财产清算
2021-11-11 15:57:20 6 举报AI智能生成
9uhhu9r
作者其他创作
大纲/内容
概念
核对实物、现金、银行存款、往来账款以保证账实相符
意义
保证财产的安全和完善
保证会计信息资料的真实性
挖掘财产物资潜力，提高物资使用效率
保证财经纪律和结算制度的执行
种类
按清查范围分类
全面清查
定义
对所有财产物资进行清查
例子
年终结算
企业撤销
改变隶属关系
局部清查
定义
只对财产中某些重点部分进行清查
例子
原材料
库存
按清查时间分类
定期清查
一般在年、季、月度终了后进行
不定期清查
一般在更换财产物资保管人员、企业撤销、合并或发生财产损失进行
财产物资盘存制度和清查方法
盘存制度
永续盘存制
连续记载其增减变化并随时结出余额
期初结存＋本期收入-支出=期末结余
实地盘存制
只登记财产物资的增加数，不登记减少数
期初结余＋本期增加数-本期实存数=本期减少数
清查方法
实物
原材料、固定资产等
盘存单、实存账存对比表
库存现金
实地盘点
库存现金查点报告表
银行存款
采取与开户银行核对账目
未达账项
银收企未收：企业增加
企收银未收：银行增加
银付企未付：企业减少
企付银未付：银行减少
企收银未收：银行增加
银付企未付：企业减少
企付银未付：银行减少
调节方法
余额调节法
差额调节法
往来账项
分类
应收
应付
暂收
预付
应付
暂收
预付
方法：发函询证法
清查结果的处理
查明差异，分析原因
认真总结，加强管理
认真总结，加强管理
调整账目，账实相符
核算方法
财产盘盈
财产盘盈
借：固定资产—××
贷：待处理财产损益—××盘盈
累计折旧
贷：待处理财产损益—××盘盈
累计折旧
批准留用
借：待处理财产损益—××盘盈
贷：营业外收入
贷：营业外收入
财产盘亏
盘亏
借：待处理财产损益—××盘亏
贷：原材料
贷：原材料
批准之后
管理费用—自然损耗
其他应收款—××管理人
营业外支出—罚款支出
其他应收款—××管理人
营业外支出—罚款支出
无法收回的应收款项
提取坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
贷：坏账准备
转销
借：坏账准备
贷：应收账款
贷：应收账款
无法支付的应付款项
借：应付账款
贷：营业外收入
贷：营业外收入
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