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中级经济基础

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大纲/内容

第一部分：经济学

第一章　市场需求、供给与价格均衡

第1节市场需求

需求的含义及其影响因素

需求的含义：一定时间和价格水平下，我想、我能
包括两个要素
市场需求就是消费者需求的总和

影响需求的因素
（3个价格2个消费者1个预期）

产品的价格

最关键最重要的因素，反方向

替代品的价格

同方向(煤电)

互补品的价格

反方向(油车)

消费者的偏好

同方向

消费者的收入

同方向

预期

其他影响因素

需求函数、需求规律和需求曲线

需求函数Qd=Qd(p)

需求的变动

需求数量的变动：需求曲线
（假设其他不变，考虑价格和需求关系）

需求变动：需求曲线的平移
(价格以外其他因素的影响)
造成需求量增加，向右上位移

市场需求是消费者需求的水平加总

第2节市场供给

供给的含义及其影响因素

供给的含义：一定时间和价格水平下，我想、我能
包括两个要素
市场供给是所有生产者供给的总和

影响供给的因素

产品的价格

最主要的因素 正方向

生产成本

反方向

生产技术

预期

生产要素

相关产品的价格：替代品和互补品

其他影响因素

供给规律和供给曲线

供给函数Qs=Qs(p)

供给的变动

供给数量的变动：供给曲线
（假设其他不变，考虑价格和供给的关系）

供给变动：供给曲线的平移
（价格以外其他因素的影响）
造成供给量增加，向右位移

第3节均衡价格

均衡价格：供给力量和需求力量相互抵消时达到的价格水平

均衡数量的形成和变动：图像上为需求曲线和供给曲线的相交点
均衡价格时，需求量=供给量

均衡价格模型的运用

最高限价分析
（低于均衡价格，供不应求，造成市场短缺）

定义：政府规定只能在这一价格之下交易

目标：保护消费者利益或降低某些生产成本

适用情况：某些或某种商品价格上涨幅度过大时，影响生产和生活基本需要

负面影响：排队、黑市交易、走后门、变相涨价

保护价格分析
（高于均衡价格，供大于求，造成市场过剩）

定义：政府规定只能在这一价格之上交易

目标：保护生产者利益或支持某一产业的发展

适用情况：某些或某种商品价格下跌幅度过大时，影响生产。如农产品的价格保护

负面影响：变相降价、黑市交易

第4节弹性

需求价格弹性

需求价格弹性测量的是需求量对价格变动的反应程度
是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率
（需求价格弹性系数总是负数，为简便起见，通常把负号略去，采用其绝对值）

点弹性

弧弹性

分类

需求富有弹性

Ed>1

需求单一弹性

Ed=1

需求缺乏弹性

Ed<1

影响因素
（多、长、高、大）

替代品的数量和相近程度

替代越多，弹性越大

商品的重要新

生活必需品，弹性小；奢侈品，弹性大

商品用途的多少

用途越多，弹性越大

时间

时间越短、弹性越小

需求弹性和总销售收入的关系

Ed>1，价格下降，收入增加；价格上升，收入减少

Ed=1，价格变动不会引起销售收入变化

Ed<1，价格下降，收入减少；价格上升，收入增加

需求交叉弹性

一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。

类型

Eij>0

i,j两种商品为替代品

Eij=0

i,j两种商品无关

Eij<0

i,j两种商品为互补品

需求收入弹性

需求收入弹性是指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入变动之比
它用以衡量需求变动对消费者收入变动的反应程度。

类型

Ey=1

收入变动和需求变动同比例

Ey>1

收入弹性高，需求数量的相应增加大于收入的增加，高档品

0<Ey<1

收入弹性低，需求数量的相应增加小于收入的增加，必需品

Ey=0

不管收入如何，需求数量不变

Ey<0

收入增加时买的少，收入降低时，买的多。低档品、劣质品

恩格尔定律

研究食物支出和收入的关系

收入越高，食物支出占家庭收入的比率越低

供给价格弹性

价格的相对变化与引起的供给量变化之间的比率

类型

Es>1

商品供给价格弹性充足

Es<1

商品供给价格弹性不充足

Es=1

商品的供给价格弹性=1

Es=0

商品供给完全无弹性

Es=∞

商品供给完全有弹性

影响因素

时间：短期弹性小，长期弹性大

生产周期和自然条件：农产品，短期内供给价格弹性为零，要1年时间才能看出来

投入品替代性大小和相似程度：投入品可替代，商品价格上涨，产量和供给量增加

第二章　消费者行为分析

第1节无差异曲线

效用理论

效用和效用论

经济人假设

消费者追求效用最大化

消费者都是理性的

效用的定义

商品或者服务满足人们某种欲望的能力
主管评价标准

基数效用论和序数效用论
(按是否能够直接度量区分)

基数效用论

效用可以直接度量，绝对数值度量，可加总

用边际效用论分析

序数效用论

效用不可以直接度量，表示次序的相对数值度量，不可加总

无差异曲线和预算约束线分析

总效用理论和边际效用理论（基数效用论）

总效用（TU）

满足程度的总和

Tu=f(Q)

边际效用（MU=△TU/△Q ）

消费着增加一个单位商品消费时，所带来的满足程度的增加

纵轴变化量
横轴变化量

边际效用递减规律

在一定时期内，随着消费某种商品数量的增加，消费着从中得到的总效应是增加的，但却以递减的速度增加；
当商品消费到一定程度后，总效用达到最大值，边际效用为0；
如果即需增加消费，总效用会减少，这时边际效用为负数；

无差异曲线（序数效用论）

关于消费者偏好的基本假定

完备性：可以做出也只能做出三种判断

可传递性：保证消费者偏好的一致性

消费者总是偏好于多而不是少：多多益善

无差异曲线

一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线，
在这条曲线上的所有各点的两种商品的组合带给消费者的满足程度是完全相同的，
消费者对这条曲线上各个点的偏好程度是无差异的。

特征

离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高

多比少好

任意两条无差异曲线不能相交

可传递性

无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点

商品边际替代率递减规律决定的，商品边际替代率递减规律就是偏好

商品边际替代率MRS

是指在效用水平不变的条件下，
消费者增加一单位某商品时，
必须放弃的另一种商品的数量。

注：无差异曲线上某一点的边际替代率等于该点切线斜率的绝对值。

边际商品替代率递减规律

是指随着一种商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费而愿意放弃的另一种商品的数量会越来越少。
边际替代率递减规律决定了无差异曲线的斜率的绝对值是递减的，即凸向原点。

第2节预算约束
（基于序数效用论）

预算约束公式：P1X1+P2X2≦m

预算线本身及其左下方的区域，
称为消费者预算可行集，或预算空间

预算的斜率：-P1/P2

预是两种商品价格的负比率或两种商品价格比率的负值。
斜率的大小表明在不改变总支出数量的前提下，两种商品可以相互替代的比率。

本质上和商品边际替代率一致

收入变动对预算线的影响

在相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平行移动

收入增加使预算线向右平移

收入减少使预算线向左平移

相对价格变动对预算线的影响

如果只有一种商品X1的价格变化

X1降价，向右旋转

X1涨价，想做旋转

两种商品同比例同方先的变化

预算线发生平移

同比例上升，向左

同比例下降，向右

两种商品的价格以及收入都是同比例的变化

预算线不动

第3节消费者均衡和需求曲线

消费者均衡

就是需求=愿意+能够
=无差异曲线+预算约束线

消费者效应最大化的均衡条件：
预算约束线和无差异曲线相切的C点
C点就是消费者均衡点

需求=有效需求=效应最大化

预算线和无差异曲线的关系

在消费者均衡的状态下
无差异曲线的斜率=预算线的斜率
商品边际替代率=商品价格之比

MRS=P1/P2

其含义是：在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，
消费者应该选择商品的最优组合，
使得两种商品边际替代率等于两种商品的价格比。

消费者均衡和需求曲线
（需求曲线上每一个点
都达到了消费者均衡的
状态）

消费者均衡的前提条件

偏好不变

收入不变

价格不变

假定只有X1的价格发生变化，
根据消费者均衡，
推导X1的需求曲线

需求曲线通过价格消费曲线推导
X1的变化，会引起消费者均衡点的移动，这些消费者均衡点连在一起就是价格消费曲线
价格消费曲线表示消费者收入和偏好不变时，一种商品价格变化相联系的两种商品在不同
价格下的效用最大化的组合

PCC：价格消费曲线

商品价格的变化会带来两种效应
（注意低档品的特例）

收入效应

名义收入不变时，价格变化，导致实际收入变化，引起购买商品数量的变化

价格下降，购买增加
（例外：低档品、劣质品）

替代效应

实际收入不变时，价格变化，导致相对价格变化，引起该商品需求数量的变化

价格下降，购买增加

第三章　生产和成本理论

生产者的组织形式和企业理论

生产者及其组织形式

生产者的目标时追求利润最大化

经济学家并不认为追求利润最大化是企业的唯一动机，因为

现代公司制企业中，企业的所有者往往并不是企业真正的经营者
经营者可能会在一定程度上偏离企业利润最大化目标，而追求其他一些有利于自身利益的目标
可能追求销售收入最大化和销售收入的持续增长，而牺牲企业的长期利益。

即便是企业经营者的目标也是追求利润最大化，要准确计算出最大利润也缺乏资料。
企业长期生存的经验做法也许就是实现销售收入的最大化或者是市场份额最大化，以此取代利润最大化决策。

长期来看，追求利润最大化是企业在竞争中得以生存的关键

企业形成的理论

企业本质：美国经济学家科斯在1937年发表的《企业的本质》中阐明：
企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的，
企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物。

当企业交易方式的交易费用小于市场交易方式的交易费用时，企业就产生了。
交易成本的节约是企业存在的根本原因，即企业是市场交易费用节约的产物。

导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于信息的不完全性。

生产函数和生产曲线

生产及相关概念

生产：将投入变为产出的过程

产出：生产者向社会提供有形物质产出和无形服务产出，是企业获得销售收入的基础

投入：投入主要包括企业生产过程中所使用的各种生产要素。
投入一般可以分为可变投入与不变投入，从较长时期来看，企业的各项投入都是可以改变的。
但在短期内，部分生产要素是不能改变的，一般称为不变投入。
因此，当各种投入要素都可变时，通常是在研究企业的长期行为；
当某种或几种要素不可变时，一般是在研究企业的短期行为。

劳动

资本

土地

企业家才能

生产函数

生产函数表示在一定时期内，技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系。

一种可变要素的生产函数及其曲线

一种可变要素的生产函数：劳动（L）作为可变要素，研究总产量、平均产量和边际产量的变化

总产量、平均产量和边际产量

总产量TP：生产出来的用实物单位衡量的产出总量

平均产量AP：总产量除以总投入的单位数

边际产量MP：在其他投入不变条件下，由于新增一单位的投入而多生产出来的数量或产出

总产量、平均产量和边际产量曲线及其位置关系
（三点、三线）

边际产量曲线的图形及边际产量递减规律：L1为边际产量最大点

总产量曲线的图形：L3为总产量最大点

平均产量曲线的图形：L2为平均产量最大点

规模报酬

研究企业长期生产决策问题

在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化。

规模报酬递增，即产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例；

规模报酬不变，即产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例；

成本函数和成本曲线

成本的含义

机会成本（丧失的最高收入）

显成本（购买或租用生产要素所实际支付的货币支出）

隐成本（企业自己拥有并使用的资源的成本-实际也是一种机会成本）

总成本=显成本+隐成本

利润

经济利润（超额利润）

企业所追求的最大利润=总收益-总成本

正常利润

企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付

属于隐成本

成本函数

成本函数的含义和类型

企业总成本与产量之间关系的函数

分类

短期成本函数

长期成本函数：没有固定成本

短期成本函数分析

固定成本：不随着产量的变化而变化

可变成本：随着产量的变化而变化的成本

平均成本

边际成本：正加一个单位产量时，总成本的增加额

边际产量变化时引起的可变成本的变动

短期成本曲线

总成本、总固定成本和总可变成本曲线
(先凹向横轴，再凸向横轴)

