考试专用的会计分录大全
2021-07-07 16:47:49 1 举报
AI智能生成
考试专用的《会计分录大全》
作者其他创作
大纲/内容
1.现金与银行存款
提取现金。
借:库存现金
贷:银行存款(缴存现金反之)
2.交易性金融资产
取得,
借:交易性金融资产—成本
贷:银行存款
宣告发放股利,
借: 应收股利
贷:投资收益
售出,
借: 银行存款
贷:交易性金融资产 —成本,—公允价值变动
涨价,
借: 交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益(跌价反之)
取得股利,借: 银行存款
贷:应收股利
投资收益
借: 公允价值变动损益
贷:投资收益
其中的交易费用,计入:投资收益
借: 投资收益
贷:银行存款
3.原材料
货款已付,材料入库
借:原材料 应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:银行存款
货款未付,材料入库,
借: 原材料 应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:应付账款
货款已付,材料未入库
借:在途物资 应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:银行存款
预付货款
借:预付账款
贷:银行存款
领用原材料,生产过程中领用
借:生产成本制造费用
贷:原材料
出售原材料,
借:其他业务成本
贷:原材料
委托加工。
借:委托加工物资
贷:原材料
4.库存商品
产品入库,
借:库存商品
贷:生产成本
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5.固定资产
不需要安装的固定资产。
借: 固定资产 应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:银行存款
( 其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)
计提折旧,
借:管理费用
制造费用
销售费用
在建工程
贷:累计折旧
车间的——制造费用,行政管理部门——管理费用,销售部门——销售费用,自建工程——在建工程,经营出租——其他业务成本
年折旧率=(1-预计净残值率)除以预计使用寿命
固定资产处置,转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
发生清理费用
借: 固定资产清理
贷:银行存款
净残值。
借:原材料
银行存款
贷:固定资产清理
正常损失
借: 营业外支出—处置非流动资产损失
贷:固定资产清理
自然灾害
借: 营业外支出—非常损失
贷:固定资产清理
保险赔偿
借: 其他应收款
贷:固定资产清理
6.应收账款
发生
借:应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税款)收回
借:银行存款
贷:应收账款
计提坏账准备
借:资产减值损失—计提坏账准备
贷:坏账准备(冲减多计提的坏账准备的分录反之)
实际发生的坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
其他应收款
7.预付账款
预付时
借:预付账款
贷:银行存款
发生时,
借:原材料
材料采购
库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:预付账款
8.应付账款
发生时
借:原材料
在途物资
应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:应付账款
偿还时
借:应付账款
贷:银行存款
9.应付职工薪酬
计提时,生产部门
借:生产成本,制造费用,劳务成本
贷:应付职工薪酬
管理部门
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
销售部门
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
在建工程
借:在建工程,研发支出
贷:应付职工薪酬
发放时。
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
库存现金代扣款项
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款
应缴税费—应交个人所得税
10.应缴税费
计算时。
借:营业税金及附加
贷:应缴税费—应交营业税
实际缴纳时
借:应缴税费—应交营业税
贷:银行存款
11.短期借款
取得时
借:银行存款
贷:短期借款
计提利息
借:财务费用
贷:应付利息
偿还时
借:短期借款
财务费用
应付利息
贷:银行存款
长期借款会计分录同上,值得注意的是,长期借款中用于下列情况计提利息应按以下原则记录
属于筹建期间——管理费用 生产经营期间——财务费用
借:在建工程,管理费用,财务费用,研发支出
贷:应付利息
12.资本的增减
接受现金资产投资
借:银行存款
贷:实收资本
接受固定资产投资
借:固定资产
应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:实收资本
接受材料物资投资
借:原材料
应缴税费—应交增值税(进项税款)
贷:实收资本
接受无形资产投资
借:无形资产
贷:实收资本
回购本公司股份
借:库存股
贷:银行存款
注销本公司股份
借:股本
资本公积
贷:库存股
13.取得主营业务收入及结转成本
受到销售货款时
借: 银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税款)
结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
其他业务收入类似
14.营业外收支
非流动资产处置利得
借:固定资产清理
银行存款
待处理财产损益
无形资产
原材料
贷:营业外支出
政府补助利得,取得时
借:银行存款
贷:递延收益
分配递延收益时
借:递延收益
贷:营业外收入
15.资产盘盈
批准前。
借:原材料
库存商品
贷:待处理财产损溢
批准后
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
营业外收入
经营管理造成的计入管理费用
其他方面的计入营业外收入
固定资产盘盈
批准前
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整,批准后
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费
16.利润分配
提取法定盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
提取任意盈余公积
借:利润分配—提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定任意盈余公积
向投资者分配利润
借:利润分配—应付股利
贷:应付股利
结转利润分配
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
—应付股利
17所得税费用
借:所得税费用
贷:应缴税费—应交所得税
18营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产减值损失+投资收益(-投资收益)+公允价值变动损益(-公允价值变动损益)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
结转各项收益
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
公允价值变动损益
营业外收入
贷:本年利润
结转各项费用成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用资产减值损失
营业外支出
所得税费用
0 条评论
下一页