企业阶段节税方法分享
2022-10-21 09:38:09 0 举报AI智能生成
企业阶段节税方法分享
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大纲/内容
1.扩张期
经营特点
出现企业兼并和战略联盟
出现纵向发展和横向发展战扩张趋势
注重企业品牌的建设
管理难度的增大
集团化管理模式的普遍存在
财务管路只能凸显
纳税特点
单个企业税趋于合理税额稳定
纳税意识增强
节税工程具有挑战性
推动管理层重视纳税和节税
变换企业组织形式和 控制方式，能否节税
多种形式企业之间调剂税负
是否选择调剂
地域或产业布局
地方政策影响
多种税率供选择
变革业务流程
变更业务性质
销售业务剥离
加工方式变更
变更产品包装方式
2.战略转移期
经营特点
关闭消亡，整体出售，企业投资转向其他领域
并购重组由扩张目的转为生存目的
企业规模大，但并不等于实力强
市场知名度大，单市场占有率出现萎缩
产业多元化，大企业病出现
纳税特点
税负重
税收可能增加资金压力
节税机会浪费严重
避税愿望强烈
变换企业组织形式和 控制方式，能否节税
将企业一一拆分，进入新产业
业务收缩过程中，采取整体资产转让
地域或产业布局
实施战略转移进军新的领域或行业按“创业期”实施
变革业务流程
将亏损业务从亏损或第赢利成员企业合出，植入高盈利成员企业，抵减所得税
业务拆分，将高税率税种企业的业务，拆开后植入低税率税种的企业
3.创业期
经营特点
简单，困难
企业规模小，实力弱
组织机构简单，会计核算不健全
管理粗放，人员结构单一，单凝聚力不健全
市场开拓难度大
纳税特点
税负低
纳税意识极低
税收风险低
节税空间小
税务部门关注度低
变换企业组织形式和 控制方式，能否节税
个独，合伙，有限公司的选择
分子公司选择
小型微利和非小型微利企业
地域或产业布局
企业注册地点
投资行业和项目
出资方式
变革业务流程
采购环节围绕进项取得变更流程
制造环节围绕加工方式
销售一切围绕销售收入
4.成长期
经营特点
组织结构功能化
会计核算走向规范
激励机制开始建立
管理标准化，精细化，管理成本增加
内部矛盾开始显现
纳税特点
税负及税收绝对额迅速增加
合法纳税意识淡薄
税收风险加剧
税务部门关注度低
投资者和管理层的纳税意识转型
变换企业组织形式和 控制方式，能否节税
小规模一般纳税人转换
将企业一部分分离出去
实行虚拟集团管理
地域或产业布局
税收洼地，免征或减征所得税的名族自治区
高新技术企业
变革业务流程
基于业务招待费，广告费等超标面料的纳税调整
投资者和管理层的纳税意识转型
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