银行结算账户知识点笔记总结
2022-10-21 17:40:47 0 举报AI智能生成
银行结算账户知识点笔记总结
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大纲/内容
基本存款账户
开户资格
四个不能开
“个人”不能开
级别不够不能开：“团级”以上军队，武警部分及分散执勤的支队
临时机构不能开：异地常设机构
非独立核算附属机构不能开：单位设立的“独立核算”的附属机构
证明文件
营业执照正本/批文/证明/登记证书 +“法定代表人身份证”（如委托需提供委托人身份证）
使用规定
一个单位只能开立“一个”基本存款账户
可办理：存款人日常经营活动的资金收付，存款人的工资、奖金、现金的支取
一般存款账户
概念
存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户
开户要求-证明文件
①基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号
②开立基本存款账户规定的证明文件
③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；
④存款人因其他结算需要，应出具有关证明
使用规定
一般用于：借款转存、借款归还、其他结算的资金收付
可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
专用存款账户
概念
专用存款账户是存款人按照法律行政法规和规章对其特定用途资金进行的专项管理和收 付而开立的银行结算账户。
开户要求
同上①②，各项专用资金的有关证明文件
使用规定
不得办理现金收付业务（资金必须有基本存款账户转入）
“单位银行卡”账户
不得支取现金
①证券交易结算资金账户
②期货交易保证金账户
③信托基金账户
支取现金，开户时报人民银行批准
①基本建设投资金账户
②更新改造资金账户
③政策性房地产开发资金账户
支取现金，按国家规定来
①粮、棉、油收购资金账户
②社会保障基金账户
③住房基金账户
④党、团、工会经费账户
只收不付，不得支取现金 除了向其基本存款账户或预算外资金财务专用存款账户划缴款项
“收入汇缴”账户
只付不收，可按规定支取现金 除了向其基本存款账户拨入款项外
“业务支出”账户
预算单位零余额账户
开户要求
一个基层预算单位只能开“一个”零余额账户
开户程序
预算单位向一级预算单位提出申请
一级预算单位，向财政部门提出申请
财政部门审核同意
通知代理银行依法开户
代理银行书面报告开户名称及账户，向中国人民银行以及财政部门。
财政部门通知一级预算单位
一级预算单位通知预算单位
预算单位向开户银行办理预留银行签章手续。
账户管理
预算单位未开立基本存款账户或者原基本存款账户，在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的。作为基本存款账户管理。
除上述情况外作为专用存款账户。进行管理。
使用规定
用于财政授权支付
可以办理转账，提取现金等结算
可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划归。工会经费，住房公积金以及提租补贴。以及财政部门批准的特殊款。
不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位或所属下级主管单位账户划拨资金
临时存款账户
适用范围
①设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组
②异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地临时经营活动
③注册验资、增资
④军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等
开户时不需要提供基本存款账户开户登记证，或者基本存款账户编号的情形
设立临时机构
境外含港澳台地区机构在境内从事经营活动
军队武警单位团执行作战演习，抢险救灾，应对突发事件等任务，需要开立银行账户
验资临时账户
使用规定
①最长期限不超过2年
②支取现金应按国家规定
③“注册验资”的临时存款账户在验资期间“只收不付”
个人银行结算账户
开户程序
可以开立123类存款账户情况
柜面开户，自助机开户有工作人员现场核验。
可以开户二三类账户的情况
自助开户工作人员未在现场核验，电子渠道开户。
代理开户
出具证明
代理人应出具代理人被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。
银行认为有必要的，应要求代理人出具证明双方关系的公证书。
单位代理
单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认密码设置，等激活手续前只收不付。
法定代理
无民事行为能力人或限制民事行为能力人的开户申请，由法定代理人或人民法院等有关部门依法指定的人员代理代办。
可以申请开立个人银行结算账户，但不得使用银行卡。
可以转入个人银行结算账户的款项。
一切合法所得。禁止公款私存。
使用规定
单位从银行结算账户支付给个人，银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。
从单位银行结算账户支付给个人，银行结算账户的款项，应纳税的纳税代扣，单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
异地银行结算账户
上述各类账户开立在异地就是所谓的异地银行结算账户。
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