进项税额
2021-06-22 13:36:06 0 举报AI智能生成
增值税进项税额
作者其他创作
大纲/内容
准予抵扣
从销售方取得的专票
海关进口增值税专用缴款书
代扣代缴税款的完税凭证
购进农产品的进项税额抵扣
凭票抵扣
计算抵扣
从农民处就是买价和9%扣除率
从小规模纳税人处就是金额和9%扣除率
升级抵扣
买进农产品用于生产销售或委托加工
13%税率货物，则按10%扣除率
13%税率货物，则按10%扣除率
批发、零售环节不得抵扣
既用于13%税率又用于其他货物（9%税率），则分别核算，
未分别核算则按9%扣除率
未分别核算则按9%扣除率
道路通行费
道路通行费按电子普票注明增值税金额抵扣
桥、闸通行费按--发票上注明金额/（1+5%）X 5%
不动产租赁--简易计税5%
不动产租赁--简易计税5%
不得抵扣的固定、无形、不动产改变用途，次月可按净值抵扣（记得价税分离）
保险实物赔付（好比把车修好，视为购买劳务，可抵）
注明旅客身份的国内旅客运输可抵
飞机、火车（9%）
公路、水路（3%）
加计抵减(只限国内）
邮政服务、电信服务、现代服务（加计抵减10%）
生活服务（加计抵减15%）
不得抵扣
购进的货、劳、服、无、不动
用于简易计税、免税、集体福利和个人消费的
用于简易计税、免税、集体福利和个人消费的
买/租的固定资产、无形资产、
不动产发生兼用准予全部抵扣
不动产发生兼用准予全部抵扣
非正常损失的货物、在产品、不动产、不动产在建工程
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务（贷餐常乐）
与贷款服务直接相关的手续费、顾问费、咨询费
保险服务以现金赔付的形式
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