从报表看企业
2023-04-24 20:36:04 0 举报AI智能生成
从报表看企业 思维导图 读书笔记
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大纲/内容
第一张报表：资产负债表
第二张报表：利润表
第三张报表：现金流量表
我们把资产负债表概括为实力，也可以说是财力
我们把利润表概括为能力
我们把现金流量表概括为活力
实力、能力与活力
我们把资产负债表概括为底子，即企业的家底
财务造假的主战场一定是利润表
企业财务造假的一个重要特征就是违反常识
我们把利润表概括为面子，企业有没有面子看利润表
我们把现金流量表概括为日子，企业日子过的怎么样看现金流量表
底子、面子和日子
资产负债表是一个企业整体财务状况在某一特定日期的综合反映
利润表反应一定时期企业的盈利状况
现金流量表反应一定时期企业的现金流入流出状况
企业的盈余公积和未分配利润就是企业对利润表中的净利润进行分配的结果，利润表是股东权益中的盈余公积和未分配利润的基础
资产负债表与利润表的联系
现金流量表是对资产负债表第一行“货币资金”这个项目的全部或者主体年度内变化情况的展开说明
资产负债表与现金流量表的联系
三张表的内在联系
三张表之间的关系
第1章 初始企业的基本财务报表
股东入资货币基金2000w元，投资设立一家企业
货币资金增加2000w
股东权益中实收资本增加2000w
资产负债表
利润要通过对外交易来实现，股东入资对利润表无影响
利润表
筹资活动中吸收股东入资增加2000w
现金流量表（企业的现金流量涉及三类活动：经营活动、投资活动、筹资活动）
第一项业务：企业设立
企业从银行借款1000w，期限6个月
货币资金增加1000w
流动负债中的短期借款增加1000w
没有影响
筹资活动中取得借款收到的现金增加1000w
现金流量表
第二项业务：从银行借款
企业用货币资金400w购买土地使用权（我国会计处理中，土地使用权属于无形财产）
货币资金减少400w
无形财产增加400w
无影响
投资活动产生的现金流量中购买无形资产支付的现金增加400w
第三项业务：购买无形资产
企业用货币资金600w购建长期经营用的设备和房屋
货币资金减少600w
固定资产增加600w
购建固定资产的支出增加600w
Attention：至此，企业设立和为生产经营做的准备已经结束。之后，企业就该从事具体的生产经营了。
第四项业务：购买固定资产
企业用货币资金200w购买用于销售的产品
货币资金减少200w
存货（企业用于销售的或者快速消耗的资产）增加200w
经营活动中购买商品、接受劳务支付的现金增加200w
现金流量表（凡企业与外部发生货币流转的业务，就一定与现金流量表有关）
第五项业务：购买存货
从资产就角度来说，100w的存货没有了，变成了150w的债权。由于这50w1的增值是通过对外交易获得的，因此是企业赚得的毛利。
企业有利润并不等于有现金流量：造成这种情况的原因是利润表的确认基础是权责发生制，现金流量表的确认基础是现金收付制。
从会计的分析和财务报表的分析角度来说，销售活动是企业销售人员日常完成的事情，成本确认是企业在会计期间结束时由财务会计人员完成的。
资产（应收账款）增加150w
股东权益（营业收入）增加150w
营业收入增加150w
不涉及现金流量，无影响
销售收入的确认
存货减少100w
股东权益净增加部分，即营业收入减去营业成本后的部分——50w（营业收入减去营业成本就是我们常说的毛利）
股东权益减少（营业成本增加）100w
营业成本增加100w
营业成本的确认
企业将购入的存货中账面价值100w的货物售出，作价150w。3个月后收取货款
第六项业务：销售商品
第2章 企业设立、经营与财务报表
从报表看企业
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