《中级经济师经济基础》读书笔记
2021-10-07 10:13:23 5 举报AI智能生成
《中级经济师-经济基础》备考
作者其他创作
大纲/内容
财政职能
公共物品
特性
非竞争性【主要特征】
竞争性：增加消费者，会增加成本
非排他性【派生特征】
排他性：能排除他人在外
融资与生产
融资
政府融资（强制融资）
私人融资（自愿融资）
联合融资（以上两种合并）
生产
政府生产
特许经营 / 合同委托
合同外包
供给制度
决策制度【核心】
公共物品决策权应属于每一位公民或其代理人
融资制度
生产制度
分配制度
市场系统
居民
企业
政府
政府活动范围（职能）
提供公共物品
矫正外部性
维持有效竞争
调节收入分配职能
手段
明确市场和政府对于社会收分配的界限
加强税收调节（所得税等）
财政转移支付（转移到落后省份：教育、医疗等）
发挥公共支出的作用（保障性住房等）
稳定经济职能
四大目标
充分就业
物价稳定
经济增长
不光是增长、结构也要优化
国际收支平衡
手段
通过【财政政策、货币政策配合】调节：以上四个目标
通过【税收、财政补贴、财政贴息、公债】调节：社会投资需求水平
通过【税收】调节：个人消费水平与结构
通过【节能环保、加大科技、文化、教育、卫生投入】，实现：经济与社会稳定发展
政府失灵
公共选择理论（失灵的理论基础）
个人主义
任何团体，也都是由个体组成=每个选择的动作最终都是由个体完成
【经济人】假说
任何个体在做选择时都会考虑对自己个体最有利
政治也是交易
市场上，人们用货币交易；政治上，人们用税收等成本来交易
市场上，人们可以就边际进行议价；政治上，大多数人只能对特写方案支持或反对
原因解释理论
理性的无知（有很多真实的假票）
理性：知道自己的一票没啥用（太缈小）
无知：不想去掺和，随便选
政治家选票极大化（政治家很牛）
政治家一路拉票，导致很多小团体真实的意愿得不到公平地展示或忽视
投票循环（所谓投票根本就不科学）
孔多塞悖论
三个选项两两表决，结果是根本没有哪个候选人能稳定胜出
阿罗不可能定理
当选项超过3个，任何投票都是有缺陷的
官僚体系无效率
总想着最大化本部门预算
对策：
加强内部竞争性（增加内部部门的数量）
改变激励（最小化既定产出的成本）
外包（让私人企业参与进来）
利益集团寻租
小集团拥有大能量（可发许可证）
为了取得许可证而获得额外收益、疏通相关政府部门（寻租）
但很多寻租价格已经接近额外收益（当这种寻租有足够多的买家时）
财政支出
支出的经济性质
购买性支出
转移性支出
分类方法
预算统计分类（功能 | 经济）
功能分类（用来干嘛）
教育、国防
经济分类（怎么花出去的）
发工资、买设备、建房子
经济性质分类（购买 | 转移）
购买性支出：偏向于资源配置
转移性支出：偏向于收再分配
中国的分类方法
2007年改革前：
功能与经济混用
2007年改革后：
参照国际，结合国情。设【类、款、项】
一般公共服务支出、外交支出、......
