垄断行为（4种）

（一）垄断协议

垄断协议即卡特尔 ，是指经营者达成或者采取的旨在排除、限制竞争的协议。

1 《反垄断法》禁止的垄断协议

（1）具有竞争关系的经营者达成的垄断协议：
①固定价格；
② 限制数量；
③ 分割销售或采购市场；
④ 限制购买、开发：新技术、新产品；
⑤ 联合抵制交易；
⑥国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。

（2）经营者与交易相对人达成的垄断协议（上下游经营者之间）
① 固定向第三人转售商品的价格；
② 限定向第三人转售商品的最低价格；
③国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。

2垄断协议的豁免
【反垄断法允许的垄断行为】

垄断协议的豁免是指不以限制竞争为目的，
为某种公共利益而达成的合意或者一致行动，
反垄断法是允许的。其情形包括：

（1）为改进技术、研究开发新产品的
（2）为提高产品质量、降低成本、增进效率、统一产品规格、标准或者实行专业化分工的。
（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的
（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会利益的
（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的
（7）法律和国务院规定的其他情形。
上述（1）-（5）经营者还应当证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使分享由此产生的利益。

（二）经营者滥用
市场支配地位

市场支配地位：

（1）指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，
或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。

（2）有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位：
①一个经营者在相关市场的市场份额达到 1/2 的；
②两个经营者在相关市场的市场份额合计达到 2/3 的；
③三个经营者在相关市场的市场份额合计达到 3/4 的。
PS：②、③中有的经营者市场份额不足 1/10 的，不应当推定该经营者具有市场支配地位。

滥用市场支配地位的行为

滥用市场支配地位是具有市场支配地位的经营者凭借市场支配地位实施的排挤竞争对手或不公平交易行为。

（1）以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品；
（2）没有正当理由，以低于成本的价格销售商品；
（3）没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易；
（4）没有正当理由，限定交易相对人只能与其进行交易或者只能与其指定的经营者进行交易；
（5）没有正当理由，搭售商品，或附加其他不合理的交易条件；
（6）没有正当理由，差别待遇；
（7）国务院反垄断执法机构认定的其他滥用市场支配地位的行为。

(三) 经营者集中

1. 指经营者合并、取得其他经营者的股份、资产以及通过合同方式取得对其他经营者的控制权，
或者能够对其他经营者施加决定性影响的情形。

2.我国《反垄断法》对经营者集中规定了事前申报制度，经营者集中达到国务院规定的申报标准的，
经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。

3.国务院反垄断执法机构应当自收到申报集中的文件资料30日内，进行初步审查，
作出是否实施进一步审查的决定，并书面通知经营者。

（1）国务院执法机构决定进一步审查的，应当自决定之日起90日内审查完毕，作出是否禁止经营
者集中的决定，并书面通知经营者，作出禁止经营者集中的决定，应当说明理由。
（2）国务院执法机构作出不实施进一步审查的决定或者逾期未作出决定的，经营者。可以实施集中。
【提示】审查期间，经营者不得实施集中。

4.经营者集中具有或可能具有排除、限制竞争效果的，国务院反垄断执法机构应作出禁止经营者集中的决定。

【提示】经营者能证明该集中对竞争产生有利影响明显大于不利影响或者符合社会公共利益的，国务院反垄断执法机构

（四）滥用行政权力排除、限制竞争。

滥用行政权力排除、限制竞争，即“行政垄断”，是指行政机关和法律、法规授权的
具有管理公共事务职能的组织滥用行政权力，排除、限制竞争的行为。

（1）限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品。
（2）妨碍商品在地区之间的自由流通。
（3）以设定歧视性资质要求、评审标准或者不依法发布信息等方式，排斥或者限制外地经营者参加本地的招标投标活动。
（4）采取与本地经营者不平等待遇等方式，排斥或者限制外地经营者在本地投资或者设立分支机构
（5）强制经营者从事《反垄断法》规定的垄断行为
（6）制定含有排除、限制竞争内容的规定。

五、反不正当竞争法

概述

反不正当竞争法的调整对象

经营者之间不正当竞争关系；
监督检查部门与市场竞争主体之间的竞争管理关系。

反不正当竞争法的立法目的

①制止不正当竞争行为（直接目的）
②保护经营者和消费者的合法权益（直接目的的必然延伸）
③鼓励和保护公平竞争，保障社会主义市场经济健康发展

不正当竞争法行为的特征

主体：经营者（强调经营性和营利性，不包括政府机关法人）
行为：违法性
后果：损害其他经营者的合法权益

不正当竞争行为的种类

混淆行为

经营者实施的，引人误认为是他人商品或者与他人存在特定联系的行为。
具体包括:
①擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识;
②擅自使用他人有一定影响的企业名称（包括简称、字号等）、社会组织
名称（包括简称等）、姓名（包括笔名、艺名、译名等）；
③擅自使用他人有一定影响的域名主体部分、网站名称、网页等;
④其他足以引人误认为是他人商品或者与他人存在特定联系的混淆行为。
【例】某企业新上市的一种方便面，其名称和包装装潢与某知名品牌方便
面十分相似，该企业的此种行为即为混淆行为。

