消费税

烟：
1卷烟、雪茄烟和烟丝，不包括烟叶；
2卷烟从价从量计征

酒：
1调味料酒和酒精不征收消费税，其他所有酒全部收消费税
2饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征税；
3白酒从价从量计征

高档化妆品：
1每毫升10元，每片15元及以上，属于高档，礼盒装中含普通化妆品，仍然交消费税
2舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不征收消费税

贵重首饰及珠宝玉石：
1玻璃仿制品交消费税，所以提到贵重首饰和珠宝玉石都交消费税
2宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，征收消费税

鞭炮、烟火：
体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征消费税

成品油：
1汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油
2原油不征消费税

摩托车：
1取消气缸容量250毫升（不含）以下小排量摩托车消费税
2气缸容量250毫升，3% ；250毫升以上，10%
3设计车速小于50公里/小时，气缸总容量不超过50毫升的三轮摩托车不征消费税

小汽车：
1包括各类乘用车和中轻型商用客车和超豪华小汽车，不包括大型商用客车、大货车、大卡车
2电动汽车不征收消费税
3沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税
4汽车轮胎不征收消费税
5对货车不征收消费税；对企业购进货车或者厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车，不征收消费税
6对购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车征收消费税

高尔夫球及球具：
带高尔夫三个字，除了高尔夫车以外都征收消费税

高档手表：
销售价格（不含增值税）每只在1万元及以上的各类手表，征收消费税

游艇：
长度大于8米小于90米

木制一次性筷子：
七个字在一起，才征收消费税

实木地板：
地板带实木两个字的，才征收消费税
复合地板不含实木，不征税消费税

电池：
1.无汞、氢镍、锂、全钒、太阳能电池、燃料电池，免征消费税
2.铅蓄电池按4%征收消费税

涂料：
挥发性有机物VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税

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生产环节

委托加工

进口应税消费品

零售

批发

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比例税率和定额税率：
成品油和啤酒、黄酒定额税率
卷烟和白酒同时适用比例和定额，即复合税率

销售额和销售数量的计算：
1销售额为全部价款和价外费用，不包括增值税税款
2消费税销售额不含增值税，但是包含消费税

特殊情况下销售额和销售数量确定：
1自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
2纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当按最高销售价格算税。（换、抵、投）
3白酒企业品牌使用费，并入白酒销售额
4包装物押金：
一般货物，逾期时，交增值税和消费税
白酒、其他酒，取得时，交增值税和消费税
啤酒、黄酒，逾期时只交增值税，无论何时均不交消费税
5金银首饰，以旧换新，按实际收取的不含增值税的全部价款计算消费税

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组成计税价格的产品
1从价计征的：组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）
2复合计征的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-比例税率）

有价直接算税；没价格先算价，后算税，否则容易漏掉消费税部分的价格

一般情况下先算组成计税价，后算消费税，最后算增值税

纳税义务发生时间

纳税地点