公司治理
2024-08-07 17:53:29 4 举报AI智能生成
CPA战略框架-公司治理模块
作者其他创作
大纲/内容
控制环境
建立规范的公司治理结构和议事规则
董事会负责建立和实施，监事会进行监督，经理层日常运行
董事会下设审计委员会，审查内控，监督内控有效实施和自我评价
设置内部结构，明确职责权限
加强内审工作，保证内审设置、人员配备和工作的独立性
制定和实施可持续发展的人力资源政策
加强员工培训和继续教育
加强文化建设
加强法制建设
风险评估
全面收集信息，及时风险评估
识别内外部风险，确定风险承受度
定性定量相结合
权衡风险与收益，确定应对策略
运用风险规避，有效控制风险
持续收集风险变化信息，及时调整应对策略
控制活动
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
财产保护控制
预算控制
营运分析控制
绩效考评控制
信息与沟通
建立信息与沟通制度
对收集的内外部信息合理筛选、核对、整合
将内部控制信息在企业内外部沟通和反馈
利用信息技术促进信息集成与共享
建立反舞弊机制
建立举报投诉制度和举报人保护制度
监控
制定内部控制监督制度
制定内部控制缺陷认定标准，分析内控缺陷原因，提出整改方案及向管理层报告
定期对内控有效性自我评价，出具内控评价报告
书面形式保存内控资料，确保过程的可验证性
三大公司治理问题
经理人对于股东的“内部人控制”问题
终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题
企业与其他利益相关者之间的关系问题
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