财务报表
2021-04-13 09:18:17 1 举报AI智能生成
2021会计初级-会计实务-财务报表全部考点
作者其他创作
大纲/内容
资产负债表
概念
反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，是企业经营活动的静态体现
结构
格式：账户式结构 【我国不用报告式】
资产：按流动性大小顺序排列，大在前
负债及所有者权益：一般按清偿时间的先后顺序排列
资产：按流动性大小顺序排列，大在前
负债及所有者权益：一般按清偿时间的先后顺序排列
1.高危行业企业按国家规定提取安全生产费的，增设“专项储备”项目
2.企业衍生金融工具业务具有重要性的，增设“衍生金融资产”项目和“衍生金融负债”项目
2.企业衍生金融工具业务具有重要性的，增设“衍生金融资产”项目和“衍生金融负债”项目
编制
本年度与各个项目的名称和内容与上年度不一致，按照本年度规定
根据总账科目余额填列
根据总账科目余额直接填列
短期借款、应付票据
实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、
预计负债、持有待售负债、
递延所得税资产、递延所得税负债、递延收益
实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、
预计负债、持有待售负债、
递延所得税资产、递延所得税负债、递延收益
根据几个总账科目余额计算填列
货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金
其他应付款 = 应付利息 + 应付股利 + 其他应付款
未分配利润 = 本年利润 + 利润分配
其他应付款 = 应付利息 + 应付股利 + 其他应付款
未分配利润 = 本年利润 + 利润分配
根据明细科目余额计算填列
两收两付
应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额
应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 应收相关的坏账准备
预付款项 = 预付账款借方余额 + 应付账款借方余额 - 预付有关的坏账准备
预收款项 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方余额
长期借款
期末余额，扣除将在资产负债表日起一年内到期的金额
长期待摊费用
期末余额，减去将于一年内摊销的数额
开发支出
资本化支出余额填列 【费用化每月底转为管理费用进利润表】
应付职工薪酬
根据明细科目期末余额计算 【社保、工会、非货币全部合计】
减去其备抵科目余额后的净额填列
【账面价值填列】
【账面价值填列】
应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程、投资性房地产、固定资产、无形资产
坏账准备、累计折旧、固定资产减值准备、累计摊销、无形资产减值准备、存货跌价准备、在建工程减值准备
固定资产
固定资产 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 + 固定资产清理
无形资产
无形资产 - 累计摊销 - 无形资产减值准备
在建工程
在建工程 - 在建工程减值准备 + 工程物资 - 工程物资减值准备
其他应收款
（应收利息 + 应收股利 + 其他应收款） - 坏账准备
综合运用
存货 【项目，不是科目】
= 原材料 + 周转材料 + 在途物资（材料采购） + 委托加工物资 + 生产成本【半成品】 + 库存商品 + 发出商品 +/- 材料成本差异（借加贷减）
- 存货跌价准备（贷方余额） + 受托代销产品 - 受托代销商品款
- 存货跌价准备（贷方余额） + 受托代销产品 - 受托代销商品款
工程物资，不属于存货
商场收到代销产品后分录（不影响商场存货金额）：
借：委托代销商品
贷：委托代销商品款 【负债】
借：委托代销商品
贷：委托代销商品款 【负债】
总结图片
总结图片
利润表
概念
又称损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的报表
结构
表头：报表名称、编制单位名称、编制日期、报表编号和计量单位
表体：单步式和多步式，我国采用多步式格式
编制
注意：
1.管理费用总额100，其中开发费用20，编制时：管理费用计80，开发费用计20
2.财务费用中，单独计算利息费用和利息收入后分别填列
3.投资收益、公允价值变动收益，赚钱填正数，亏钱填负数
1.管理费用总额100，其中开发费用20，编制时：管理费用计80，开发费用计20
2.财务费用中，单独计算利息费用和利息收入后分别填列
3.投资收益、公允价值变动收益，赚钱填正数，亏钱填负数
所有者权益表
概念
反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表
附注
概念
对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等 报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明
内容
0 条评论
下一页