平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本曲线

子主题

边际成本曲线与各平均曲线的关系

决定短期成本变动的主要因素

劳动资本等生产要素的价格

生产率

劳动生产率

全要素生产率

基数进步率

第四章　市场结构理论

市场结构的类型

市场结构的含义和划分市场结构的标准

含义：某种产品或服务的竞争状态或竞争程度

标准

本行业内部的生产者数目或企业数目

本行业内各企业生产的产品的差别程度

是垄断竞争市场和完全竞争市场的主要差别

进入障碍的大小

各种市场结构的特征

完全竞争市场

很多、同质、了解、自由

被动接受价格

垄断竞争市场

很多、不同质、自由

一定程度控制

寡头垄断市场

很少、比较困难

较大程度控制

完全垄断市场

一个、没有合适替代品、非常困难

价格决定者

完全垄断形成的原因

政府垄断

对某些特殊原材料的单独控制

对某些产品的专利权而形成的完全垄断

自然垄断

一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给产品

完全竞争市场中生产者的行为

完全竞争市场行业的供求曲线和个别企业的需求曲线

完全竞争市场的供求曲线

交叉点是行业的均衡价格

完全竞争市场中个别企业的需求曲线

价格对应的是整个市场的均衡价格

完全竞争企业的收益曲线

总收益

R=P*Q

平均收益

AR=R/Q=PQ/Q=P
平均收益就是单位产品的价格

边际收益

MR=△R /△Q=P * △Q /△Q=P

完全竞争市场中企业产量决策的基本原则

产量最优：边际收益=边际成本
Q2： MR=MC

完全竞争市场上企业的短期供给曲线

企业总是按照MR＝MC来追求利润最大化
所以企业的供给曲线就是边际成本曲线MC

完全垄断市场中生产者的行为

完全垄断市场的需求曲线

完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线
因为完全垄断企业是价格的决定者

向右下方倾斜，斜率为负

完全垄断企业的收益曲线

平均收益：总收益／总产量＝单位产品价格

边际收益：小于平均收益

完全垄断市场中企业产量和价格决策的基本原则

价格决策的基本原则：边际成本＝边际收益

完全垄断企业和完全竞争企业的成本曲线是相同的

先确定产量，再确定价格

企业向市场供应的产品数量少，产品价格高，可以获得超级利润

完全垄断企业不可以随意提价，在价格决策时，也要考虑产品的市场需求

不存在供给曲线

完全垄断企业定价的一个简单法则

价格在边际成本上的加价额占价格的比例
需求价格弹性倒数的相反数

垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性

Ｅｄ绝对值越大，价格越接近边际成本

价格歧视

含义：对同一产品，规定不同共的价格

级别

一级价格歧视

企业对每一单位产品，都按消费者所愿意支付的最高价格出售，也称完全价格歧视
所有消费者剩余都被垄断者占有了

二级价格歧视

按不同价格出售不同单位产量，但每个购买相同数量的购买者支付的价格相同。批量作价

三级价格歧视

建立在价格不同价格需求弹性基础上，对各组消费者收取不同的价格

实行价格歧视的基本条件

有可能划分

按照需求价格弹性

可以隔离开

同一产品不能在不同市场流动

实行价格歧视的基本原则

不同市场的边际收益相等，并且等于边际成本

垄断竞争市场和寡头垄断市场中生产者的行为

垄断竞争市场中生产者的行为

垄断竞争市场上个别企业的需求曲线

右下方倾斜

垄断竞争企业和完全垄断企业需求曲线的不同

垄断竞争企业需求曲线不是市场需求曲线，完全垄断企业需求曲线就是市场需求曲线

垄断竞争企业需求曲线具有更大的弹性

短期均衡分析（产量决策）

边际收益=边际成本，均衡产量

寡头垄断市场上生产者的行为

每个生产者在做出最优决策时，都必须考虑对手如何反应

价格形成模型

协议价格制

卡特尔，如欧佩克

价格领袖制

第五章　生产要素市场理论

生产者使用生产要素的原则

生产者对生产要素的需求

是一种引致需求

是一种联合需求，各要素之间的组合

要素之间互补性

要素之间替代性

生产者使用生产要素的原则

边际物质产品

MPP=ΔQ/ΔL

也叫边际产量MP

边际收益产品

MRP=ΔR/ΔL=MPP*MR

边际产品价值

VMP=MPP*P

边际要素成本

MFC=ΔC/ΔL=MPP*MC

平均要素成本

AFC=C/L

最优使用生产要素的决策原则

MRP=MFC

完全竞争生产者对生产要素的需求

完全竞争生产者的要素需求曲线（三线合一）

完全竞争生产者的供给曲线

MFC=AFC=W1

完全竞争生产者的需求曲线

MRP=VMP=P* MP

完全竞争市场的要素需求曲线

完全竞争市场上有大量的生产者，在某一价格下的市场要素需求量，一般应该是在该价格下所有生产者需求量求和。
但是，当整个市场上的所有生产者都根据要素价格的变化调整产量时，产品价格就会发生变化，所以生产者的要素需求曲线会变得更陡峭。

生产者要素的水平加总

劳动供给曲线和均衡工资的决定

生产要素供给的一般分析

要素供给问题是消费者在一定要素价格下，将其全部资源在要素供给和保留自用两种用途上进行分配以实现效用最大化。

劳动和闲暇

劳动和休息的时间组合

闲暇：非市场时间的使用

劳动的边际效用=收入的边际效用和劳动的边际收入的乘积

ΔU/ΔL=（ΔU/ΔY）×（ΔY/ΔL）

闲暇的边际效用

ΔU／Δl

劳动的供给原则

ΔU/ΔL=ΔU／Δl

劳动的供给曲线

特征:后弯曲线

替代效应：工资增加，消费者用劳动代替闲暇，劳动供给增加

收入效应：工资增加，消费者相对更加富有而追求闲暇，从而减少劳动供给（后弯的一段）

土地供给曲线

垂直曲线

资本的供给曲线

短期

垂直

长期

后弯曲线

子主题

第六章　市场失灵和政府的干预

市场失灵的含义

资源最优配置的含义和标准

一般均衡状态

瓦尔拉斯均衡状态

居民和企业分别实现了效用最大化和利润最大化

经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等

资源最优配置

当经济处于一般均衡状态，资源便实现了最优配置

标准

当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一个人的情况变坏。
如果资源在某种配置下，不可能由重新组合和生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，
而不是其他任何人的福利减少。此时社会实现了资源最优配置。

帕累托最优状态

是不存在帕累托改进的资源配置状态

又称为经济效率

帕累托改进

既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，
通过重新配置资源，使得至少有一个人的福利水平有所提高。

市场失灵的含义

资源配置达到帕累托最优状态的条件

经济主体是完全理性的

信息是完全的

市场是完全竞争的

经济主体的行为不存在外部影响

含义

由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。

市场失灵的原因

垄断

不完全竞争市场，生产者生产的不是最大产量

不完全竞争市场，市场价格不是最低的价格

由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制很难充分有效地发挥作用

外部性

含义

某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影响，
但却没有因此付出代价或得到利益

分类

根据经济活动主体是生产者还是消费者

生产的外部性

消费的外部性

根据对他人的影响

外部经济

正外部性—

利人得不到补偿

外部不经济

负外部性+

损人利己

对市场机制运行的影响

外部经济的生产者，私人收益小于社会收益，缺乏积极性，产出水平低于社会最有产出水平，造成产品供给过少
社会收益=私人收益+ 外部收益

外部不经济的生产者，边际私人成本小于边际社会成本，倾向扩大生产，造成产品的供给过多
社会成本=私人成本+外部成本

公共物品

含义

满足社会公共需要的物品，与私人物品相对

私人物品有两个明显的特征

竞争性

你用了别人就少用了

排他性

你用了，别人就不能用了

特征

非竞争性

消费量互不影响

非排他性

非独占性

分类

纯公共物品

完全的非竞争性

完全的非排他性

准公共物品

有限的非竞争性

有限的非排他性

需求曲线

私人物品的需求曲线

个人需求曲线在水平方向上即数量上的求和

价同量不同

公共物品的需求曲线

个人需求曲线在纵向即价格方向求和

量同价不同

信息不对称
（买卖双方掌握的信息不一样）

两种表现形式

逆向选择

买卖双方在不对称信息的情况下，出现劣质的商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市场萎缩甚至消失

道德风险

由于信息不对称，市场的乙方不能观察到另一方的行动，则另一方可能采取不利于对方的行动

政府对市场的干预

针对垄断

采取法律手段限制垄断及反不正当竞争

对垄断行业进行公关管制，如限价和限定利润率

针对外部性

传统的发法

使用税收和补贴手段

政府对负外部性的企业使用税收手段

政府对正外部性的企业给予政府补贴

合并相关企业

使外部性得以内部化

现代方法

明晰产权

外部性之所以存在导致资源配置失当都是由于产权界定不清晰导致的

科斯定理

只要财产是明确的，并且交易成本是零或者很小，
那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，
实现资源配置的帕累托最优。

一旦考虑到交易成本，产权的初始界定对于经济运行的效率就会产生十分重要的影响

针对公共物品

消费者支付的数量无法弥补公共物品的生产成本，最终导致市场产量远远低于最优产量

对于准公共物品，可以通过市场机制来引导资源的配置

政府干预

政府承担公共物品只要提供者的职能

针对信息不对称

政府对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定
政府还通过多种方式为消费者提供信息服务

第七章　国民收入核算和简单的宏观经济模型

国民收入核算

国内生产总值的含义及其计算方法

国内生产总值的含义

含义：一国、一定时期、市场价格、全部最终产品

形态

价值形态：生产-投入物品或劳务价值

收入形态：一定时期初次收入之和

产品形态：一定时期最终物品-进口物品价值

与国民总收入的关系

GNI即GNP国民生产总值

GNP=GDP+来自国外的净要素收入

GNI国民总收入是收入的概念，而GDP是生产概念

国内生产总值的计算方法

生产法

各个产业一定时期生产的最终产品数量

收入法
（原始收入）

GDP=劳动者报酬+固定资产折旧+营业盈余+生产税净额
（个人收入）（企业收入）（政府收入：生产税-补贴）

支出法
（最终使用产品的价值）

支出法国内生产总值＝最终消费＋资本形成总额＋净出口
GDP=C+ I+Ｇ＋（X-M）
　　　居民消费支出　　固定资产投资和存货投资　　政府支出　　出口－进口

宏观经济均衡的基本模型

储蓄-投资恒等式

基本模型

两部门经济

Ｉ＝Ｓ（支出法＝收入法推导出投资＝储蓄）

Y=C+S=C+I

三部门经济

I＝S+（T-G）T：政府净收入，为税收－转移性支付
　私人储蓄＋政府储蓄

四部门经济

I＝S＋（T-G）＋（M-X）
　私人储蓄＋政府储蓄＋外国在本国储蓄

消费、储蓄和投资

消费理论

凯恩斯的消费理论

主要变量

MPC＝ΔC／ΔY，０＜β＜１
MPS＝ΔＳ／ΔＹ，０＜ＭPS＜１
MPC＋MPS＝１

APC＝C／Ｙ，大于、等于或小于１
APS＝S／Y
APC＋APS＝１

MPC＜APC

理论假设

边际消费倾向递减

收入是决定消费的最重要的因素

平均消费倾向会随着收入增加而减少

凯恩斯消费函数

C＝α＋βｙ
α是自发消费
β是引致消费，由收入决定

莫迪利安尼的生命周期理论

青年期

收入≤消费

中年期

收入＞消费

老年期

收入＜消费

弗里德曼的持久收入理论

Ｃ＝Ｃ•ＹPt
Pt：持久收入

储蓄函数、投资函数和投资乘数

储蓄函数

S=－α+（1-β）Y

由Y=C+S和C=α+βY得出

投资函数

I=e-dr
r：利率
e：自主投资
dr：引致投资

投资乘数

k=ΔY/ΔI=1/（1-β）
β：边际消费倾向MPC

投资乘数=1/MPS

MPC、MPS、APC和APS之间的比较

简单国民收入决定

以两部门经济为例，把消费函数、投资函数或储蓄函数代入收入恒等式后，就可解得均衡时的国民收入。

y=(α+i)/(1-β)

总需求和总供给

总需求（AD）

含义

在其他条件不变的情况下，在某一给定价格水平下，一个国家或地区各种经济主体愿意购买的产品总量

影响因素

利率

r↑---AD↓

货币供给量

M↑---AD↑

政府购买

政府购买↓---AD↓

税收

税收↑---AD↓

预期

预期↑---AD↑

价格总水平

价格总水平↑---AD↓

总需求曲线
(显示了总价格水平和总需求量之间的关系)
右下方倾斜

财富效应

利率效应

出口效应

总供给（AS）

含义

任意价格水平下，经济社会中的所有企业愿意并且能够提供的产品和服务的总和

影响基本因素

价格

成本

预期

总供给曲线

反应总供给量和价格水平之间的函数关系

长期

垂直的线

短期

右上方倾斜

总供求模型

长期影响价格总水平的是总需求

短期价格总水平由总需求和总供给共同决定

第八章　经济增长和经济发展理论

经济增长

含义

经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。
总产出通常用国内生产总值（GDP）来衡量。
对一国经济增长速度的度量，通常用经济增长率来表示。

设ΔYt为本年度经济总量的增量，
Yt-1为上年所实现的经济总量，
则经济增长率（G）就可以用公式表示为：

现行价格计算GDP--反应规模

不变价格计算GDP--反应经济增长速度

并不包含伴随经济增长带来的生态与环境的变化

与经济发展的区别

经济发展包括经济增长，还包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、
结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等
方面的内容