支出规模
概念
绝对规模：意义不大
相对规模：财政支出占GDP比重（我国：1/4）、中央占全国财政支出的比重（我国：1/2），比重都太大
财政支出规模变化指标
增长率
与上年相比，绝对值的增长比率
弹性系数
= 财政支出增长率 / GDP的增长率
边际倾向
每增加一个单位GDP，需要增长多少财政支出
规律：财政支出规模一直在增长！
增长事实
筹集战争经费时期，财政支出上升
凯恩斯主义盛行，财政支出上升
【滞胀】期，财政支出减少（因为用了没效果）
增长原因分析
瓦格纳法则
政府活动扩张：市场不断扩张和复杂化，需要政府参与纠正与服务的工作量也加大
皮考克 | 魏斯曼
梯度渐进增长：
内在：居民收入增长，能接收的税也增长
外在：政府因事件引起税收增长后，不再降低（就像因某事件涨价后不会再降价）
马斯格雷夫
经济发展阶段式增长：国家初期政府投入大（基建），中期私人投资多，政府相对少，后期消费升级，产生新一轮更高规格政府投入（基建）需求
鲍莫尔
非均衡增长理论：
进步部门 VS 非进步部门
非进步部门会因进步部门的工资增长而增长，而其实非进步部门根本不值这么些钱！而政府偏偏又是非进步部门占多！
公共选择学派（参考：政府失灵）
财政幻想
认为政府扩大公共支出会给自己带来好处
（任何时候，财政支出=税赋，谁能越多地占有政府资源，谁就能在【税收>支出】这场分配循环中占有更多利益）
政治家利用财政支出兑现选票诺言
官僚机构扩张预算为自己谋利
【互投赞同票】导致无意义项目被通过
我国：也在增长
必要性 & 必然性
支出重点
经济建设的投资（基建）
对教育、科学技术、文化、卫生、社保、环保等方面加大投入（西部、东北等）
支出结构（更重要！反映：受益格局）
问题
财政支出占GDP比重过大
购买性支出比重过大，转移性支出比重过小
发达国家：转移性50%，我国：转移性10%
投资性支出比重过大，消费性支出比重过小
发达国家：投资性10%，我国：投资性40%
社会性支出比重过小
传统的【重：经济发展、基建投资，轻：社会发展、人才投资】应该调整为平衡发展！
优化
原则
加大【收入分配】职能，扩大【转移支付】比重
增加【消费支出】比重，从严控制【行政性】消费性支出，着重用在【社会】或【民生】类消费性支出（教育、医疗、社保、环保等）
具体
严控一般性支出（国防、维持政府正常运作等）
优化转移支出结构
大力发展教育
确保教育经费支出比重占GDP的4%
大力发展医疗
大力支持社保与就业
大力支持环保
环境保护长效机制和资金投入机制
谁开发、谁受益、谁补偿原则，加快建立生态补偿
资源型企业可持续发展准备金制度
将重要资源由从量征收改为从价定率征收，完善资源价格形成机制
健全污染者付费，提高排污费
绩效评价
【3E】原则
经济性
合格情况下最低成本
效率性
一定成本最大产出
效果性
实际达预期
目标
合理配置资源、优化支出结构、规范预算分配、提高资金利用效率
内容
制定目标、建立体系、跟进管理、考核评价、运用评价（下一年预算）
方法
比较法：和历史比、和预期比、不同部门比、同部门不同区域比
因素分析法：看目标、看结果、看成本
公众评价法：看满意度调查
成本效益分析法：看投入产出比
指标选择
相关性原则：要选与目标一致的指标
可比性原则：要选能进行对比评价的指标
重要性原则：要选有代表性的指标
经济性原则：要选可操作性的指标
评价程序
准备》实施评价》撰写报告
评价目标与意义
加强【支出责任】和【效率意识】，将评价结果用于：调整支出结构、制定财政政策、安排下一年预算
财政收入
概念
收入来源
税收
强制性（与缴款人利益不直接相关，甚至有钱人多交的部分给穷人）
社会缴款
附带对等回报（多缴，多得。如：养老金）
赠与收入
从其它政府或国际上收到的捐赠（可以是实物）
其它收入
罚金、利息、出售商品等（可以是实物)
衡量口径
最小口径：税收收入
大点：+ （纳入财政预算的）非税收入
再大点：再 + 社保收入
最大： 再 + 其它 （所有）
税收
宏观税负（财政集中度）
财政收入占GDP的比重
最小口径：税收收入占GDP比重
我国目前：17%，较低
大点：一般财政预算收入占GDP比重
最大：所有财政收入占GDP比重
我国目前：30%，与发达国家一致
特点
强制性
无偿性
固定性
预先说明规则，不得随意变更
税收要有涵养！（拉弗曲线）
过高的税负影响经济，到最后收到的税反而会降低（因为税率前面的基数变小了）
