增值税征税范围及税率
2023-10-27 17:13:11 0 举报AI智能生成
增值税征税范围，适用财务工作者，或会计考证小伙伴
作者其他创作
大纲/内容
销售货物
13%
特例：销售或者进口货物
9%
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
销售劳务
13%
ps：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
9%
水路运输服务
9%
航空运输服务
9%
管道运输服务
9%
邮政服务
邮政普遍服务
9%
邮政特殊服务
9%
其他邮政服务
9%
电信服务
基础电信服务
9%
ps：出租或出售宽带、波长等网络元素的业务活动，按照基础电信服务缴纳
增值电信服务
6%
ps：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳
建筑服务
工程服务
9%
安装服务
9%
ps：固定电话、宽带、有线电视等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳
修缮服务
9%
装饰服务
9%
其他建筑服务
9%
ps：航道疏浚，按照现代服务-物流辅助服务-港口码头服务缴纳
金融服务
贷款服务
6%
ps：融资性售后回租，按照贷款服务缴纳
直接收费金融服务
6%
保险服务
6%
ps：包括人身保险服务和财产保险服务
金融商品转让
6%
现代服务
研发和技术服务
6%
包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务
信息技术服务
6%
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务
文化创意服务
6%
包括设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务
物流辅助服务
6%
包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务
租赁服务
包括融资租赁服务、经营租赁服务，根据租赁标的物的不同，分为：
不动产租赁
9%
ps：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）等，按照不动产经营租赁服务缴纳
有形动产租赁
13%
ps：将建筑物、构筑物、飞机、车辆等的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，按照租赁服务缴纳
鉴证咨询服务
6%
包括认证服务、鉴证服务、咨询服务（翻译服务、市场调查服务）
广播影视服务
6%
包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务
商务辅助服务
6%
包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务
其他现代服务
6%
除上述之外的其他现代服务
生活服务
文化体育服务
6%
教育医疗服务
6%
旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
6%
居民日常服务
6%
其他生活服务
6%
销售无形资产
6%
特例：转让土地使用权
9%
包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产
其中自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权以及其他
其中自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权以及其他
销售不动产
9%
ps：转让建筑物或者构建物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳
进口货物
13%
ps：报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税
附：
1. 增值税征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务，
销售服务、无形资产、不动产以及进口货物
2. 本导图以“征税范围”分类，记忆各税率
3. 本导图所有税率记忆以增值税一般纳税人为例，
不包括小规模纳税人或者一般纳税人选择简易办法计税的征收率
具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
1. 增值税征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务，
销售服务、无形资产、不动产以及进口货物
2. 本导图以“征税范围”分类，记忆各税率
3. 本导图所有税率记忆以增值税一般纳税人为例，
不包括小规模纳税人或者一般纳税人选择简易办法计税的征收率
具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
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