进项税额20221117
2022-11-17 11:08:25 0 举报AI智能生成
银行进项税额抵扣情况介绍
作者其他创作
大纲/内容
税务政策
定义：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额
扣除原则：凭票抵扣(合法有效扣除凭证）
增值税专用发票：发票上注明的增值税额
海关进口增值税专用缴款书：缴款书上注明的增值税额
农产品收购发票或者销售发票：买价*扣除率
完税凭证：完税凭证上注明的增值税额
通行费发票：发票注明的增值税额
税控机动车销售统一发票：发票注明的增值税额
国内旅客运输服务
增值税电子普通发票：发票上注明的增值税额
注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：进行税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%
注明旅客身份信息的铁路车票：进项税额=票面金额/（1+9%）*9%
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：进项税额=票面金额/（1+3%）*3%
不予抵扣情形
增值税暂行条例（2017.11.19国令第691号）
增值税暂性条例实施细则（2011.11.28财政部令65号）
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税（财税〔2016〕36号）附件1.营业税改征增值税试点实施办法
财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税〔2017〕90号）
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
核算分类
6421手续费及佣金支出
凭票抵扣
6601业务及管理费
660101短期薪酬
职工工资
不适用进项抵扣政策
职工福利费
购进货物、服务不予抵扣
专用于集体福利的购进固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于集体福利的租入固定资产、不动产不予抵扣
职工教育经费
餐饮服务进项税不予抵扣
工会经费
不适用进项抵扣政策
社会保险费
不予抵扣
660102辞退福利
工资
不适用进项抵扣政策
福利
购进货物、服务不予抵扣
专用于集体福利的购进固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于集体福利的租入固定资产、不动产不予抵扣
社会保险
不予抵扣
660103离职后福利
购进货物、服务不予抵扣
660104劳动保护费
凭票抵扣
660105广告费
凭票抵扣
660106业务宣传费
餐饮服务进项税不予抵扣
凭票抵扣
计入该科目但属于招待性质的不予抵扣
660107印刷费
凭票抵扣
660108业务招待费
用于个人消费的购进货物、服务不予抵扣
专用于个人消费的购进固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于个人消费的租入固定资产、不动产不予抵扣
660126差旅费
餐饮服务进项税不予抵扣
凭票抵扣
660127董事会费
餐饮服务进项税不予抵扣
660128会议费
餐饮服务进项税不予抵扣
660141党建经费
不适用进项抵扣政策
其他费用项目
凭票抵扣
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