过高的税负会导致【滞胀】
税负转嫁（流离）
前转（顺转）
转给前端消费者（涨价，价内税）
后转（逆转）
转给后端供应商（压价）
混转
部分前转，部分后转
（消转）（自己消化）
利用自身管理、技术改进产生的额外利润来消耗（其实不算转）
旁转 / 侧转
转给运输商等合作伙伴
（税收资本化）
预先扣支（在土地等资本品而非消费品的交易中，将可预知的多期税负一并放在价款中提前转嫁），是后转的一种特殊形式
税收要素
纳税人
≠ 扣缴义务人 ≠ 负税人
可以是自然人，可以是法人
课税对象
所得
消费
财富
课税方法
从价税
从量税
税率
比例税率（大部分）
定额税率
单一定额税率
差别定额税率
幅度定额税率
分类分级定额税率
累进税率
其它因素：纳税环节、纳税期限、减税与免税、违章处理、纳税地点
税收分类
按课税对象标准
从价税
增值税、所得税
从量税
啤酒、汽油、柴油
按与价格的关系
价内税
消费税、零售环节的增值税
价外税
零售以前的增值税
按能否转嫁
直接税
所得税、财产税
间接税
流转税
按管理权限
中央税
消费税、关税
地方税
契税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税
中央与地方共享税
增值税、所得税
按课税对象
流转税
以交易为基础，以流转额为计税依据，普遍使用比例税率。主要就俩：增值税、消费税
增值税
分类
消费型【我国采取】
允许扣除购入固定资产所含税款，课税对象只限消费资料
鼓励投资性增值税
收入型
允许扣除固定资产折旧所含税款，课税对象相当于国民收入
完全性增值税
生产型
不允许扣除固定资产相关，有重复征税！
征税范围
生产、批发、零售、进口 环节，范围覆盖第一、第二、第三全产业链，前提是在境内！
纳税人
分为：一般纳税人、小规模纳税人
税率
一般纳税人
13%
基本税率！正常销售或进口，正常租赁、加工、修理等劳务，也都按这个来！
9%
销售或进口基本民生用品（粮食、农产品、水、油、气、煤、盐、肥、药...)或服务（基础电信、交通、邮政等）
6%
生活服务、金融服务、增值电信服务、无形资产转让等
0
符合免税规定的
小规模纳税人
3%
销售自行开发、取得、自建的不动产及相关租赁：5%
计税方法
（销项税额-进项税额）* 税率
消费税
对特定高消费的商品收税！
范围：烟、酒、高档化妆品、珠宝、鞭炮、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫、高档表、游艇、实木地板、电池、涂料、木制一次性筷子
税率：
比例税率
大部分
定额税率
啤酒、黄酒、成品油
复合计税
白酒、卷烟
所得税
特点
公平税：多得多交，少得少交（量能负担）
所得额计税：单环节征收，不易转嫁，不会重复征税
稳定可靠有弹性：累进税率、能适应收变化（能自适应），发挥【内在稳定器】作用
企业所得税
纳税人
境内所有企业（个人独资、合伙企业除外，因为重复）
税率
25%
非居民企业在境内未设立机构或虽有机构但所得与机构无关的，就【境内所得部分】：适用20%
应纳税所得额
年度所得总额 - 免税或减税 - 弥补以前年度的亏损
应纳税额
= 应纳税所得额 * 税率
征收管理
按年征收！（1月1日-12月31日）
个人所得税
纳税人
居民个人
在境内有住所
在境内虽无住所，但在一个纳税年度内、累计居住满183天
非居民个人
无住所，且在一个纳税年度内居住未满183天
课税对象
薪资
劳务报酬
稿酬
特许权使用所得
经营所得（5-35%超额累进税率）
年度内【收入 - 成本 - 费用 - 损失】（其实就是按净利润）
财产租赁所得
不足4000，减除800，4000以上减除2折（打8折）
财产转让所得
收入额 - 原值 - 合理费用 （理解为净利润，就像卖房）
利息、股息、红利、偶然所得
按次纳税
扣除：
对公共慈善事业的捐赠，未超过其应纳税额30%的部分，从应纳税所得额中扣除
专项扣除：
四险一金
专项附加扣除：
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、赡养老人
免税
国家、军队（军以上）、政府（省以上）、国际组织发的奖金
国家发行金融债券、国债的利息
国家发的补贴、津贴、福利、救济金
军人转业、复员、退役费
国家发的安家费、离休费、补助费...