经济增长是经济发展的基础，但经济增长并不等同于经济发展

决定经济增长的因素

劳动的投入数量

取决于人口规模、人口结构、劳动时间投入

资本的投入数量

资本的利用率，生产能力的利用率

劳动生产率

一定时间内每个劳动者所生产的GDP

资本的效率

单位资本投入数量所产生的GDP

经济增长因素分解

两因素分解法

假定其他因素不变，把经济增长率按照劳动和劳动生产率两项因素进行分解

经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率

三因素分解法

劳动投入

资本投入

全要素生产率

经济周期和经济波动

经济周期的含义

总体经济活动沿着经济增长总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩

经济周期的类型

按时间

长周期：50-60年

中周期：8年，对经济运行影响大且较为明显

短周期：3-5年

按经济总量绝对下降还是相对下降

古典型

经济运行处在低谷时的经济增长为负增长

增长型

如果处在低谷时的经济增长率为正值

我国经济周期属于增长型

经济周期的阶段划分和特征

扩张阶段

一派繁荣，有通胀

收缩阶段

一派萎靡，有紧缩

经济波动的一般原因

投资率的变动

消费需求的波动

技术进步的状况

预期的变化

经济体制的变动

国际经济因素的冲击

我国的经济波动

增长型

分析和预测经济波动的指标体系

一致指标

时间一致

工业总产值

固定资产投资额

社会消费品零售总额

子主题

先行指标

先于时间

广义货币M2

股价

制造业订单

滞后指标

落后出现

库存

CPI

经济发展

经济发展的含义

发展中国家或地区人民生活水平的持续提高，并伴随着物质资本和人力资本的增长以及技术的进步

经济发展不仅包括经济增长，而且还包括经济结构和社会结构的变化。变化包括

产业结构的不断变化

城市化进程的逐步推进

广大居民生活水品的持续提高

经济发展的核心

以人为本是经济发展的基本内核

可持续发展是经济发展的重要内容

国民收入分配状况的逐步改善

经济发展方式的转变

把经济发展方式转变到科学发展的轨道上

具体内容时促进三个转变

向依靠消费、投资、出口协调拉动转变

向依靠第一、第二、第三产业协调带动转变

向主要依靠科学进步、劳动者素质提高、管理创新转变

科学发展观的含义和内容

含义：坚持以人为本，全年、协调、可持续的发展观

第一要义是发展

核心是以人为本

基本要求是全面协调可持续

根本方法是统筹兼顾

子主题

经济发展新常态的含义和特征

含义

速度

发展方式

结构

动力

特征

中高速

质量效率型集约增长

创新驱动

新常态的理解（9个方面）

第九章价格总水平和就业失业

价格总水平

价格总水平的含义和度量

含义

一个国家或地区，在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合

一般用价格指数来度量

度量

价格指数

用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化程度的相对数。

计算国内生产总值缩减指数

我国目前是采用居民消费价格指数（CPI）作为衡量价格总水平变动的基本指标
（通常作为观察通货膨胀水平的重要指标，通货膨胀率就是不同时期的消费价格指数变动的百分比）

影响价格总水平变动的因素
（两个货币三个总）

货币供应量M

货币流通速度V

总产出T

总需求

总供给

价格总水平变动的经济效应

直接效应

对工资的影响

名义工资

实际工资

对利率的影响

名义利率

实际利率

对汇率的影响

对购买力平价理论（瑞典经济学家卡塞尔1922年提出）

汇率是由两国价格总水平变动之比决定
货币购买力是价格总水平的倒数

如果本国的价格总水平上涨率
高于外国的价格水平上涨率
本国货币就会贬值
以本币表示的汇率一定会上升

间接效应

对企业生产经营决策的影响

对收入分配结构的影响

对经济增长的影响

就业与失业

就业

一定年龄段内的人们所从事的
为获取报酬或经营收入所进行的活动

就业者条件

收入条件

时间条件

失业

有劳动能力并愿意就业
但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象

按照国际劳工组织的统计标准

没有工作

当前可以工作

正在寻找工作

我国就业和事业的含义和统计口径

就业人口

16周岁以上，从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的人员

城镇就业人口

城镇地区从事非农业活动的就业人口

城镇登记失业人口

有非农业户口，在一定的劳动年龄段内（16岁至退休年龄），
有劳动能力，无业而要求就业，
并在当地就业服务机构进行求职登记的人员

统计

发达国家，失业率是反映一个国家或地区
劳动力资源利用状况的最重要的指标

失业率=（失业总人数/民用劳动力总人数）*100%

我国统计部门计算和公布的就业和失业水平
方面的指标主要是城镇登记失业率

城镇登记失业率=城镇登记失业人数/（城镇单位就业人员+
城镇单位中的不在岗职员+城镇私营业主+个体业主+城镇私营
企业和个体就业人员+城镇登记失业人员）

自然失业率：劳动力市场供求处于均衡状态，
价格总水平处于稳定状态的失业率

弗里德曼定义: 经济处于充分就业状态时的失业率

斯蒂格里茨定义：通货膨胀率为零时的失业率

失业的类型

自愿失业

摩擦性失业

跳槽、换工作

结构性失业

产业结构调整

非自愿失业

非自愿失业、周期性失业

失业与经济增长及价格总水平的关系

奥肯定律

产出与失业的关系

相对于潜在的GDP(即一个经济体在充分就业状态下所能实现的GDP)，
实际GDP每下降2或3个百分点，失业率就会上升1个百分点
相对与自然失业率，失业率每提高1个百分点，实际GDP就会相对于潜在的GDP下降2-3个百分点

（y-y*）/y*=-2✖（u-u*）

就业弹性系数

劳动就业增长率/经济增长率

受产业结构影响

劳动密集型的弹性大，如第三产业或服务业

菲利普斯曲线

描述通货膨胀与失业或经济增长之间的关系

通胀率和失业率之间是替代关系，反方向

短期内存在替代关系

长期互相无替代关系

第十章国际贸易理论

国际贸易理论

国际贸易理论的演变

绝对优势理论

18世纪

亚当.斯密

绝对优势，各国在生产技术上的据对差异导致劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础

比较优势理论

19世纪初

大卫李嘉图

相对生产成本

赫克歇尔俄林（要素禀赋）理论

20世纪初

赫克歇尔和俄林

生产要素的供给情况不同
出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品
进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品

规模经济贸易理论

20世纪60年代

克鲁格曼

大规模生产可降低单位生产成本，是现代国际贸易的基础

影响国际贸易的因素

影响出口贸易的因素

自然资源的丰裕程度

生产能力和技术水平的高低

汇率水平

汇率下降，出口增加

汇率上升，出口减少

国际市场需求水平和需求结构

影响进口贸易的因素

一国的经济总量和总产出水平

汇率

汇率上升，进口增加

汇率下降，进口减少

国际市场的供给情况和价格水平高低

国际贸易政策

政府对国际贸易干预

目的：保护本国产业、维持收支平衡

进口干预

限制

出口干预

鼓励

政府对进口贸易的干预

关税限制

征收高额关税

非关税限制

进口配额制

自愿出口限制（在进口国的要求或压力下）

歧视性采购（内外有别）

技术标准和卫生检疫标准

政府对出口贸易的干预

出口补贴

直接补贴

间接补贴

出口退税

出口信贷

倾销的界定和反倾销措施分析

倾销的含义

出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，
并以此给进口国产业造成损害的行为

WTO规定，确定产品正常价值的依据

原产国标准

第三国标准

成本加成

倾销的类型

掠夺性倾销

短期内，排除竞争者后，重新提价

持续性倾销

无限期持续以低价

隐蔽性倾销

进口商以倾销性低价出售，亏损部分由出口商补偿

偶然性倾销

存在大量剩余产品，为处理产品，以倾销方式抛售

倾销的影响

对进口国

阻碍相关产业发展

传递错误价格信号

抑制发展中国家新兴产业的建立和发展

对出口国

过度价格竞争

弥补倾销损失，维持国内垄断价格，损害本国消费者利益

对第三国

使第三国在进口国市场份额减少

反倾销

采取征收反倾销税的方式

反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度

反倾销税的纳税人是进口商

征收反倾销税的依据

事实

损失

有因果关系

第二部分：财政

第十一章公共物品与财政职能

公共物品的定义及其融资与生产

公共物品及其特征

定义
（保罗。萨缪尔森提出）

增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品

特征

非竞争性
（主要特征）

等量消费

增加一个人的消费，边际供给成本为零

集体提供公共物品的潜在收益

非排他性
（派生特征）

通过市场机制提供公共物品的潜在困难

公共物品的需求显示

定义

人们通过政治机制（投票），采取少数服从多数的办法，显示对公共物品的需求
（而非公共物品，人们用出价多少表示对私人物品的需求强度和需求数量）

需求显示

私人物品

自愿的市场交易

公共物品

具有强制性的政治交易

公共物品的融资与生产

公共物品的供给两重含义

公共物品融资（钱）

公共物品的生产（提供方式）

融资
（谁付钱，怎么付）

政府融资
（强制融资）

强制税收的形式

缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求

私人融资
（自愿融资）

经由收费的集体行动而被自愿提供

缺点：可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡

联合融资

通过价格机制激励

财政补贴

税收优惠

公共物品的生产
（由谁负责，如何将投入转为产出）

政府生产
(典型形式）

雇佣公共雇员，签订就业合同

合同外包
（典型形式）

政治家与私人厂商签约，私人厂商与其雇员签订劳务合同

合同外包是公共服务提供私有化的表现

其他形式

特许经营、合同委托等

公共物品供给的制度结构

决策制度

是公共物品供给制度结构的核心

融资制度

生产制度

受益分配制度

市场与政府的经济活动范围

市场和市场效率

市场系统的组成

居民（基本细胞）+企业（基本单位）+政府

市场效率

市场机制的基本规律就是供求规律

供>求，价格↓，库存↑，生产低迷
供<球，价格↑，库存↓，生产增长

政府经济活动范围

提供公共物品和服务

提供那些社会边际效益大于社会边际成本，不能由市场有效提供的物品和服务

矫正外部性

采取措施排除私人和社会之间边际成本和边际效益的非一致性

维持有效竞争

禁止垄断和反不正当竞争

调节收入分配

稳定经济

财政的基本职能

资源配置职能

由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向

财政资源配置范围
（应当是市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和服务）

满足政府执行职能的需要
（国家安全支出，一般公共服务支出）

市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支
（公共卫生、科技、公共工程）

对社会资源配置单的引导支出
（矫正外部效应、维护市场竞争）

财政配置社会资源的机制和手段

根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围
确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例
从总量上实现高效的资源配置

优化财政支出结构

为公共工程提供必要的资金保障

通过直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，
引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率

通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度
和绩效评价制度等体制、机制改革，
提高财政自身管理和运营效率

收入分配职能
（调整国民收入初次分配结果，
旨在实现公平收入分配的目标）

手段

明确市场和政府的职能分工，
明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限

加强税收调节

企业所得税

个人所得税

资源税

遗产税

发挥财政转移支付作用

增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出

社会保障

收入保障

教育

健康

发挥公共支出的作用

提供社会福利

经济稳定和发展职能

目标
（职能）

充分就业

物价稳定

经济增长

国际收支平衡

财政经济稳定职能重点

维持社会资源在高水平利用状况下的稳定

财政经济发展职能意义

促进经济增长的同时带来经济结构的改善、
经济增长质量的提高和
社会事业的进步

手段

通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，
保证物价和经济增长稳定，
实现充分就业和
国际收支平衡

通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，
影响就业水平，使经济保持一定的增长；
通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

通过税收等调节个人消费水平和结构

加大对节约环保、科教文卫的投入，
完善社会保障制度建设等等，
实现经济和社会的协调健康发展

公共选择与政府失灵

公共选择

公共选择理论

分析的是政治场景和公共选择中的个人行为

投票人

政治家

官僚

是关于“政府失灵”的理论，产生于20世纪40-50年代的美国
代表人物：詹姆斯.布坎南；戈登.塔洛克等

理论基石

个人主义方法论

经济人假设

作为一种交易的政治过程：少数服从多数

政府失灵及其表现形式

政府失灵的表现形式

选民“理性的无知”与“理性的非理性”

唐斯的“理性投票人”假设

政治家（政党）选票极大化

投票循环：孔多塞悖论

官僚体系无效率（尼斯坎南的官僚理论）

利益集团与寻租

建立现代财政制度

建立现代财政制度的意义
（为什么的问题）

目前我国财政存在的主要问题

预算管理偏重收支平衡状态，支出预算约束偏软

税收制度不适应经济社会发展

中央和地方是全和支出责任划分存在不清晰，转移支付制度不完善

财政收入呈现中低速增长与财政支出刚性增长之间的矛盾加剧

建立现代财政制度的意义

完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要；
是加快转变经济发展方式，建设公平统一市场，促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求；
是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障。

建立现代财政制度的方向和主要任务

方向

透明预算

提高效率

完善立法

明确事权

改革税制

稳定赋税

主要任务

建立现代预算管理制度

现代预算制度是现代财政制度的基础

预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，
三者有机衔接、相互制衡是现代预算管理制度的核心内容
（事前、时钟、事后）

建设有利于社会发展，社会公平，市场统一的税收制度体系

深化税制改革的目标取向

优化税制结构

完善税种制度安排

健全地方主体税种

科学划分中央税和地方税

完善调节功能

稳定宏观税负

推进依法治税

健全财政体制

财权、事权相匹配

完善中央与地方的事权和支出责任的划分

进一步理顺中央和地方的收入划分

第十二章财政支出

财政支出及其分类

如何理解财政支出数据及分类方法

财政支出数据

财政支出规模

财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重
（反映了政府实际上参与社会经济生活的程度）

财政支出结构

在财政支出总额中各类支出所占的比重
（反映了政府用各项财政资金都做了什么事）

财政支出的经济性质

各项财政支出的具体经济构成
（反映财政每一笔钱具体是怎么花的，
是更侧重资源配置、还是收入分配、还是长期结构调整）

财政支出分类方法

适用于编制政府预算的统计分类

财政支出功能分类

按照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类
反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事

十大类：
一般公共服务、国防、公共秩序和安全、
经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、
医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护

财政支出经济分类

按照政府生产公共物品的成本投入进行分类，
反映政府支出的经济性质和具体用途，说明政府的钱是怎么花出去的

八大类：
雇员补偿、商品与服务的使用、固定资本消耗、
利息、补贴、赠与、社会福利和其他支出

对政府支出活动更为明细的反映
从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途

根据交易的经济性质进行分类

购买性支出
（市场、双向）

政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出
反映政府参与资源配置的程度
影响投资和消费的总量和结构