商业贿赂行为

经营者采用财物或者其他手段贿赂交易相对方的工作人员、受交易相对方
委托办理相关事务的单位或者个人、利用职权或者影响力影响交易的单位
或者个人，以谋取交易机会或者竞争优势的行为。
【提示 1】根据法律规定，经营者在交易活动中，可以以明示方式向交易相
对方支付折扣，或者向中间人支付佣金。支付折扣、佣金的经营者和接受
折扣、佣金的经营者都应如实入账。
【提示 2】经营者的工作人员进行贿赂的，应当认定为经营者的行为；但经
营者有证据证明该工作人员的行为与为经营者谋取交易机会或竞争优势无关的除外。

虚假商业宣传行为

对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导的行为，
以及通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传行为。

侵犯商业
秘密行为

商业秘密是指不为公众所知悉，具有商业价值并经权利人采取相应保密措施的技术信息和经营信息。
侵犯商业秘密是指经营者不正当获取、披露或使用权利人商业秘密的行为行为包括：
（1）以盗窃、贿赂、欺诈、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密；
（2）披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密；
（3）违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人使用其掌握的商业秘密；
（4）第三人明知或者应知商业秘密权利人的员工、前员工或者其他单位、
个人实施前款所列违法行为，仍获取、披露、使用或者允许他人使用该商业秘密的，视为侵犯商业秘密。

经营者恶意实施侵犯商业秘密的行为，情节严重的可以按照前述确定数额的一倍以上五倍以下确定赔偿数额

从事混淆行为和侵犯商业秘密行为给被侵权人造成实际损失，由法院按情节判决给予权利人500万以下赔偿

不正当有奖销售行为

①所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖;
②采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售;
③抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过 5 万元

诋毁商誉行为

经营者编造、传播虚假信息或者误导性信息，损害竞争对手的商业信誉、商品声誉的行为。
【例】甲灯具厂捏造乙灯具厂偷工减料的事实，私下告诉乙厂的几家重要客户

利用网络
从事不正当竞争行为

①未经其他经营者同意，在其合法提供的网络产品或者服务中，插入链接、强制进行目标跳转;
②误导、欺骗、强迫用户修改、关闭、卸载其他经营者合法提供的网络产品或者服务;
③恶意对其他经营者合法提供的网络产品或者服务实施不兼容;
④其他妨碍、破坏其他经营者合法提供的网络产品或者服务正常运行的行为。
【例】某小型游戏公司未经某大型互联网公司同意将自己新开发的游戏链
接通过技术手段插入该大公司搜索引擎页面中，用户点击即可跳转入该游戏平台。

不正当竞争行为直接侵害的是其他经营者的合法权益

六、产品质量法

《产品质量法》所称的
“产品”的概念

产品是指经过加工、制作，用于销售的产品。对“产品”这一概念要明确：
(1)天然的物品，非用于销售的物品，不属于该法所称的产品；
(2)建设工程不适用该法规定；但是，建设工程使用的建筑材料、建筑构
配件和设备，属于经过加工、制作，用于销售的产品范围的，适用该法规定。

生产者的产品质量义务

生产者的义务包括作为的义务和不作为的义务。
【提示】裸装食品可以不附加标识。

销售者的产品质量义务

（1）进货验收义务（2）保持产品质量的义务（3）有关产品标识的义务（4）遵守有关禁止性规范

违反产品质量法
的法律责任

产品质量责任

产品的生产者、销售者以及对产品质量负有直接责任的人违反
产品质量法规定的产品质量义务应承担的法律后果。
具体包括民事责任、刑事责任和行政责任三种法律责任形式。

产品责任

产品责任的含义

专指因产品存在缺陷引起的民事赔偿责任。

归责原则

法律区分生产者和销售者，采取不同的归责原则：
第一，生产者的严格责任。即只要因产品存在缺陷造成人身、他人财产损害的，生产者应当承担赔偿责任。
这是一种严格责任，但也存在法定的免责情形：
①未将产品投入流通的；
②产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在的；
③将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的。

第二，销售者的过错责任。
由于销售者的过错使产品存在缺陷，造成人身、他人财产损害的，销售者应当承担赔偿责任。

产品责任的赔偿范围

因产品存在缺陷造成受害人人身伤害的，侵害人应当赔偿医疗
费、治疗期间的护理费、因误工减少的收入等费用；造成残疾
的，还应当支付残疾者生活自助费、生活补贴费、残疾赔偿金
以及由其扶养的人所必需的生活费等费用；造成死亡的，并应
当支付丧葬费、死亡赔偿金以及由死者生前扶养的人所必需的
生活费等费用。因产品存在缺陷造成受害人财产损失的，侵害
人应当恢复原状或折价赔偿。受害人因此遭受其他重大损失
的，侵害人应当赔偿损失。

诉讼时效

因产品缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为 2 年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。
因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的请求权，在造成损害的缺陷产品交付最初满10年丧失；但是，尚未超过明示的安全使用期的除外。

本书中诉讼时效都为2年