风险与风险管理(CPA公司战略与风险管理)
2022-06-30 14:06:47 0 举报AI智能生成
注册会计师CPA：风险与风险管理的思维导图整理总结，从风险概述，风险管理基本流程的方面进行总结，供参考学习。
作者其他创作
大纲/内容
风险概述
风险概念
早期：风险（不确定性）＝损失；衡量标准：后果＋可能性（概率）；
现代：风险（不确定性）＝损失＋ 机会；衡量标准：后果＋可能性（概率）；
构成要系
风险因素
有形风险因素（实质性风险因素）
直接影响事物物理功能的物质风险因素；
非物质因素(无形风险因素)
道德风险因素
个人不诚实、不正当或不轨企图；
心理风险因素
主观上的过失或疏忽；
风险事件（事故）
造成损失的偶发事故
导致损失的直接原因
损失
直接损失（实质损失）
风险事件导致的财产损毁和人身伤害;
间接损失
由直接损失引起的其他损失;
风险种类
外部风险
政治风险
限制投资领域
设置贸易壁垒
外汇管制规定
进口配额和关税
组织结构及要求最低持股比例
限制向东道国的银行借款
没收资产
法律风险
企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性;
合规风险
因违反法律或监管要求受制裁、遭受金融损失及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性；
社会文化风险
跨国经营或企业并购活动引发的文化风险；
组织内部因素引发的文化风险；
技术风险
技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险;
市场风险
产品或服务价格及供需变化带来的风险；
能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化带来的风险；
主要客户、主要供应商的信用风险；
税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；
潜在进入者、竞争者、与替代品竞争带来的风险;
内部风险
战略风险
运营风险
财务风险
风险管理基本流程
基本流程
收集风险管理初始信息
进行风险评估
风险辨识
风险分析
风险评价
制定风险管理策略
提出和实施风险管理解决方案
外包
内部解决方案
（风险管理体系）
风险管理策略
（风险管理工具）
（风险管理工具）
风险承担
企业对所面临的风险采取接受的态度；
对于重大风险，一般不采用风险承担；
风险规避
退出某一市场避免激烈竞争；
拒绝与信用不好的交易对手交易；
外包某项对工人健康安全风险较高的工作；
停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品；
禁止各业务单位在金融市场进行投机；
不准员工访问某些网站或下载某些内容；
风险转移
保险；
非保险型的风险转移；
风险证券化；
风险转换
战略调整
衍生产品
风险对冲
资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等；
使用衍生产品，如利用期货进行套期保值；
风险补偿
有财务补偿
人力补偿
物资补偿
风险控制
控制概率
控制风险事件发生后的损失
风险理财措施
用金融手段管理风险，常用衍生产品包括：远期合约、互换交易、 期货、期权等 ；
损失事件管理
风险资本
应急资本
提供方并不承担特定事件发生的风险，需归还这部分资金，并支付相应的利息；
不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式
应急资本可提供经营持续性的保证，可以不使用这个权利；
风险管理组织职能体系
规范的公司法人治理结构
风险管理委员会
风险管理职能部门
审计委员会
企业其他职能部门及各业务单位
风险管理的监督与改进
企业各有关部门和业务单位：定期对风险管理工作进行自查和检验，及时报送企业风险管理职能部门；
企业风险管理职能部门：定期对各部门和业务单位进行检查和检验，跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员；
企业内部审计部门：至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会；
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