消费性

投资性

转移性支出
（依法、单向）

政府仅扮演中介者的角色，依法向收益对象拨付财政资金但不要求获得相应的物品与劳务；
财务资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出
造成财富在社会主体之间重新分配，收入分配职能

中国的政府支出分类改革

中国传统的政府支出分类

政府支出分类改革（2007年1月1日起）

支出功能分类

支出经济分类

财政支出规模及其增长趋势

含义：一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出的总额

衡量一定时期内政府支配社会资源的多少

满足公共需要能力高低的重要指标

反映政府对社会经济影响力的强弱

衡量财政支出规模的指标

绝对规模指标

年度财政支出总和

相对规模指标

当年财政支出/当年GDP

反映政府干预经济程度

中央财政支出/全国财政支出

反映中央对地方政府控制

其他方法

人均财政支出

财政支出规模变化的指标

财政支出增长率

ΔG（%）＝ΔG/ Gn-1＝（Gn-Gn-1）/Gn-1

财政支出增长的弹性系数

Eg＝ΔG（%）/ΔGDP（%）
其中ΔGDP（%）＝ΔGDP/GDPn-1＝（GDPn-GDPn-1）/GDPn-1

财政支出增长的边际倾向

MGP＝ΔG/ΔGDP

工业化国家财政支出规模的历史趋势

总趋势

先持续增大，后渐渐稳定在一个较高的水平

20世纪初

20世纪60年代

20世纪90年代

2008年全球性金融危机爆发

又有所上升

财政支出规模增长的理论解释

瓦格纳法则

政府活动扩张法则

梯度渐进增长理论

公共支出增长的内在因素

公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度

公共支出增长的外在因素

社会动荡，公众所能接受的税收水平提高，
突变结束，财政支出水平下降，但公众所能接受的税收水平不会下降到原有水平，
使财政支出呈现梯度增长趋势

经济发展阶段增长理论
（财政支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变化）

经济发展初期

增加

经济发展中期

相对下降

经济发展成熟期

增加

非均衡增长理论

国民经济部门分为：技术起决定作用的进步部门
和劳动起决定作用的非进步部门

政府部门：劳动密集部门，非进步部门，工资与进步部门趋同

公共选择学说

选民

政治幻觉：选民更关心扩大公共支出给自己带来的好处，而忽视了税收负担的同步增长

政治家

以更大的财政支出作为争取先民的手段

官僚机构

提出规模较大的预算供表决，以最大化部门和个人的权力和利益

公共利益

难以界定

不同的利益方相互赞同，以使自己利益方案通过，导致预算总规模增加

我国的财政收支矛盾与支出结构优化

财政支出总量快速增长、支出结构有所调整

1979-2010 年均增长14.7%

财政支出重点：有经济建设向提供公共物品和服务转化

政府用于经济建设的投资逐步从一般性生产经营领域退出，
转向基础设施、基础产业、能源、交通、原材料等制约制约国民经济发展的重点行业、产业

财政对教育、科学技术、文化、卫生、社会保障等方面和中西部地区的投入增长较快

我国财政支出结构存在的问题

购买性支出占比长期偏大

投资性支出占比较高

社会性支出的比重还需提高

优化我国财政支出结构

关注再分配问题，扩大转移性支出的比重

严格控制一般性开支

大力支持教育事业发展

大力支持医疗卫生事业发展

大力支持就业和社会保障工作

大力支持生态环境建设

财政支出绩效评价

财政支出绩效评价的含义

主体

政府及财政部门

对象

使用财政资金的不门和机构

内容

公共委托---代理事项

实施部门预算支出绩效评价的原则

3E原则

经济性

投入成本

效率性

一定投入最大产出

最小投入一定产出

效果性

期望结果与实际成果间的关系

财政支出绩效评价的内容和方法

目的

主要是通过对部门绩效目标的综合考评，
合理配置资源，优化指出结构，规范预算资金分配，
提高资金使用效率和效率

绩效评价指标基本原则

统一领导原则

财政部

分类管理原则

根据各部门、各行业，项目特点，指定分类绩效考评办法

客观公正原则

以国家法律、法规为依据

科学规范原则

定性和定量方法相结合

内容

制定明确、合理的财政支出绩效目标

建立科学]、规范的绩效考评体系

部门为完成绩效目标采取的管理措施

对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价

运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平

部门预算支出绩效评价的方法

比较法

因素分析法

公众评价法

成本效益分析法

指标选择

原则

相关概念

税源

即税收的经济来源或最终出处，税源总是以收入的形式存在的

税目

税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围

计税依据

计算应纳税额的依据，规定了如何确定和度量课税对象

计税金额（从价）

计税数量（从量）

税率

税法规定的应征税额与征税对象之间的比例
是应征税额的标准
是税收制度的中心环节

比例税率

对同一课征对象，不论其数量大小都按同比例征税

单一比例税率

差别比例税率

定额税率

按征税对象的一定计量单位规定固定税额
以绝对金额表示税率

适用于从量计征的税种

累进税率

税额随着课征对象的增大而提高

全额累进税率

超额累进税率

分等级
（所得税适用）

纳税环节

纳税期限

纳税人发生纳税义务后向国家交纳税款的期限

减税和免税

违章处理

纳税地点

税收分类

按课税对象的不同

所得税

所得额为征税对象

个人所得税

企业所得税

流转税

商品交换和提供劳务的流转额为对象

增值税

消费税

关税

财产税

以各种财产为对象

土地增值税

房产税

车船税

契税

资源税

土地使用税

行为税

印花税

城市维护建设税

按计量课税对象标准不同

从价税

按价格

增值税

营业税

从量税

按数量

消费税中对啤酒、汽柴油

按税收与价格的关系划分

价内税

税款构成商品或劳务价格组成部分

消费税

零售环节的增值税

价外税

税款作为商品或劳务价格以外附加

增值税在零售前

按税负能否转嫁划分

直接税

纳税人直接负担

个人所得税

企业所得税

财产税

间接税

纳税人能将税负转嫁给他人负担

各种流转税

按税收管理权限使用权限划分

中央税

消费税

关税

地方税

契税

房产税

耕地使用税

土地增值税

城镇土地使用税

车船税

中央地方共享税
（共同享有，按比例分成）

增值税

个人所得税

企业所得税

证券交易印花税

拉弗曲线

对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，
横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长

子主题

税负转嫁

纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

税负转嫁方式

前转
（最典型，最普遍）

纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，
向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式

后转

纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，
将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式

混转

纳税人既可以把税负抓嫁给供应商，
又可以把税负抓嫁给购买者

消转

用降低征税物品成本的办法，是税负从新增利润中得到抵补
（税负自己承担）

通过改善经营管理，提高劳动生产率等措施降本增效

旁转

纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担
（如压低运输价格）

税收资本化

生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，
通过从购入价格中预先扣除的办法，向后转嫁给生产要素的出售者
（如对土地交易的课税）

影响税负转嫁的因素

应税商品供给与需求的弹性
（关键因素）

需求弹性大，供给弹性小，税负由纳税人自己承担

需求弹性小，供给弹性大，税负由其他人承担

课税商品性质
（流通性越好，越易转嫁）

生活必需品，容易转嫁

非生活必需品，不易转嫁

与经济交易的关系

直接税

不易转嫁

所得税

间接税

容易转嫁

增值税、消费税

课税范围大小

课税范围越大，容易转嫁

课税范围越小，难以转嫁

第十五章政府预算

政府预算的职能与原则

政府预算的含义

政府预算的概念

政府年度财政收支计划

技术含义

形式上看

以预算平衡表形式体现
（怎么花）

内容上看

反映了可供政府集中支配的财政资金数量的多少
（有多少可以花）

政治含义

反映了做什么和不做什么

反映了支出上的优先权

反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本

本质含义

国家和政府意志的体现，年度立法

最早在英国出现，17世纪

政府预算职能

反映政府部门活动

监督政府部门收支运作的情况

控制政府部门的支出

各级人大的授权

政府预算原则
（制定政府预算收支计划的政策方针）
早期注重控制性、再强调周密性、最后是功能性

完整性原则
(该有的有，不该有的不能有)

统一性原则

可靠性原则
（实事求是）

合法性原则

公开性原则

年度性原则

历年制

365天

中国、德国、法国

跨年制

美英日

12个月

政府预算的分类

按预算编制形式

单式预算

一个总预算，简单，不区分经济项目

复试预算

经常预算

税收

用于行政事业项目

资本预算

国债

用于经济建设项目

按预算编制依据的内容和方法

增量预算（基数预算）

在以前年度基础上

零基预算

不考虑以前情况
（可以避免指标刚性增长）

按预算作用时间长短分类

年度预算

多年预算

不具有法律效力，作为参照
（不用权力机关批准）

按预算收支平衡状况分

平衡预算

收入=支出

差额预算

盈余预算和赤字预算

按预算项目是否直接反映经济效益

投入预算

绩效预算

规划项目预算

按预算管理层级分类

中央预算

中央各部门预算

税收返还

转移支付

上解收入

地方预算

我国政府预算职权划分
（《中华人民共和国预算法》）

立法机关的预算管理权

各级人民代表大会

审查、批准、改变、撤销

各级人大常委会

监督、审查、批准、撤销

全国人大常委会可以撤销国务院违宪违规的预算

各级人民政府的预算管理权

组织编制、决定、报告、监督、改变、撤销

对上--人大
自身
对下-各级政府

各级政府财政部门的预算管理职权

具体编制、具体组织、提出、报告

各级政府业务主管部门的预算管理职权

制定本部门、编制本部门、组织和监督本部门、报告、编制本部门

各单位的预算管理职权

编制本单位、按规定、接受监督

审计机关的预算管理职权

审计监督

我国政府预算体系

一般公共预算

收入

税收为主90%（带税字）

非税收入10%

支出

保障和改善民生，维持国家行政职能正常运转，保障国家安全

政府性基金预算
（土地出让、彩票、社会征收）

为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展

无偿征收

具有专项用途

国有资本经营预算

定义

国有资本经营支出按当年预算收入安排，不列赤字

核心

调整国家和国有企业之间的分配关系

编制原则

统筹兼顾、适度集中

相对独立、互相衔接

分级编制、逐步实施

预算支出

对重要企业补充资本金

弥补一些国有企业的改革成本

国有资本收益收取比例（2011、12年）

20%

烟草

15%

石化、电力、电信、煤等垄断

10%

钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性行业

科研、邮政

免

中储粮、中储棉等政策性

社会保险基金预算

以科学发展观为指导

原则

依法建立、规范统一

统筹编制、明确责任

专项基金、专款专用

相对独立、有机衔接

社会保险不能用于平衡财政预算、但财政预算可补助社会保险金

收支平衡、留有结余

编制范围：按险种编制（五险）

企业职工和城乡居民基本养老保险基金

失业保险基金

城镇职工和居民基本医疗保险基金

工伤保险基金

生育保险基金

编制方法

科学、规范的方法

填报和审批

有人力资源社会保障部汇总编制

财政部审核

由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告

执行和调整

预算不得随意调整

决算

由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告

财政部审核

有人力资源社会保障部汇总编制

人力资源和社会保障部+财政部

我国政府预算编制和执行制度
（政府预算预算制度是财政制度的核心）

预算编制制度

建立部门预算制度

部门预算

部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式

部门预算收支

包括行政单位预算也包括事业单位预算

包括一般收支预算也包括政府基金收支预算

包括基本支出预算也包括项目支出预算

包括财政部门直接安排的预算也包括预算分配权部门安排的预算

预算分类

收入

标准收入预算法

支出

零基预算法

基本支出预算

实行定员定额管理

项目支出预算

编制中长期项目安排计划，优先安排急需可行的项目

编制方法

自下而上
两上两下流程

建立部门预算制度的重要意义

将预算外资金纳入预算管理

2011年1月1日

预算管理方式

中央各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入、纳入财政专户管理

中央部门预算外收入全部上交中央国库

收入预算级次和支出安排原则

不变

将预算外资金纳入预算管理的重要意义

预算执行制度

建立国库集中收付制度

以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度

实行政府采购制度

实施全面规范、公开透明预算的主要内容

建立健全预算编制、执行、监督，相互制约、相互协调机制

完善政府预算体系

实施跨年度预算平衡机制

实施中期财政规划管理

全面推进预算绩效管理

建立政府资产报告制度

建立权责发生制政府综合财务报告制度

建立财政库底目标余额管理制度

与现金有关

推进预算、决算公开

第十六章财政管理体制

财政管理体制内容与类型

含义

包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制
（狭义的是指政府预算管理体制，是财政管理体制的中心环节）

内容

财政分配和管理机构的设置

中央

省（自治区、直辖市）

设区的市（自治州）

县（自治县，不设区的市、市辖区）

乡（民族乡、镇）

政府间事权及支出责任的划分

遵循收益原则、效率原则、区域原则、技术原则

政府间财政收入的划分

基本特征：收入结构与支出结构的非对称性安排
收入结构划分以中央政府为主
支出结构划分以地方政府为主

集权原则

效率原则

流动性较强的收入归中央

恰当原则

调控功能较强的税种和体现国家主权的税种归中央

收益与负担对等原则

政府间财政转移支付制度

目的：为了解决地方政府收支不平衡问题，
以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平的不均衡问题
实现经济社会的稳定协调发展