法律规定、国际公约规定、国务院规定免税的
有规定的
保险赔款
减税
残疾、孤老、烈属
因自然灾害受到重大损失的
国务院规定的
征收管理
居民【综合所得】：按年（有义务扣缴人的，按月或次），汇算清缴的，在次年3月1日至6月30日
非居民全部所得：有义务扣缴人的，按月，否则按次，不能汇算清缴（更严格）
【经营所得】：按年（月度或季度后15日内预缴，次年3月31日前汇算清缴）
【利息、股息、红利、偶然、财产租赁、财产转让所得】：按月或次，有义务扣缴人的，按月或次
纳税申报情形
综合所得需要汇算清缴（多退少补）
在次年3月1日至6月30日
没有扣缴义务人
次月15日前要申报并缴纳！
扣缴义务人未扣缴税款
次年6月30日前必须缴纳！
居民取得境外所得
在次年3月1日至6月30日内申报（同汇算清缴）
移民注销中国户籍的
注销前办理
非居民有两处以上薪资的
次月15日前申报
其它情形
财产税
地方政府主要税源之一
特点
优点
符合纳税能力原则（有钱么）
税源充足稳定（财产就放那）
具有收入分配功能（有财产才征）
属于直接税，不易转嫁
缺点
一定的不公平性（富人会隐藏动产）
收入弹性小（想变动，不容易，不会自适应）
会减少资本投资积极性
房产税
纳税人：产权所有人、承典人、房产代管人或使用人
对象：房屋（不含配套附属房屋，如水塔、户外泳池等；不含农村房屋）
税率
从价计征
1.2%
以【房产余值】算，房产余值 = 房产原值 - 10%-30%（具体看当地政策），没有原值，参考同类
从租计征
12%
以租金收入计，不含增值税（增值税和房产税同时收）
征收管理
原有并用于经营，经营之月起
新建并用于经营，建成次月起
委托建设，验收次月起
购置新房，交付次月起
购置二手房，变更登记头次月起
出租、自用等，交付次月起
车船税
乘用车（9座以下）
按排气量
乘用车：车辆购置税（购置税，交一次）、燃油消费税（养路费）、车船税（每年交）
客车
按载客人数
摩托车
按辆
其它车辆
按整备质量（吨位）
机动船舶
按净吨位
游艇
按艇身长度
资源税：资源税、土地使用税
行为税：印花税、城市维护建设税
国债
具备条件
经济方面：社会存在闲置资金，信用制度健全
财政方面：财政有资金需要
自愿性、有偿性、灵活性、风险小——金边债券
种类
内债（向国内发行）VS 外债（向国外发行）
短期（<1)、中期（1-10）、长期国债（>10）
固定利率（发行时确定）VS 浮动利率
上市（流通）国债 VS 非上市（非流通）国债
货币国债（绝大数） VS 实物国债（极少）
政策功能
弥补赤字
筹集建设资金
调节货币供应、调节利率
调控宏观经济（引导资金）
国债负担
认购者负担
买的人要有钱！
债务人负担（政府负担）
政府要还的！还要利息
纳税人负担
国债是一种延期的税收
代际负担
上几届留下的国债要让这届来承担！
国债限度
规模限度
历年累计余额
当年发行总额
当年到期总额
指标
负担率（国债累计余额占GDP比重）
越小越好。警戒线：发达国家60%内，发展中国家45%内
依存度（当年国债收入占财政【支出】比重）
当年的财政花出去的钱中，有多少是借来的
两种口径：
全国财政债务依存度（债务收入/全国财政）
中央财政债务依存度（债务收入/中央财政）
李嘉图等价定理（国债=税收）
反对：国债反而会县长政府浪费心理（李嘉图）
支持：给债权人带来财富幻觉（其实这部分钱政府最后还是会以税收方式收回），并刺激消费
国债制度
发行制度
发行条件
申明所有条款：国债种类、发行日期、发行权限、发行对象、发行数额、票面价格、利息等
最【关键】的发行条件是：发行方式
发行方式
公募招标
公开招标，对象是多数投资者（事先不确定）
承购包销
对象是银行或金融机构，签订承销合同，承销人分销不出的部分自己认购
