增值税1
2022-07-15 09:06:46 0 举报增值税1
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大纲/内容
增值税纳税义务的确认时点是否正确
免税货物是否依法核算
是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形
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是否存在视同销售行为、未按规定集体销项税额的情况
不计或少计应税收入
是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况
仅将开禁部分对应的收入入账
现金收入不按规定入账
以货易货、以货抵债收入未入账
逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
销项税
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费
增值税混合销售行为是否依法纳税
纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确
有无擅自扩大免税范围的问题
是否存在以下情形
销售收入是否完整及时入账
发生销货很回、折让，开具红字发典和账务处理是否符合税法规定
如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等
将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送
将应收取的销售款项，先支付费用，再将余款入账作收入
是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
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