类型

国际

财政联邦制

政府间联系主要靠分税制和转移支付制度来实现

财政单一制

财政大政方针和主要规章制度由中央统一制定、安排

中国财政管理体制的变化
（统收统支，高度集中）

划分收支、分级包干

划分税种、核定收支、分级包干

包干财政体制

分税制财政体制

作用

保证各级政府和财政职能的有效履行

调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡

促进社会公平、提高财政效率

分税制财政管理体制

分税制财政管理体制改革的内容

1994年分税制财政管理体制改革的主要内容

按照中央政府和地方政府各自的事权，划分各级财政的支出范围

根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。
按税种划分中央收入和地方收入。分设中央与地方两套税务机构，
中央税务机构征收中央税和中央与地方共享税，地方税务机构征收地方税。
关税和消费税归中央
中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易（印花）税。
增值税中央分享75%，地方分享25%；
资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税作为中央收入，其他资源税作为地方收入；
证券交易（印花）税，中央与地方各分享50%。

按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。
为了保持地方既得利益格局，逐步达到改革的目标，
中央财政对地方税收返还数额以1993年为基期年核定。

妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项。

确立了新的预算编制和资金调度规则。

近年来对分税制财政管理体制的调整

收入划分方面

经过1997年和2000年两次调整，将中央与地方共享收入中的证券交易
（印花）税的分享比例由原来的中央与地方各占50%，变为中央占97%、地方占3%。

从1997年11月1日起，将金融保险业营业税税率由5%提高到8%；
2001年1 月1日起，分三年把金融保险营业税税率降低到5%。

为严格控制土地使用，对国有土地有偿使用收入分配做必要调整，
将其中新批转为非农建设用地的部分收入上缴中央财政。

实施所得税收入分享改革

个人所得税：中央60%，地方40%

改革出口退税负担机制。

调整铁路运输企业税收收入划分办法。

增值税：中央和地方各50%

分税制财政管理体制改革的主要成效

建立了财政收入稳定增长的机制

增强了中央政府宏观调控能力

促进了产业结构调整和资源优化配置

深化财政体制改革的主要任务与内容

总方向

在保持中央和地方收入格局大体稳定的前提下，
进一步理顺中央和地方收入划分，合理划分政府间事权与支出责任，
促进权力与责任、办事与花钱相统一，全面提升国家治理效率。

完善中央地方事权与支出责任划分

①适度加强中央事权。

②明确中央与地方共同事权。

③明确区域性公共服务为地方事权。

④调整中央与地方的支出责任。

进一步理顺中央和地方的收入划分

保持现有中央和地方财力格局总体稳定，
结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分。

财政转移支付制度

定义

是指垂直的即上一级财政流向下一级财政的资金流动，来实现上级政府对下级政府的补助，
或从同级的富裕地区向贫困地区的资金流动，实现地区间公共服务水平提供能力的均等化。
最早由经济学家庇古在1928年出版的《财政学研究》中提出。
加强中央对地方的控制

特点

完整性、对称性、科学性、统一性和灵活性相结合、法制性。

分类

均衡拨款

专项拨款

我国现行财政转移支付制度

主要包括一般性财政转移和专项财政转移。

税收返还制度
（退税返还）

两税返还

增值税和消费税

所得税基数返还

成品油价格与税费改革收税返还

规范财政转移支付制度的任务

完善一般性转移支付的稳定增长机制。

清理、整合、规范专项转移支付项目。

合理划分中央与地方财政事权和支出责任

总体要求

坚持中国特色社会主义道路和党的领导

坚持财政事权由中央决定

坚持有利于健全社会主义市场经济体制

坚持法制化规范化道路

坚持积极稳妥统筹推进

划分原则

体现基本公共服务受益范围

兼顾政府职能和行政效率

实现权、责、利相统一

激励地方政府主动作为

做到支出责任与财政事权相适应

主要内容

推进中央与地方财政事权划分

适度加强中央财政事权

保障地方履行财政事权

减少并规范中央与地方共同财政事权

建立财政事权划分动态调整机制

完善中央与地方支出责任划分

中央的财政事权由中央承担支出责任

地方的财政事权由地方承担支出责任

中央与地方共同财政事权区分情况划分支出责任

加快省以下财政事权和支出责任划分

第十七章财政政策

财政政策功能与目标

含义：一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施

组成

预算政策

税收政策

支出政策

国债政策

功能

导向功能

协调功能

控制功能

稳定功能

目标：通过调节社会总需求与总供给，优化社会资源配置，实现：

促进充分就业

物价基本稳定

国际收支平衡

经济稳定增长

财政政策工具与类型

财政政策工具

用以达到财政政策目标的各种财政手段

预算

调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上

社会总供给小于总需求，盈余预算，紧缩

社会总供给大于总需求，赤字预算，扩张

社会总供给与总需求基本平衡时，中性财政政策

税收

税收是政府凭借政治权利参与社会产品分配的方式，是保持经济稳定运行的重要手段
税收是政府公平收入分配的重要手段

公债

公债是政府实施宏观调控的重要政策工具

流动性效应

利息率效应

公共支出

政府用于满足纯公共需要的一般性支出

狭义的购买性支出
（政府的消费性支出）

政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出

转移性支出

直接表现为财政资金无偿、单方面的支出

政府补助支出

捐赠支出

债务利息支出

政府投资

财政用于资本项目的建设性支出，最终将形成各种类型的固定资产

财政补贴

财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一

政府公平收入分配的重要手段

财政政策的类型

根据财政政策调节经济周期的作用

自动稳定的财政政策

累进所得税的自动稳定作用

政府福利支出的自动稳定作用

相机抉择的财政政策

汲水政策（萧条用）

公共投资、诱导、短期、有限性

补偿政策

反方向

根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能

扩张性财政政策

减税、增加支出

紧缩性财政政策

增加税收、减少财政支出

中性财政政策

财政政策与货币政策的协调配合类型

双松搭配类型

会有通胀风险

双紧搭配类型

可能会导致经济停滞

松紧搭配类型

财政紧，货币松

通胀

财政松，货币紧

赤字

财政政策乘数与时滞

财政政策乘数

用来研究财政政策变化对国民收入的影响

税收乘数

为负数，税收增减与国民收入增减呈反向关系

政府减税，虽然减少财政收入，但会加倍刺激社会有效需求，有利于国民经济增长

政府购买支出乘数

购买支出增减与国民收入增减呈正向变动关系
KG＞KT

平衡预算乘数

即使增加税收会减少国民收入，但如果同时等额增加政府支出，国民国民收入也会等额增加

财政时滞

认识时滞

行政时滞

决策时滞

执行时滞

效果时滞

我国财政政策实践经验

历史

1993-1997，适度从紧

1998-2004，积极

2005-2008，稳健

2008至今，积极

我国应对国际金融危机的积极财政政策内容及与1998年财政政策的区别

我国实施财政政策的基本经验

随着我国社会主义市场经济体制的发展完善，财政宏观调控方式发生了重大改变，
即由被动调控向主动调控转变，
由直接调控向间接调控转变，
由单一手段调控向综合运用工具调控转变。

（1）始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求。

（2）实现短期调控政策和长期发展政策的有机结合。

（3）加强宏观调控政策之间的协调配合。

（4）注重国内外政策的协调。

第三部分：货币与金融

第十八章货币供求与货币均衡

货币需求

货币需求与货币需求量

传统货币数量说

费雪的现金交易数量说

剑桥学派的现金余额数量说

凯恩斯的货币需求理论--流动性偏好论

弗里德曼的现代货币数量说

货币供给

货币供给与货币供给量

货币供给与货币供应量

货币供给层次的划分

M0=流通中货币

M1=M0+单位活期存款

M2=M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）

社会融资规模

一定时期内实体经济从金融体系获得的资金总额，四部分构成

金融机构通过表内业务向尸体经济提供的资金支持，包括人民币贷款和外币贷款

金融机构通过表外业务向尸体经济提供的资金支持，包括委托贷款、信托贷款和未贴现的银行承兑汇票

实体经济利用法规范的金融工具、在正规金融市场所获得的直接融资，主要包括非金融企业境内股票筹资和企业债券融资

其他方式向实体经济提供的资金支持，主要包括保险公司赔偿、投资性房地产、小额贷款公司和贷款公司贷款。

货币供给机制

中央银行的信用创造货币机制

商业银行的扩张信用、创造派生存款机制

受限制

受到缴存中央银行存款准备金的限制

受到提取现金数量的限制

受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制

货币均衡

货币均衡的含义及特征

含义

货币供求均衡，指在一定时期经济运行中的货币需求与货币供给在动态上保持一致的状态

特征

货币均衡是货币供求作用的一种状态，是货币供给与货币需求的大体一致，而非货币供给与货币需求在数量上的完全相等

货币均衡是一个动态过程，在短期内货币供求可能不一致，但在长期内是大体一致的

现代经济中货币均衡在一定程度上反映了经济总体均衡状况

货币失衡的含义及特征

含义

如果货币供给偏离货币需求，则存在货币失衡

类型

总量性货币失衡

货币供给在总量上偏离货币需求达到一定程度，从而使货币运行影响经济的状态。
这里也有两种情况：货币供应量相对于货币需求量偏小；货币供应量相对于货币需求量偏大

结构性货币失衡

主要发生在发展中国家，是指在货币供给与需求大体一致的总量均衡条件下，货币供给结构与对应的货币需求结构不相适应。
结构性货币失衡往往变现为短缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。
其原因在于社会经济结构的不合理。

货币均衡水平决定

流通领域的货币数量，取决于货币的均衡水平。
研究货币均衡问题，固然首先要涉及货币的自身均衡问题，
但更重要的是研究货币的均衡水平及由此而决定的流通领域中的货币数量与宏观经济其他变量的综合平衡问题。

假定货币流通速度相对稳定，货币供应量（M1）就应当与国内生产总值（GDP）同步增长ΔM1＝Y′×M0。其中，Y′为GDP增长率，M0为上期货币存量，ΔM1为本期货币增量。

若将物价自然上升因素考虑进去，则流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长，即：
ΔM1＝（Y′＋P′）×M0或M1′＝Y′＋P′
式中：P′为物价自然上涨率，M1′为货币供应量增长率。上式反映了货币的均衡与经济增长及物价水平的关系。

通货膨胀

含义

通货膨胀的通用定义是，在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而引起的货币贬值、物价上涨的现象。

类型

按通货膨胀的成因

需求拉上型通货膨胀

因社会总需求过度增长，超过了社会总供给的增长幅度，导致商品和劳务供给不足，物价持续上涨

特点：自发性、诱发性、支持性

成本推进型通货膨胀

因成本自发性增加而导致物价上涨

分为：工会推动的“工资推进型通货膨胀”和垄断企业推动的“利润推进行通货膨胀”

输入性通货膨胀

因进口商品价格上升、费用增加而使物价总水平上涨

实质上是一种通货膨胀的国际传到现象

结构性通货膨胀

因经济结构方面的因素变动，即使总供给与总需求处于均衡状态，也会引起物价总水平上涨

按通货膨胀的表现形式

公开型通货膨胀

物价水平随货币数量变动而自发波动，因而物价上涨时通货膨胀的基本标志，又称为开放性通货膨胀

抑制型通货膨胀

在一国实行物价管制的情况下，商品供给短缺不能由物价上涨来反映，只表现为人们普遍持币待购而使货币流通速度减慢，又称为隐蔽性通货膨胀

通货膨胀的原因

直接原因

过度的信贷供给

主要原因

财政原因

发生财政赤字或推行赤字财政政策

信贷原因

既有来自财政赤字的压力，也有来自社会上过热的经济增长要求的压力，还有来自银行自身决策失误

其他原因

主要有投资规模过大，国民经济结构比例失调，国际收支长期顺差等

通货膨胀的治理

紧缩的需求政策

紧缩性财政政策

减少政府支出、增加税收、发行公债

紧缩性货币政策

提高法定存款准备金率、提高再贴现率、公开市场操作

积极的供给政策

减税、削减社会福利开支、适当增加货币供给、发展生产和精简规章制度等

第十九章中央银行与货币政策

中央银行

中央银行制度

中央银行也称货币当局，是不同于一般商业银行的金融机构，
处于金融中介体系的中心环节，具有特殊的地位。
它是发行的银行、银行的银行和政府的银行，
具有国家行政管理机关和银行的双重性质。

中央银行制度是指由中央银行代表国家管理一国金融业，
并以其为核心构成商业银行及其他金融机构为融资媒介的金融体制。
中央银行制度的形成是与中央银行的产生与发展联系在一起的。

建立中央银行制度的必要性

集中货币发行权的需要

代理国库和为政府筹措资金的需要

管理金融业的需要

国家对社会经济发展实行干预的需要

中央银行的职责和业务活动特征

职责

中央银行是国家干预经济、调节全国货币流通与信用的金融管理机关。中央银行是金融管理机构，它代表国家管理金融，制定和执行金融方针政策，其主要管理职责就是利用其所拥有的经济力量，对金融乃至整个经济领域的活动进行管理、控制和调节。

特征

不以盈利为目的

不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款，
他的业务服务对象是政府部门、商业银行及其他金融机构；