直接发售
亲自向投资者推销，对象多为银行、保险公司、信托、养老基金。成本低，工作量大
“随买”发行
向小投资者发行的，不可上市的国债
偿还制度
抽签分次偿还
到期一次偿还
转期偿还
以新发行国债来偿还老国债
提前偿还
市场购销
回购市场上国债
市场制度
一级市场（发行市场）
二级市场（流通市场）
国债场内交易
现货交易方式
回购交易方式
承诺在约定期限、以约定价格，回购
期货交易方式
约定在特定时刻、特定价格，交易特定国债
保值、投机、套利功能
期权交易方式
到期可以放弃的期货交易
国债场外交易
柜台市场、店头市场
国债市场
功能
实现国债发行与偿还
调节社会资金运行
债务管理
债务分类
政府有偿还责任
政府有担保责任
政府有可能承担求助责任
中央政府债务管理
实行【余额管理】
地方政府债务管理
建立举债融资机制
应采取政府债券形式！
规模报批
由国务院报人大批准
规模控制
不得突破限额
分类管理
一般债务
一般债券
纳入：一般公共预算管理
专项债务
专项债券
纳入：政府性基金预算管理
限定程序与用途
地方举债，不能用于经常性支出，只能用于公益性支出或归还存量债务
风险预警及化解机制
中央对地方实行【不救助】原则
考核问责机制
债务作为政绩考核
政府预算
含义
形式上
是财政收支计划,反映政府资金的来源和流程,体现政府工作重点
内容上
预算编制：反映财政收支的安排
预算执行：反映预算筹措与执行过程
决算：对预算执行的总结
政治上
反映政府在做什么与不做什么的选择
反映支出上的优先级
反映政府准备购买的公共物品和成本
本质
政府意志的体现，需经国家权力机关批准后生效
职能
反映：政府部门的活动内容
监督：政府部门收支运作情况
控制：政府部门的支出
原则
完整性原则
【所有】财政收入都纳入！
统一性原则
统一科目、统一口径、统一程序
（谨慎性）可靠性原则
钱刚好够用原则，不要预算太多，也不要太少
合法性原则
过程合法
公开性原则
社会公开
年度性原则
历年制（1月1日-12月31日）：中国、德、法、韩、意、巴西
跨年制（也是12个月，但跨年）：日、美、英、.....
分类
按编制形式
单式预算
简单、清晰、易懂；但不能反映财政收支的经济性质，不利于分析
复式预算
按收入来源、支出性质划分2个或以上预算（如：经常预算 + 资本预算）
经常预算
以税收为收入来源，以日常行政项目为支出
资本预算
以国债为收入来源，以特定经济建设项目为支出（重点突出，专项专管）
按编制依据
增量（基数）预算
在往年预算基础上，稍做调整
零基预算
重新开始做，不考虑以前
按作用时长
年度预算
多年预算（中期预算、滚动预算）
计划性质，一般3-5年，本身无效，依照它实际编制的年度预算才是有效的。
按收支平衡
平衡预算
收支平衡或略有浮动（略有赤字或结余）
差额预算
预算时就预见结余或赤字（盈余预算、赤字预算）
按是否反映经济效益
投入预算
根据支出用途与金额来控制的预算
绩效预算
根据职能部门的绩效目标和成本来编制的预算
规划-项目预算
根据项目规划来编制的预算
按管理层级分类
中央预算
地方预算
预算管理层级原则：哪级政府，配哪级财政，配哪级预算
职权划分
立法机关（人大）
人民代表大会
【审查、批准、撤销】权：全国人大对中央与地方；县级以上对本级；乡镇对本级；
人大常委
监督【执行】、审查与批准【调整方案】、撤销【与法律相抵触的】
人民政府
国务院：制定收入支出的划分、补助的发放办法。报人大批准
【编制】预算草案和调整方案、【执行】预算、监督本级与下级【执行】、向人大和上级【报告】、决定【预备费】动用、编制【决算】
财政部门
具体编制本级预算草案和调整方案、【执行】本级、向上级报告、制定【预备费】动用方案、编制【决算】
业务主管部门
