财政学
2021-05-28 20:00:28 17 举报AI智能生成
财政学思维导图
作者其他创作
大纲/内容
导论
政府与市场
市场效率与市场失灵
市场效率：帕累托最优（损人才能利己）
市场失灵
含义：无法实现帕累托最优状态
表现
垄断
信息不充分和部队称
外部效应
正外部效应->私人边界收益 < 社会边界效应 -> 私人生产过少
负外部效应 -> 私人边界成本 < 社会边际成本 -> 私人生成过多
公共物品
私人物品：排他性、竞争性（边际成本不等于0）
（纯）公共物品
非排他性
“免费搭车”
非竞争性（边际成本为0）
不可分割性
准公共物品（混合物）
竞争性&非排他性
公海的鱼
非竞争性&排他性
有线电视
收入分配不公
经济波动
政府干预与政府干预失效
政府干预-弥补市场失灵
渠道和手段
政府的宏观调控
立法和行政手段
组织公共生产和提供公共物品
财政手段
政府干预失效
原因和表现
政府决策失误
寻租行为
政府提供信息不及时甚至失真
政府职能的“越位”和“缺位”
市场与政府在资源配置中的作用及关系
市场在资源配置中起决定作用
政府与市场之间不是替代关系，而是互补关系
公共财政概念和职能
公共财政的基本含义
财政的基本含义：以国家（政府）为主体
公共财政的基本含义：特指以市场经济为基础的财政
计划经济：生产建设性财政
公共财政的基本特征
弥补市场失灵
满足社会公共需要
一视同仁
非营利性
法治化
现代财政制度
完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率
公共财政的职能
资源配置职能
含义
机制和手段
收入分配职能
含义
衡量收入分配是否公平的标准
基尼系数（0.3-0.4）
机制和手段
经济稳定与发张职能
含义
目标
充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡
机制和手段
自动稳定器：税收、农产品价格维持、转移支付
财政支出
分类
经济性质
购买性支出（等价交换）
转移性支出（无偿）
在社会再生产中的作用
补偿性支出
消费性支出（没有形成财富）
积累性支出（形成财富）
支出的目的性
预防性支出（预防犯罪、战争）
创造性支出（创造美好生活）
控制能力
可控制支出（根据需要、弹性）
经济建设
不可控制支出（必须进行、刚性）
受益范围
一般利益支出
全体社会成员
特殊利益支出
特定特殊
财政支出的规模
绝对规模指标
财政支出额
相对规模指标
占GDP比重
财政支出规模变化的指标
财政支出增长率
财政支出增长的弹性系数
增长率之比
财政支出增长的边际倾向
增长额之比
财政支出规模增长的理论
瓦格纳的“政府活动扩张法则”
政府活动的不断扩张所带来的的公共支出不断增长，是社会经济罚则的一个客观规律
皮考克和魏斯曼“公共收入增长导致论”
公共收入和公共支出总是同步增长的
马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”
财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的
鲍莫尔的“非均衡增长理论”
劳动生产率状况
政府购买性支出
社会消费性支出（没有形成财富）
行政管理费
按费用要素分类：人员经费、公用经费
国防支出
文教科学卫生支出
教育支出
义务教育（纯公共物品）
高层次教育（混合公共物品）
科学研究支出
基础科学（政府）
应用性研究（微观主体）
卫生支出
财政投资性支出（形成财富）
特点、范围
政府和非政府投资占比影响因素：经济体制差异、经济发展阶段的差异
政府财政投资的决策标准
资本-产出比率最小标准
资本-劳动力最大化标准
资本密集型
就业创造标准
劳动力密集型
基础设施投资
性质：公用型、非独占性、不可分割性
特征：初始投资大、建设周期长、投资回收慢
提供方式：政府；市场；混合
财政农业投资
稳定性、以水利为核心、引进新农业生产要素
转移性支出
社会保障支出
概念
国家提供的基本生活保障
内容
社会保险（核心内容）
社会救助
社会福利
社会优抚
意义
弥补市场经济的缺陷
内在内在稳定器的作用
与税收相得益彰，共同调节收入水平
弥补商业保险的局限
财政补贴支出
性质
财政补贴支出与社会保障支出的联系与区别
联系：同属政府的转移支付
差别：主要体现在同相对价格的关系是上
分类
项目和形式
价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、