在制定和执行货币政策时，中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构的行政干预和牵制

中央银行的主要业务

货币发行业务

货币发行是中央银行的主要业务，中国人民银行是我国法定的唯一货币发行机构

对银行的业务

集中准备金

最后贷款人

全国清算

对政府的业务

代理国库

代理发行国家债券

对国家提供信贷支持

保管外汇和黄金储备

制定并监督执行有关金融管理法规

其他业务

中央银行还代表政府参加国际金融组织，出席各种国际性会议，从事国际金融活动以及代表政府签订国际金融协定。

在国内外经济金融活动中，充当政府的顾问，提供经济金融情报和决策建议

中央银行资产负债表

货币政策

货币政策的定义及目标

定义

一国金融当局制定和执行的通过货币供应量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段

内容

政策目标

实现目标所运用的政策工具

预期达到的政策效果

目标

稳定物价

经济增长

充分就业

平衡国际收支

货币政策工具

一般性政策工具

法定存款准备金率

再贴现

公开市场操作

选择性货币政策工具

消费者信用控制

中央银行对不动产以外的各种耐用消费品的销售融资予以控制

规定分期付款购买耐用消费品的首付最低金额、还款最长期限、适用的耐用消费品种类等

证券市场信用控制

中央银行对有关证券交易的各种贷款进行限制，目的在于抑制过度投机

优惠利率

预缴进口保证金

直接信用控制

直接信用控制是指中央银行以行政命令或其他方式，从质和量两个方面，
直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制。

其手段包括利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。
其中，规定存贷款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具。

间接信用控制

间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。

道义劝告是指中央银行利用其声望和地位，对商业银行及其他金融机构经常发出通告或指示，
及与各金融机构负责人面谈，劝告其遵守政府政策并自动采取贯彻政策的相应措施。

窗口指导是指中央银行根据产业行情、物价趋势和金融市场动向等经济运行中出现的新情况或新问题，对商业银行提出的贷款增减建议。
窗口指导虽然没有法律约束力，但影响力往往比较大。

间接信用指导的优点是较为灵活，但要起作用，必须是中央银行在金融体系中有较高的地位，
并拥有控制信用的足够的法律权力和手段。

货币政策的中介目标

定义

货币政策的中介目标，又称为货币政策的中间指标、中间变量等，
它是介于货币政策工具变量（操作目标）和货币政策目标变量（最终目标）之间的变量指标。
货币政策目标一经确定，中央银行应按照可控性、可测性和相关性三大原则选择相应的中介目标。

利率

货币

可以作为货币政策中介目标的变量指标

利率

货币供应量

超额准备金或基础货币

通货膨胀率

货币政策传导机制

货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策工具影响中介指标，
进而最终实现既定政策目标的传导途径与作用机理。
货币传导机制是否顺畅直接影响货币政策的实施效果。

20世纪90年代以来，我国宏观调控方式逐步转化，货币市场进一步发展，利率市场推进，
初步形成了中央银行→货币市场→金融机构→企业（居民）的传导体系，
初步建立了政策工具→操作目标→中介目标→最终目标的间接传导机制。

货币政策传导效率取决于：

能够对货币政策变动做出灵敏反映的经济主体；

较为发达的金融市场；

较高程度的利率汇率市场化。

近年来我国货币政策的实践

第二十章商业银行与金融市场

商业银行的运营与管理

商业银行的性质与职能

定义：又称存款货币银行，以经营工商业存款、放款为主要业务，并未客户提供多种金融服务。
是金融机构体系中最为核心的部分。

性质

与一般工商企业的比较

商业银行是金融企业，承担着资金融通职能

与中央银行和政策性银行的比较

商业银行是盈利为目的的企业，它的经营目标是利润最大化

与非银行金融机构的比较

非银行金融机构的经营范围很窄，经营不完全的信用业务，或不以银行信用方式融通资金。
而商业银行的经营范围广泛，业务种类齐全，它是唯一能够面向公众吸收活期存款的金融机构。

职能

信用中介

最基本的职能

支付中介

信用创造

商业银行的组织形式

按机构设置分类

单一银行制

单一银行制下的商业银行只有一个单独的银行机构，不设分支机构。
美国的许多州立银行，就是比较典型的单一银行制模式的商业银行。

总分行制

总分行制下的商业银行在总行之下设有多层次的分支机构。
英国银行模式就是典型的代表，目前世界各国的商业银行一般都采用这种制度。

按业务经营范围分类

专业化银行制

在这种金融体制下，商业银行职能经营传统的银行业务，即吸收存款和发放短期工商贷款等业务，
其余的长期信用业务、证券投资业务、信托业务、保险业务等则由专业性银行和非银行金融机构来经营。

综合化银行制

在这种金融体制下，金融管理当局对商业银行的经营范围和业务种类不做限制，
商业银行可以经营所有的商业性融资业务，为客户提供全方位的金融服务。
因此，这种银行制度又称为“全能银行制”

商业银行的主要业务

负债业务

形成商业银行资金来源的业务

吸收存款

是银行组织资金来源的主要业务

活期存款

定期存款

储蓄存款

存款业务创新

借款业务

再贴现或向中央银行借款

同业拆借

发行金融债券

国际货币市场借款

结算过程中的短期资金占用等

资产业务

商业银行将所聚集的货币资金加以运用的业务，
是商业银行获得收益的主要业务活动

票据贴现

贴现在西方商业银行的最初发展阶段是最重要的资产业务，现在仍占较大比重

贷款业务

贷款业务在银行资产中的比重一般排在首位。按不同的标准划分，贷款有很多种类

按归还期限划分

短期贷款和长期贷款

按贷款条件划分

信用贷款和担保贷款

按用途划分

资本贷款

商业贷款

消费贷款

投资业务

银行的投资业务主要是银行以其资金作为投资而持有各种有价证券的业务活动

中间业务

商业银行不使用自己的资金而为客户办理支付和其他委托事项，并从中收取手续费的业务

结算业务

转账结算

信托业务

资金信托和财产信托

租赁业务

融资性租赁和经营性租赁

代理业务

咨询业务

商业银行经营管理的基本原则

安全性

商业银行在放款和投资等业务的经营过程中，要能够按期收回本息，特别要避免本金受损

流动性

商业银行必须包邮一定比例的现金资产或其他容易变现的资产

商业银行去的现款的能力

盈利性

注重资产业务的盈利性，是商业银行业务经营的首要原则

存款保险制度

定义

存款保险制度又称存款保障制度，是指存款类金融机构根据其吸收存款的数据，按规定的保费率向存款保险机构投保，
当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人的提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险存款，
从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度安排。

赔偿限额

存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币50万元。
该限额不是固定不变的，央行会同国务院有关部门可以根据经济发展、存款结构变化、金融风险状况等因素调整，报国务院批准后公布执行。

存款保险基金来源及运用

来源

投保机构缴纳的保费

在投保机构清算中分配的财产

存款保险基金管理机构运用存款保险基金获得的收益

其他合法收入

运用

存放中国人民银行

投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券及其他高等级债券

国务院批准的其他资金运用形式

存款保险制度的偿付情形

存款保险基金管理机构担任投保机构的接管组织。

存款保险基金管理机构实施被撤销投保机构的清算

人民法院裁定受理对投保机构的破产申请

经过国务院批准的其他情形

金融市场

金融市场运行机理

金融市场定义

金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和

机理

从全社会来看，在同一时间内，既存在着资金不足的单位，又存在着资金盈余的单位。
货币资金在使用方面总是存在着“时间差”和“空间差”。
资金只有在运动过程中才能够创造价值，并使价值增加。
这样就产生了金融交易的客观需求。
金融交易是指在金融市场上发生的金融资产所有权变化，引起金融债权、债务的产生和清偿的交易。

金融市场效率

定义

金融市场效率是指金融市场实现金融资源优化配置功能的程度。

内容

一是金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力

二是金融市场的资金需求者使用金融资源向社会提供有效产出的能力

有效市场理论
（尤金.珐玛提出）

如果在一个证券市场上，价格完全反映了所有可获得（利用）的信息，
每一种证券价格都永远等于其投资价值，那么就称这样的市场为有效市场。

根据信息对证券价格影响的不同程度分类

弱型效率

市场效率的最低程度

历史资料不影响价格

半墙型效率

市场效率的中等程度

证券公司公开发行的资料不影响价格

强型效率

市场效率的最高程度

有管证券的所有相关信息不影响价格

金融市场结构

分类

货币市场

同业拆借市场、票据市场、短期债券市场

供应短期货币资金，主要解决短期内资金余额的融通问题

资本市场

股票市场、长期债券市场、投资基金市场

供应长期货币，主要解决投资方面的子要

金融市场子市场

同业拆借市场

金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场

特点：期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便

主要用于弥补短期资金不足、票据清算的差额以及解决临时性的资金短缺需求

票据市场

以各种票据为媒体进行资金融通的市场

按照票据的种类，可以划分为商业票据市场、银行承兑汇票市场、银行大额可转让定期存单市场、短期以及融资性票据市场

债券市场

发行和买卖债券的场所，它是一种直接融资的市场

债券市场既具有货币市场属性，又具有资本市场属性

短期政府债券的流动性在货币市场中是最高的，几乎所有的金融机构都参与短期政府债券市场的交易

股票市场

股票发行和交易的场所，可以分为发行市场和流通市场

股票市场还可以根据市场的组织形式划分为场内交易市场和场外交易市场

投资性基金市场

在证券市场上投资的基金称为证券投资基金，主要投资于债券和股票。他的优势主要变现为专家理财。

金融期货市场和金融期权市场

金融期货市场是指专门进行金融期货交易的市场。它具有锁定和规避金融市场风险、实现价格发现的功能。

金融期权交易是指买卖双方按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的期权费用后，
取得在特定时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利。

外汇市场

以不同货币计值的两种票据之间交换的市场

第二十一章金融风险与金融监督

金融风险

金融风险的定义

投资者和金融机构在资金的借贷和经营过程中，由于各种不确定性因素的影响，使得预期收益和世纪收益发生偏差，从而发生损失的可能性。

特征

不确定性

相关比率

结构比率

效率比率

比较分析法

按比较对象分

绝对数比较分析

绝对数增减变动分析

百分比增减变动分析

比较标准

实际指标同计划指标比较

本期指标与上期指标比较

本企业指标同国内外先进企业指标比较

趋势分析法

编制绝对数趋势会计报表

编制相对数趋势会计报表，包括定基动态比率和环比动态比率

财务报表分析的基本指标

偿债能力分析

短期偿债能力

流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

2：1

速动比率
（酸性实验比率）

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

1：1

现金比率

现金比率=现金/流动负债

长期偿债能力

资产负债率

资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

＜50%较好

产权比率

产权比率=（负债总额/所有者权益总额））*100%

已获利息倍数

已获利息倍数=息税前利润/利息费用
=（利润总额+利息费用）/利息费用
=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用

至少应等于1

营运能力分析

应收账款周转率

应收账款周转次数=营业收入净额/应收账款平均余额
营业收入净额=营业收入-销售营业收入净额退回、折让和折扣
应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）÷2

反映年度内应收账款平均变现的次数

应收账款周转天数=360/应收账款周转次数

反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数

存货周转率

存货周转次数=营业成本/平均存货
平均存货=（期初存货+期末存货）÷2

反映年度内存货平均周转的次数

存货周转天数=360/存货周转次数

反映年度内存货平均周转一次所需要的天数

流动资产周转率

流动资产周转率=营业收入净额/流动资产平均余额
流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）÷2

反映企业流动资产的利用效率

总资产周转率

总资产周转率=营业收入净额/总资产平均余额
总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）÷2

反映企业全部资产的使用效率

盈利能力分析

营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入*100%

营业净利润率

营业净利润率=净利润/营业收入净额*100%

资本收益率

资本收益率=净利润/实收资本*100%

净资产收益率

净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额*100%

净资产利润率

净资产利润率=净利润/平均资产总额*100%
平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

普通股每股收益

普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股股数

市盈率

市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益

资本保值增值率

资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益*100%

第三十二章政府会计

概念

指用于确认、计量、记录和报告政府会计主体财务收支活动及其受托责任履行情况的会计体系。

构成

预算会计

财务会计

政府财务会计要素

资产

流动资产

1年内可变现

非流动资产

流动资产以外的资产

包括固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、
政府储备资产、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产

负债

流动负债

1年内偿还的负债

包括应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项

非流动负债

流动负债意外的负债

净资产

净资产=资产-负债

收入

报告期内导致政府会计主体净资产增加的、
含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入

费用

报告期内导致政府会计主体净资产减少的、
含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出

政府预算会计要素

预算收入

预算支出

预算结余

结余资金

预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金

结转资金

下一年按原用途继续使用

政府会计报告

政府决算报告

政府财务报告

政府综合财务报告

政府部门财务报告

第六部分：法律

第三十三章调整经济关系的法律

“调整经济的法”和“经济法”