具体编制本级预算草案和调整方案、【执行】本级、向上级报告、编制【决算】
各单位
编制本单位、执行、报告、接受监督
审计机关
审计监督
预算体系
一般公共预算
来源：税收为主（9成），非税收收入（1成）
【非税收收入】
专项收入、行政事业性收费收、罚没收入、国有资本经营收、国有资源使用收、其它收
用途：维持国家运转、保障民生、国防等
政府性基金预算
来源：征收基金、收费、出让土地、彩票等
用途：特定公共基础设施、公共事业等（专款专用、结余结转下年）
国有资本经营预算
来源：国企收入（国企基本都是垄断性暴利企业）
用途：调整国家和国企之间分配关系（国家的钱袋子），预算支出按预算收入来，不列赤字
主要支出（花钱，很少）：补充资本金、弥补国企改革
预算编制原则
统筹兼顾、适度集中（既要输血给国家，又不能失血过多）
相对独立、相互衔接（独立预算，但又向国家输血）
分级编制、逐步实施（分级制预算）
资本收益收取比例（输血比例）
一类：20%：烟草
二类：15%：资源垄断：石油石化电信煤炭
三类：10%：一般竞争性：钢铁、运输、贸易、施工
四类：5%：半公益：转制科研、邮政
五类：免交：粮食等各类储备
社会保险基金预算
专款专用：用于社会保险
预算原则
依法、规范
统筹编制、明确责任
专款专用
独立又衔接（补入）
平衡有余
程序
【预算/决算】：人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由两者联合向国务院报告
预算不得随意调整，必要时由编制调整方案
（四类预算既统筹又专管，既独立又衔接）
编制与执行方法
编制
建立部门预算制度
【部门】预算制度（以部门为单位，至下而上）：以基层单位开始编制，逐级上报、审核、汇总
标准收预算法
分析经济、财源、趋势 > 选取指标 > 建立模型 > 确定预算
部门支出：采用【零基预算法】（每次重新算，不看去年预算）；算法：根据部门人员定额、日常工作量等
自下而上、两上两下
先【上】草案，顶层汇总分析后，再【下】达【预算限额】；再【上】报草案，顶层决策后，再【下】达终级预算
意义
统一分配权、提高透明度
引入绩效，增强管理
确立部门主体，财权事权匹配
至下而上，严密科学
将预算外资金纳入预算管理（教育收费除外）
预算外收入：上缴国库，通过预算安排支出
特殊情况
教育收费：不上交，纳入本部门专项管理
交通运输部的航道维护收入：纳入政府性基金预算管理
广告、捐赠、出借、回收资金等：纳入一般预算，但专款专用于上缴部门
意义
最主要意义：防止腐败！
统一存放资金，加强财政管理
完善预算分配制度（更全了）
执行
国库集中收付制
国库单一账户体系！
NO：银行账户管理体系、资金缴拨方式
政府采购制度
集中采购目录内 or 超过采购限额标准
大宗、大型、建设项目：公开招标、竞争性谈判
以集中为主，分散为辅；公开招标为主，非公开招标为辅；委托采购与自行采购结合
预算的规范与公开透明之路
健全机制（预算编制、执行、监督）
完善体系（定位、分工、范围）
跨年平衡（超收与短收、补充与使用稳定调节基金、上下级间平衡）
中期规划（3年滚动）
绩效管理
权责发生制
财政库底目标余额管理
预算决算公开
财政管理体制
定义
狭义
政府预算管理制度
广义
+ 税收管理体制 + 公共部门财政管理体制
内容
分配与管理机构
5级：中央、省、市、县、乡
划分中央与地方事权与责任
支出与收入划分的特征
中央拿得多，付得少；地方拿得少，用的多。地方不够，中央再分钱给地方
维护中央权威性
主
保留地方灵活性（仅剩的尊严）
次
事权、责任（收入、支出）划分原则
受益范围原则
行政效率原则
权责利统一原则
支出责任与事权适应原则
支出责任（事权）划分
依据：政职能界定