职工生活补贴、财政贴息、减免税收等
职工生活补贴、财政贴息、减免税收等
口诀：职工房租价格减免，外贸企业亏损贴息
环节
生成环节、流通环节、分配环节、消费环节补贴
经济性质
生产补贴、生活补贴
内容
现金补贴（明补，利益没有发生转移）、实物补贴（暗补，利益发生转移）
税收支出
概念
是政府的一种间接性支出，剩余财政补贴支出
形式
税收豁免
不予课税
纳税扣除
应税所得中扣除
税收抵免
应纳税额中扣除
优惠税率
延期纳税
盈亏相抵
加速折旧
所得-折旧
退税
财政收入
税收
税收基础
内涵
主体：国家
目的：满足国家实现之职能的需要和社会公共需要
依据：法律、政治权利，不是财产权利
过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家
征收结果：国家取得财政收入
税收特征
强制性、无偿性、固定性
税收的效率原则与公平原则
效率原则
税收的经济效率原则
税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
税收本身的效率原则
应节约税收行政费用
公平原则（最重要）
普遍原则
平等原则
横向公平
纵向公平
税收导致的超额负担
政府征税导致纳税人的福利损失大于政府所取得的税收收入的部分
税收要素
纳税人、征税对象、税率（比例税率、累进税率、定额税率）
税收的收入效应与替代效应
税收负担和税负转嫁
税收负担
纳税人因国家征税而承受的经济负担
税负转嫁
含义
方式
前转（最典型和最普通）
转给消费者
后转
转给生产要素提供者
消转
自行消化
税收资本化
后转的一种特殊形式
一般规律
对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税交易转嫁，
对供给弹性小、需求弹性较大的商品征税不易转嫁
对供给弹性小、需求弹性较大的商品征税不易转嫁
商品课税易转嫁，所得课税一般不易转嫁
课税范围广的商品税负交易转嫁，课税范围窄的商品难以转嫁
垄断性商品容易转嫁，竞争性商品难以转嫁
从价税容易转嫁，从量税难以转嫁
国债
国债原理
含义
以中央为主体；有借有还；非经常性
国债的特性：偿还性、自愿性、灵活性
国债与私债的本质区别：发行的依据或担保物不同
国债被称为“金边债券”
国债的政策功能
弥补财政赤字
筹集建设资金
调节货币供应量和利率
调控宏观经济
国债的经济效应
李嘉图等价定理
债务和税收等价
国债的经济效应
国债的资产效用
国债的需求效应
国债的供给效应
国债的种类、结构和负担
种类
发行地域不同
内债&外债
时间不同
短期、中期、长期
流动性
可转让、不可转让
发行凭证
凭证式、记账式
结构
应债主体结构
国债持有者结构或应债资金来源结构
国债期限结构
国债负担&国债限度
国债负担
认购者即债券人的负担
政府及债务人的负担
纳税人的负担
代际负担
国债限度：发行国债的适度规模
绝对规模
国债余额
当你发行国债的总额
当年到期需还本付息的国债总额
相对规模
国债负担率
债务依存度
国债余额管理制度
国债市场及其功能
国债发行市场与流动市场
发行市场（一级市场）
政府与证券承销之间的交易
流通市场（二级市场）
国债承销机构与认购者指尖的交易
也包括国债持有者与认购者之间的交易
国债市场的功能
实现国债的顺利发行和偿还
合理有效调节资金的运行，提高社会资金的使用效率
财政管理与政策
政府预算
含义
狭义的预算是指预算文件或预算书；
广义的预算是指预算编制、批准、执行、决策、审计结果的公布于评价等所有环节
广义的预算是指预算编制、批准、执行、决策、审计结果的公布于评价等所有环节
原则
完整性、同一性、可靠性、合法性、公开性、年度性
分类
编制形式
单式预算&复式预算
依据的内容和方法分类
基数预算&零基预算
政策导向
投入预算&绩效预算
财政政策
定义
主体
各级政府，主要中央政府
目标
充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济稳定增长
工具
政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出和财政补贴
类型与效应
扩展性
紧缩性
中性
传导机制
最重要的传导媒介是收入分配、货币供应与价格
乘数
税收乘数
-β/(1-β)
政府购买支出乘数
1/(1-β)
平衡预算乘数
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