法律对经济关系的调整的三个阶段

奴隶制封建社会

诸法合一

封建社会末期和资本主义阶段

民商法为主导，刑民分离

当代社会

名商法和经济法共同调整，其他法律部门辅助

经济法与民商法是并列的法律部门

调整经济的法

指调整围绕物质财富的生产、交换、分配和消费过程所进行的各种经济关系的法律规范的总体

是一国调整经济关系的法律规范的综合

调整社会主义市场经济的法律体系

民商法

处于基本法的地位

民法是市场经济基本法

经济法

调整对象主要是国家对市场经济进行宏观调控所形成的法律关系

经济管理关系

市场管理关系

组织管理性的流转和协作关系

其他法律部门：劳动法、环境法、社会保障法

第三十四章物权法律制度

物权概述

概念

物权是特定社会人与人之间对物的占有关系在法律上的表现，
是法律确认的主体对物依法享有的支配权利，
即权利人在法定范围内直接支配一定的物，并排斥他人干涉的权利。

与债权相比，特征

绝对权

支配权

物权法定

物权的客体一般为物，而不是行为

物权有追及效力和优先效力

优先效力

当物权与债券并存时，物权优先于债权

同一标的物上存在着两个或两个以上内容或性质相同的物权时，成立在先的优先于成立在后的

物权法的基本原则

物权法定原则

一物一权原则

物权公示原则

不动产

登记

首次登记

变更登记

转移登记

注销登记

更正登记和异议登记

异议登记后15日内不起诉，异议登记失效

预告登记

3个月

查封登记

动产

交付

物权的种类

按物权的权利人行使权利的范围

自物权

他物权

根据他物权设立的目的

用益物权

土地承保经营权

建设用地使用权

宅基地使用权

地役权

典权

担保物权

抵押权

留置权

质权

根据物权有无从属性

主物权

从物权

抵押权

留置权

质权

地役权

根据物权的发生是否基于当事人的意思

法定物权

留置权、法定抵押权

意定物权

质权、抵押权

根据物权之存续有无期限

有期限物权

无期限物权

所有权

概念

所有人对自己的不动产或者动产，依法享有占有、使用、收益和处分的权利。

所有权包括占有权、使用权、收益权和处分权四项权能。

处分权是所有权的核心，是拥有所有权的根本标志。

法律特征

所有权的独占性

所有权的全面性

最完整最全面的物权形式

所有权的单一性

整体权利

所有权的存续性

永久存续

所有权的弹力性

可暂时通过法律或约定分离部分权利

所有权的取得和消灭

取得

原始取得

因物权首次产生而获得所有权

生产

孳息

因公法方式取得

国有化

没收

其他方式

先占

添附

混合、附合、加工

发现埋藏物和隐藏物

拾得遗失物

善意取得

受让人必须是善意的

受让人必须支付了合理的价款

受让人已经占有了该财产

继受取得

因一定的法律行为而取得所有权

因法律行为以外的事实而取得所有权

因其他合法原因取得所有权

消灭

相对消灭

绝对消灭

因客体的原因而消灭

含义

共有是指两个或两个以上的权利主体就同一财产共同享有所有权的法律制度。共有只有一个所有权，只不过是由多人享有。

形式

按份共有

两个或两个以上的共有人按照各自的份额分别对共有财产享有权利和承担义务的一种共有关系

按份共有的共有人对共有财产享有一定的应有部分

按份共有人依据其应有部分，对于共有物的全部享有使用收益权

按份共有人享有要求分出自己应有部分的权利

15日和6个月

处分按份共有的不动产或者动产，以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，
应当经占份额2/3以上的按份共有人同意

共同共有

指根据一定原因成立共同关系的数人，共享一物的所有权。

以共同共有人之间存在共同关系为前提，如夫妻

在共同共有关系存续期间，共同共有人不能对共同共有财产确定份额

共同共有财产的处分应经全体共同共有人的同意

形式

夫妻共同财产

家庭共有财产

遗产分割前的共有

共同共有和按份共有的区别

成立原因不同

权利的享有不同

对共有物管理不同

对第三人行使权利的不同

分割共有物的限制不同

业主的建筑物区分所有权

概念

是指业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，
对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利

用益物权

概念

权利人对他人所有的财产依法享有的占有、使用和收益的权利

法律特征

具有独立性的他物权

表明用益物权不具有担保物权所具有的从属性和不可分割性的属性

用益物权是限制物权

用益物权具有使用的目的

担保物权关注交换价值

用益物权的标的物主要是不动产

几种具体的用益物权

建设用地使用权

土地承保经营权

宅基地使用权

地役权

利用他人的不动产提升自己不动产的效益，签合同

担保物权

概念

担保物权是指为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或所属的权利上设定的、以取得担保作用的定限物权。
担保物权以取得担保标的物的交换价值为实质内容。
担保物权具有确保债务履行以及促进资本和物资融通的功能。

特征

担保物权具有价值权性

担保物权具有法定性

担保物权具有从属性

担保物权具有不可分性

担保物权具有物上代位性

几种主要的担保物权

抵押权

含义

抵押权是指债权人对债务人或者第三人所提供担保的财产不转移占有，在债务人不履行债务时，依法享有的就所担保的财产变价并优先受偿的权利。

抵押权的产生与存在须以一定的债权关系的发生和存在为基础和前提。

设定方式

一种是依照法律规定直接产生，即法定抵押权

另一种是基于当事人所订立的抵押合同而设立，即意定抵押权。

登记

不动产

办理登记抵押权才能生效

登记生效

动产

办理登记才能对抗善意第三人

合同签订生效

质权

含义

指债务人或者第三人将其动产或财产权利证书转移给债权人占有，以之作为债务的担保，
债务人不履行债务时，债权人享有就该动产或财产权利的价值优先受偿的权利。

提供质押财产的人称为出质人，接受该财产作为其债权担保的人称为质权人，质押的财产称为质物

法律特征

质权的设定必须转移占有，以某些特定财产作质物时，还必须依法办理登记手续

质权的标的主要为动产或权利，不包括不动产

质权具有物上代位性、从属性和不可分性

类型

动产质权

债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，当债务人不履行债务时，债权人有权就该动产的价值优先受偿的权利

权利质权

以出质人提供的财产权利为标的而设定的质权

汇票、支票、本票

债券、存款单

仓单、提单

可以转让的基金份额、股权

可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权

应收账款

法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利

留置权

含义

留置权是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务时，
债权人有权留置该动产，并依照法律的规定将动产折价或者以拍卖、变卖后的价款优先受偿的权利。

特点

留置权是一种法定的担保物权

同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿

留置权只发生在特定的合同关系中，如保管合同、加工承揽合同

法律规定或当事人约定不能留置的动产，不得留置

第三十五章合同法律制度

合同概述

概念

合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

法律特征

合同当事人的法律地位平等

合同是当事人在自愿基础上进行的民事法律行为

合同是双方或多方的民事法律行为

合同是关于民事权利义务关系的协议

合同的分类

根据合同当事人各方权利义务的分担方式分

双务合同

单务合同

根据合同的成立是否以交付标的物为要件分

诺成合同

实践合同

保管合同、借用合同

根据法律上是否规定一定的名称分

有名合同

15类

无名合同

根据合同的成立是否需要特定的形式分

要式合同

不要式合同

根据有关联的合同之间的主从关系分

主合同

从合同

合同的效力

合同的生效要件

主体合格

完全民事行为能力人

限制民事行为能力人

无民事行为能力人

内容合法

意思表示真实

合同的形式合法

效力存在瑕疵的合同

无效合同

不具备合同的生效条件而不能产生当事人所预期的法律后果的合同

种类

无民事行为能力人签订的合同

违法违规的合同

违背公序良俗的合同

行为人与相对人以虚假的意思表示签订的合同

虚伪表示无效

隐藏行为可能有效

行为人与相对人恶意串通损害他人合法权益而签订的合同

效力待定合同

合同虽已成立，但由于不完全具备法律规定的有效条件，因而其是否能够生效还须经权利人的承认才能确定的合同

出现的场合

合同的主体不具有相应的民事行为能力

因无权代理而订立的合同

因无权处分他人财产而订立的合同

可撤销合同

合同虽已成立并生效，但因合同当事人意思表示不真实，而可以因一方当事人撤销权的形式而自始不发生效力的合同

几种情形

基于重大误解订立的合同

一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同

一方或者第三方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同

一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使订立的合同显示公平的

撤销权消灭

当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内、
重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起三个月内没有行使撤销权

当事人受胁迫、自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权

当事人知道撤销事由后明确或者以自己的行为表明放弃撤销权

当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

合同的订立、履行和终止

合同的订立

要约

又叫发盘，是指当事人一方以订立合同为目的，就合同的主要条款向另一方提出建议的意思表示

有效邀约必须满足的条件

要约必须是特定人的意思表示

要约是以订立合同为目的的意思表示

要约和要约邀请的区别

目的和效果不同

对象不同

内容不同

法律约束力不同

要约是向要约人希望与其缔结合同的相对人发出的意思表示

特例：悬赏广告是要约

要约的内容必须具体确定

物种典型的要约邀请形式

寄送价目表

拍卖公告

招标公告

招股说明书

商业广告

要约的生效

到达生效

要约的撤回

撤回要约的通知应当在邀约到达受要约人之前或者与邀约同时到达受要约人

要约的撤销

要约生效后，受要约人尚未发出承诺通知之前，要约人可以要求撤销该要约

不得撤回要约的情形

要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销

受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经未履行合同做了准备工作

承诺

是受要约人同意要约的意思表示

承诺已经做出并送达要约人，合同即告成立

承诺必须具备的要件

承诺只能由受要约人向要约人作出

承诺必须在有效期限内作出

受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。

承诺的内容必须与要约的内容一致

承诺的生效

到达要约人生效

承诺的撤回

受要约人发出承诺后，承诺生效前，可以撤回所发出的承诺，取消其效力

撤回应在承诺到达要约人之前或同时到达

承诺不存在撤销的情况

缔约过失责任

指在合同订立过程中，因一方当事人的过失给对方造成损失应承担的民事责任

三种情形

假借订立合同，恶意进行磋商

故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

有其他违背诚实信用原则的行为

合同的履行

合同履行的原则

履行主体适当

履行标的适当

履行期限适当

履行地点和方式适当

诚实信用原则

应积极履行

通知义务

协助履行义务

保密义务

双务合同履行中的抗辩权

同时履行抗辩权（没有先后顺序）

不安履行抗辩权，后履行债务人丧失履行债务能力

先履行抗辩权

合同的终止

合同的履行导致终止

抵消

互有债务债权

双方给付债务为同一种类

双方的债务均已到履行期

双方的债务均是可以抵消的债务

提存

债务人于债务已届履行期时，将无法给付的标的物交给提存机关，以消灭债务的行为

免除债务

混同

债权与债务同归于一人而使合同关系终止的事实

概括承受

特定承受

合同的担保

目的

督促债务人履行合同义务

法律特征

具有明确的目的性

具有自愿性和平等性

具有从属性

形式

担保物权

保证

保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

是合同外第三方担保合同一方履行合同义务

保证人资格

具有代为清偿债务责任的法人、组织或公民

分类

一般保证

连带责任保证

保证人不享有先诉抗辩权

责任重

设立保证时，应就保证方式加以约定，未约定或者约定不明的，按照连带责任承担保证责任

定金

在合同订立时或履行前，给付对方一定数额金钱的担保方式

定金合同是实践合同

定金数额不超过主合同标的额的20%

违约金和定金二者只能适用其一

合同的保全

概念

为防止债务人因财产的不当减少，致使债权人债权的实现收到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度

法律特征

是债的对外效力的体现

主要发生在合同有效成立期间

基本方法是代位权和撤销权的形式

形式

债权人代位权制度

债权人撤销权制度

合同保全基本方法

债权人的代位权

行使条件

债务人对第三方享有权利

债务人怠于行使权力，且因此可能危及债权人的债权

债权人对债务人的债券已届清偿期而未获清偿

债务人对第三人的权利为非专属性权利和可以强制执行的权利

债权人的撤销权

客观要件

债务人实施了一定的处分财产的行为

债务人的处分行为已发生法律效力

债务人处分财产的行为危害到债券的实现

高于市价30%，不合理

主观要件

受让人知情

无偿行为只需具备客观要件

合同的转让、变更和解除

合同的转让

主体变更

分类

合同权利的转让

不可转让的情形

依合同性质不的转让

按照当事人的约定

依法规定不得转让

合同义务的转让

经债权人同意

合同权利义务概括转让

意定概括转让

根据转让协议

法定概括转让

如合并、分立

合同的变更

对合同内容进行变更，主体不变更

变更程序

通过协商形式变更，不经诉讼仲裁

因当事人一方重大误解或情势变更，经诉讼或仲裁

合同的解除

提前消灭合同效力

类型

协议解除

协商一致

基于解除权的解除

是形成权，不必经对方同意

分类

约定解除

事先约定
（协议解除是事后约定）

不一定导致合同解除

法定解除

因不可抗力致使不能

当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行债务

经催告后在合理期限内仍未履行

当事人一方迟延履行债务，或有其他违约行为，不能实现合同目的

其他情形

法定解除

违约责任

概念

不履行或不适当履行合同义务

责任

继续履行

采取补救措施

赔偿责任

构成要件

违约行为

预期违约
（信赖利益）

明示预期违约

默示预期违约

实际违约
（期待利益）

主观过错

严格责任

推定主观上有过错

债务人有举证责任

承担方式

继续履行

支付违约金

可以根据实际损失调整，从合同

违约损害赔偿

以实际损失为限

免责事由

不可抗力

延迟履行后的不可抗力不作为免责事由

受害人的过错

免责条款

“人身伤害”和“故意及重大过失”不得列为免责条款

第三十六章公司法律制度

公司法和公司概述

公司的特征

以营利为目的的经济组织

公司具备法人资格

公司以章程为存在和活动的根据
（自治宪法）

公司的种类

有限责任公司

股份有限公司

公司的设立和公司法基本制度

公司的设立

必须满足的条件

名称、住所、章程、注册资本、组织结构

公司设立的条件

有限责任公司的设立条件

50个以下股东

出资额除法定外，无特殊要求

出资形式：货币、实物、知识产权、土地使用权

注册资本为全体股东认缴的出资额

股东共同制定公司章程

股份有限公司的设立条件

发起人：2人以上，200人以下发起人，
其中半数以上在中国境内有住所

股本总额除法定外，由全体发起人认购为准

发起人制定公司章程，或创立大会（募集时）定

公司名称制度

名称权的取得以设立登记为要件

公司名称预先核准制度

预先核准保留6个月

公司住所制度

以主要办事机构所在地为住所

必须有住所，并在章程中载明

总公司作为分公司住所

公司章程制度

修改权限专属股东大会

有限责任公司

2/3以上表决权

股份有限公司

出席会议股东所持表决权的2/3以上

公司治理结构

股东、股东的权利与义务

股东和股东身份的取得

原始取得

继受取得

股东身份确认的标准

有限责任公司成立后出具出资证明

股东的权利与义务

权利
（具体的有13项）

资产收益

参与重大决策

选择管理者

义务

缴纳认缴的出资

公司设立登记后不得抽回出资

公司章程规定的其他义务

股东大会

公司的权力机构

有限责任公司股东会议议事规则

按出资比例行使表决权

下列事项必须经代表2/3以上表决权的股东通过

修改公司章程

增加或减少注册资本的决议

公司合并、分立、解散或变更公司形式的决议

股份有限公司股东大会议事规则

决议必须经出席会议股东过半同意

下列事项必须经过2/3出席会议股东所持表决权通过

修改公司章程

增加或减少注册资本

公司合并、分立、解散或变更公司形式的决议

上市公司一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司资产总额百分之三十的，
应有股东大会决议，并经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过