过度集中或过度放权都不对，所以要划分
受益原则
全国受益，划给中央
区域受益，划给区域
多区域受益，协商或划给多区域共同承担
效率原则
谁负责更方便，谁来
区域原则
有区域特性的（治安、供水、公园等），由区域负责
技术原则
规模大、技术难的，由中央负责（如三峡、青藏铁路）
财政收入划分
集权原则
收入较大的主体和税种归中央（大头中央拿）
效率原则
流动性强的给中央；流动性不强、有地域特征的、地方易于征税的，给地方；
恰当原则
体现国家主权的给中央（关税）
收益与负担匹配原则
两者能匹配上的（如使用费），一般给地方
财政转移支付
效果
解决地方政府间收支不平衡
解决地方间公共服务水平不均衡
调节地方财政支出，体现中央政策意图
特点
完整性
对称性
科学性
法制性
统一与灵活结合
途径（普遍）
均衡拨款
一般性转移支付
专项拨款（严格限制）
仅限：中央委托、共同事权事务、效益外溢、中央政策导向
分类（我国）
一般性转移支付
均衡性转移支付（综合考虑）
民族地区转移支付
县级基本财力保障
调整工资转移支付
农村税费改革
资源枯竭城市转移支付
专项转移支付
教育、医疗、社保、支农
分税制前的存量返还地方
规范化之路
完善一般性转移支付稳定增长（现在购买性支付比重太大）
清理、整合、规范专项转移支付项目（现在肯定很腐败）
类型
财政联邦制（美、加、德...）
州余权主义（宪法未列举，州可立法）
中央与地方非整体，两者间通过分税制与转移支付协调
财政单一制（法、日、英...）
统一领导，分级管理
我国
总体集中，兼顾灵活
作用
保证政府职能有效运行
调节各级政府间不平衡
促进社会公平
提高财政效率
分税制
中央与地方分开财政收入与支出
支出
中央
国防、外交、武警、...
地方
民兵、城市、地方、...
收入
中央
关税、消费税、银行总行、保险公司、未共享的国企所得、购置税、出口退税...
中央地方共享
增值税（55开），所得税（65开）、资源税（海洋石油归中央，其余给地方）
地方
地方企业、城镇..房产税、车船税、耕地税、土地税、烟叶税、土地相关
制度完善方向
保持中央与地方格局稳定（中央权威）
进一步理顺划分关系，明确事权与支出责任、收入的划分
财政政策
功能
导向功能
所谓政策导向
协调功能
协调部门间失衡
控制功能
奢侈品、浪费、生态环保
稳定功能
抑制经济过热、通货膨胀等
目标
促就业
稳物价
国际收支平衡
经济稳定增长
工具
预算工具
税收工具
公债（政策）
公共支出（政策）
购买性支出
转移性支出
补助、捐赠、扶贫..
政府投资（政策）
政府补贴（政策）
类型
按主动性
自动稳定型（自动）
累进所得税（多得多交）
政府福利（失业领钱）
相机抉择型（手动）
汲水政策（积极投资）
补偿政策（反向操作）
按积极性
扩张性财政政策（花！）
减税、增加支出
中性财政政策（正常）
紧缩性财政政策（省！）
政策乘数
税收乘数（-）
税收变动对国民收入的变动影响程度（负相关）
政府购买支出乘数（+）
政府购买对国民收入的变动影响程度（正相关）
平衡预算乘数
政府以平衡姿态（收支平衡）运作时，对国民收仍具有扩张效应，扩张效应为1（1倍变动量）
减税+增支：加倍扩张；增税+减支：加倍收缩
政策时滞
原因
认识时滞（发现问题时长）
行政时滞（提交问题时长）
决策时滞（拍板方案时长）
执行时滞（实施方案时长）
效果时滞（产生效果时长）
政策经验（主要是积极财政政策的经验，花钱的经验）
扩大政府投资，加强重点建设（基建狂魔）
结构性减税，减负促发展
大幅增加对低收入人群补贴，提升消费
优化财政支出结构，保障民生保稳定
支持科技创新，打开未来想象空间
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