增值税征收率
2023-10-27 17:15:10 0 举报AI智能生成
一图详细记忆增值税征收率，利于日常工作或考证
作者其他创作
大纲/内容
3%
小规模纳税人
销售自己使用过的除固定资产之外的资产
销售旧货之外的行为
销售进口货物之外的行为
一般纳税人
销售以下货物：
寄售商品代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
典当业销售死当物品
选择简易计税的
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
自来水
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
公共交通运输服务
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作等
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
ps：选择简易计税的，一经选择，36个月内不得变更
3%减按2%
小规模纳税人
销售自己使用过的固定资产
销售旧货（不包括自己使用过的）（二手车经销企业销售其收购的二手车除外）
一般纳税人
销售自己使用过的固定资产
购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
2008年12月31日以前购进或自制的固定资产
销售旧货（不包括自己使用过的）（二手车经销企业销售其收购的二手车除外）
应纳税额=含税销售额/（1+3%）*2%
0.5%
2020年5月1日-2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车
包括一般纳税人和小规模纳税人
包括一般纳税人和小规模纳税人
应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%
5%
小规模纳税人
非房地产企业转让其取得的不动产
非房地产企业出租其取得的不动产（不含个人出租住房）
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
一般纳税人
非房地产企业转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的
非房地产企业出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的
房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税的
提供劳务派遣，选择差额征税
ps：差额征税是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额
个人销售住房
购买时间小于2年的
购买时间大于等于2年的，北上广深非普通住房，以（销售收入-购买住房价款）的差额征税
5%减按1.5%
小规模纳税人
自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房
一般纳税人
自2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房，选择简易计税的
ps：也可以选择适用一般计税方法计税
附：
1. 本导图以“征收率”分类，记忆各征收率
2. 本导图所有征收率记忆以增值税小规模纳税人，
和一般纳税人选择简易办法计税的为例
具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
1. 本导图以“征收率”分类，记忆各征收率
2. 本导图所有征收率记忆以增值税小规模纳税人，
和一般纳税人选择简易办法计税的为例
具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
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