董事、董事会及经理

董事会是全体董事组成的公司的业务执行机关

有限责任公司

董事会3-13人，规模较小的可设一名执行董事，不设董事会

股份有限公司

董事会5-19人，董事会成员中可以有职工代表

董事会职权
（对上、对下、横向）

11项

经理

由董事会聘用

有8项职权

对董事会负责，拟定和执行董事会的决议

监事、监事会

监事会

公司经营活动的监督机构

有限责任公司

不少于3人，股东人数少或较小的公司，可1到2名，并切不设监事会

职权
（8项）

检查

对董事高级人员

对股东会会议

应当包括股东代表和职工代表（大于等于1/3）

董事、高级管理人员不能做作为监事

股份有限公司

不少于3人

应包括股东代表和职工代表（大于等于1/3）

董事、高级管理人员不得作为监事

董、监、高的资格和义务

任职资格

有以下情形不得担任

无民事行为能力或限制民事行为能力

因犯罪、违法执行期满不到5年

对公司清算、破产有个人责任的厂长、经理，
破产清算完结之日起不到3年

对违法吊销的公司负个人责任的企业法定代表人，
自吊销之日起不到3年的

个人有大额负债的

董、监、高的忠实义务和勤勉义务

上市公司治理结构的特别规定

设立独立董事制度

关联董事的回避制度

过半数无关的董事出席，并过半数通过

无关联董事不足三人的，董事会提交股东大会决议

特别决议事项制度

一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司资产总额30%的，
由股东大会决议，并经出席股东不少于2/3的表决权表决通过

上市公司的财务披露义务

每半年公布一次会计报表

公司的股份(权)转让和股份公司的股份发行

有限责任公司的股权转让

股东之间转让

转让给股东以外的第三人，但需要

其他股东同意（过半数）

其他股东优先购买权

股东的股权收购请求权

连续5年盈利且连续五年不分配利润

公司合并、分立、转让主要资产

公司解散事由出现、股东会修改章程使存续的

股份有限公司的股份发行与转账

同种股份，权利相等

股份转让规则

应当在证券交易所进行

记名股票背书转让或其他法定形式

股份转让限制

发起人：自公司成立一年内不能转让

董监高：任职期内每年转让的股份不超过其所持总数的25%
离职后半年内不能转让

公司不得收购本公司股份，但以下情况除外

减少公司注册资本

与持有本公司股份的其他公司合并

将股份奖励给本公司员工

股东因对公司合并、分立持异议的，可要求公司收购

公司的合并、分立、解散和清算

公司的合并

分类

吸收合并

新设合并

合并应自作出合并决议的10日内通知债权人，30日内在报纸上公告

债权人自接到通知之日30日内，
或未接到通知的自公告日45日内，
要求清偿债务或提供担保

公司的分立

不经清算

自分立决议后的

10日内通知债权人

30日内在报纸上公告

公司解散

原因

公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现

股东会或者股东大会决议解散；

因公司合并或者分立需要解散

依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销

公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，
通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，
可以请求人民法院解散公司

公司清算

清算的概念

清算组织

是清算事务的执行人，替代董事会和经理

应在解散事由出现之日起15日内成立清算组

清算组的组成

有限责任公司

股东组成

股份公司

董事或股东大会确定的人组成

清算组的职权

清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单

通知、公告债权人

处理与清算有关公司未了结的业务

清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，
清理债权、债务，处理公司清偿债务后的剩余财产，
代表公司参与民事诉讼活动

清算组自成立之日起

10日内通知债权人

60日内在报纸上公告

债权人

自接到通知书30日内申报债权

未接到通知书的，由公告日起45日内申报债权

第三十七章其他法律制度

工业产权法律制度

工业产权的概念

创造发明、显著标记

专利权

商标权

特征

专用性

地域性

时间性

专利权

主体

发明人或设计人的单位

职务发明创造

非职务发明创造

发明人或设计人

受让人

外国人

共同发明人或共同设计人

客体

发明

产品发明

方法发明

实用新型

小发明

外观设计

授予专利权的条件

发明和实用新型

新颖性

创造性

实用性

外观设计

新颖性

实用性

富有美感

不得与他人在先取得的合法权利冲突

不予保护对象

违法、违反社会公德，妨害公共利益

违法、违规获取或利用遗传资源

科学发现

智力活动的规则和方法

疾病诊断和治疗方法

动物和植物品种

用原子核变换方法获得的物质

对平面、印刷品的图标、色彩或二者结合作出的主要起标示作用的设计

专利权的内容和限制

专利权人的权利

人身权利：署名权

财产权利：占有而取得物质权利

独占实施权

实施许可权

有权转让专利

标明专利

有权放弃

专利权人的义务

缴纳年费

职务发明中，单位应给予精神及物质奖励

专利权的期限和终止

期限

自申请之日起

发明：20年

实用新型和外观设计：10年

终止

正常终止

提前终止
（会登记和公告）

不缴年费

主动放弃

专利的强制许可实施

专利权的保护

专利侵权行为

不视为侵犯专利权的行为

专利侵权行为的法律责任

停止侵权行为

赔偿损失

诉讼时效

2年

商标权

取得

原始取得

自愿注册和强制注册相结合，自愿注册为主

继受取得

商标注册申请的优先权

商标权的内容

专用权

续展权

转让权

使用许可权

标示权

商标权的保护

商标侵权行为的概念

假冒或仿冒

商标侵权行为的种类

未经许可使用

在同一商品上使用相同商标

在同一或类似商品上使用近似商标

销售侵犯注册商标专用权的商品

伪造、擅自制造、或销售该类商品

未经商标注册人同意、更换注册商标并投入市场

故意为他人侵犯提供便利条件

给他人注册商标专用权造成损害的

劳动合同法律制度

劳动合同法概述

劳动合同类型

固定期限劳动合同

无固定期限劳动合同

协商订立

法定强制

以完成一定工作任务为期限的劳动合同

劳动合同的订立

书面订立

订立原则

合法原则

公平原则

平等自愿原则

诚实信用原则

劳动合同的条款

分类

必要条款

选择性条款

试用、培训、保密、补充保险、福利待遇

劳动合同订立过程中双方的先合同义务

用人单位的义务和权利

用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明

劳动合同的生效

劳动合同依法成立，即具有法律效力

劳动合同无效或部分无效的情形

以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权权利的

违法法律、行政法规强制性规定的

劳动合同的解除

劳动合同的解除是指劳动合同双方当事人在劳动合同期限届满之前依法提前终止劳动合同关系的法律行为。

类型

协商解除

用人单位提出解除动议的，用人单位应向劳动者支付解除劳动合同的经济补偿

用人单位单方解除

过错性解除

非过错性解除

提前30天

经济性裁员

需要裁减人员20人以上或者
裁员不足20人但占企业职工总数10%以上的，
用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，
听取工会或职工的意见后，
裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员

裁剪人员时，应当优先留用

与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

与本单位订立无固定期限劳动合同的

家庭无其他就业人员，有需要抚养的老人或者未成年人的

劳动者单方解除

预告接触

提前30天，试用期提前3天

即时解除

立即解除

劳动合同不得解除的情形

劳动合同的终止

不存在约定终止，只有法定终止

消费者权益保护法律制度

概述

调整在保护消费者权益过程中所产生的各种社会关系的法律规范的总称

消费者权益保护法的保护对象是消费者，是自然人

消费者的权利

安全保障权

知悉真情权

自主选择权

公平交易权

依法求偿权

求教获知权

维护尊严权

监督批评权

经营者的义务

履行法定及约定义务

接受监督的义务

安全保障义务

缺陷商品召回义务

提供真实信息义务

标明真实名称和标志的义务

出具凭证或单据义务

质量担保的义务

履行“三包”或其他责任的义务

无理由退货义务

格式条款的合理使用义务

不得侵犯消费者人格权的义务

信息说明义务

消费者信息保护义务

争议的解决

争议解决的途径

与经营者协商和解

请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解

向有关行政部门投诉

根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁

向人民法院提起诉讼

解决争议的几项特定规则

销售者的先行赔付义务

生产者与销售者的连带责任

可以向服务者要求赔偿

变更后的企业仍应就变更前企业侵犯消费者权益的行为承担赔偿责任

营业执照持有人与租借人的赔偿责任

展销会举办者、柜台出租者的特殊责任

虚假广告的广告主与广告经营者、发布者的责任

社会团体在虚假宣传中的连带责任

行政部门的责任

7个工作日内予以处理

消费者协会的诉讼资格

对侵害众多消费者合法权益的行为，中国消费者协会以及在省、自治区、直辖市设立的消费者协会，可以向人民法院提起诉讼

违反消费者权益保护法的法律责任

行政责任

不符合要求，以次充好

刑事责任

致死、暴力威胁、国家机关工作人员玩忽职守

民事责任

欺诈行为，三倍赔偿

严重致伤，二倍以下惩罚性赔偿

反垄断法律制度

反垄断法的概念、立法目的和适用范围

反垄断法是指通过规范垄断和限制竞争行为来调整经营者相互间竞争关系的法律规范的总和
素有“经济宪法”之称

适用范围：中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为

反垄断机构设置

国务院反垄断委员会

授权省、自治区、直辖市人民政府相应的机构

垄断行为

垄断协议

即卡特尔

经营者达成或者采取的旨在排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为。

《反垄断法》禁止的具有竞争关系经营者之间达成的垄断协议

固定或者变更商品价格

限制商品的生产数量或者销售数量

分割销售市场或者原材料采购市场

联合抵制交易

国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议

《反垄断法》禁止经营者与交易相对人达成的垄断协议

固定向第三人转售商品的价格

限定向第三人转售商品的最低价格

国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议

垄断协议的豁免

并非以限制竞争为目的或者为某种公共利益而达成的合意或者一致行动，反垄断法是允许的

经营者滥用市场支配地位

市场支配地位

指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位

市场支配地位的推定制度

一个经营者，1/2

两个经营者，2/3

三个经营者：3/4

经营者集中

又称经营者合并，经营者通过取得其他经营者的股份、资产
以及通过合同等方式取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响的情形

《反垄断法》对经营者集中规定了事前申报制度

受到申报30日内初审

如果进一步审查，90日内审查完毕

滥用行政权利排除限制竞争

反不正当竞争法律制度

概述

除了《反不正当竞争法外》，还包括其他法律中涉及竞争规范的内容

调整对象

经营者之间不正当竞争关系

监督检查部门与市场竞争主体之间的竞争管理关系

不正当行为的概念和特征

违反竞争规则和法律规定、扰乱市场秩序，损害其他经营者或者消费者的合法权益

特征

主体

经营者

行为

违法性

后果

损害其他经营者或消费者的合法利益、扰乱社会经济秩序

不正当竞争的种类

混淆行为

商业贿赂行为

虚假宣传行为

侵犯商业秘密行为

不正当有奖销售行为

诋毁商誉行为

利用网络从事不正当竞争行为

法律责任

对商标侵权行为、销售伪劣商品行为、商业贿赂行为可追究刑事责任

产品质量法律制度

产品质量法的基本概念

调整产品质量监督管理关系和产品质量责任关系的法律规范的总称。

《产品质量法》所称的产品，是指经过加工、制作，用于销售的产品

产品质量：产品能满足规定的或者潜在需要的特征和特性的总和

产品标准：对产品质量所作的技术规定，是判断产品合格与否的主要依据

产品质量的监督

内容

产品质量抽查制度

质量状况信息发布制度

企业质量体系认证制度及产品质量认证制度

产品质量的社会监督

生产者的产品质量义务

作为义务

不作为义务

4个不得

销售者的产品质量义务

进货验收义务

保持产品质量的义务

有关产品标识的义务

遵守有关禁止性规范

4个不得

违反产品质量法的法律责任

民事、刑事、行政

产品质量责任不同于产品责任

产品质量责任

产品的生产者、销售者以及对产品负有直接责任的人违反产品质量法规定的产品质量义务应承担的法律后果

产品责任

因产品存在缺陷引起的民事赔偿责任

产品责任的归责原则

生产者

严格责任

销售者

过错责任

产品责任的求偿对象

可以向销售者、也可以向生产者

产品责任的赔偿范围

受伤、残疾、死亡、财产损失

产品责任的诉讼时效

诉讼时效2年

请求权满10年丧失

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