增值税核算会计科目
2023-11-02 19:16:02 0 举报AI智能生成
一图详细记忆增值税会计核算科目，利于日常工作或考证
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大纲/内容
一般纳税人
应交税费
应交增值税
进项税额
记录当月准予抵扣进项税额
销项税额抵减
记录因扣减销售额而减少的销项税额
已交税金
记录当月已缴纳的应交增值税税额
转出未交增值税/转出多交增值税
记录月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额
减免税款
记录准予减免的增值税税额
出口抵减内销产品应纳税额
记录“免抵退”办法的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
销项税额
记录应收取的增值税税额
出口退税
记录按规定退回的增值税税额
进项税额转出
记录不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额
未交增值税
核算月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交的增值税税额
预交增值税
各种情况应预交的增值税税额
待抵扣进项税额
核算准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额
待认证进项税额
核算由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额
待转销项税额
核算已确认相关收入或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额
简易计税
核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务
转让金融商品应交增值税
核算转让金融商品发生的增值税税额
代扣代交增值税
核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税
小规模纳税人
应交税费
应交增值税
附：其他关联知识点
（可点击链接查看相关导图）
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增值税纳税人分类
增值税征税范围及税率
增值税征收率
增值税计税方法
注意区别计税方法、纳税人、核算会计科目三者的区别
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