CPA战略-风险与风险管理
2023-08-19 14:42:51 13 举报AI智能生成
战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险与合规风险
作者其他创作
大纲/内容
战略风险
战略制定风险
缺乏明确且实际的战略目标，盲目发展
战略实施风险
人员缺乏
组织不力
沟通不畅、组织与战略不匹配、缺乏资源支持
战略调整风险
过于激进或过于保守、方向失准失误、部署失当、管理层或决策层乱换
战略复盘整改风险
未及时复盘
市场风险
影响因素
产品或服务的价格及供需变化带来的风险
能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险
主要客户、主要供应商的信用风险
税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险
潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险
表现
趋势风险
未开展市场、竞争对手分析、客户需求调研，未制定有效竞争策略
未把握政策导向、宏观环境、市场环境的变化
未能预测适应消费者偏好的变化，未能及时调整产品结构
分销风险
外部市场改变使现有营销活动丧失吸引力
未制定完善品牌战略，未有效细分品牌，未制定有效品牌管理措施
对核心产品过分依赖，或企业产品过于单一
未准确把握政府对企业产品定价的要求
未建立分销商评级及监管机制，分销商表现不佳
未能在目标市场实现既定的销售任务
未建立规范的客户管理体系和服务流程，未能有效维护客户关系
财务风险
全面预算管理
不编制预算或预算不健全
预算目标不合理、编制不科学
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严
筹资管理
筹资决策不当、引发资本结构不合理或无效融资
未按审批的筹资方案执行，擅自改变资金用途，未及时偿还债务或股利分配
资金营运管理
资金调度不合理、营运不畅
资金监管不严，导致被挪用、侵占、抽逃
投资管理
投资决策失误，盲目扩张或丧失发展机遇
未按审批的投资方案执行，未开展有效的后续跟踪和监控
财务报告
编制财务报告违反法律和会计制度
提供虚假财务报告，误导报告使用者
不能有效利用财务报告，难以发现问题
担保业务
对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批
对被担保人出现财务困难状况监控不力，应对措施不当
担保过程存在舞弊
法律风险与合规风险
运营风险
影响因素
产品结构、新产品研发
新市场开发、市场营销
组织、管理、文化、人员知识结构和专业经验
质量、安全、环保、信息安全管理失误
内外部人员道德风险
业务控制系统失灵
自然灾害
监管、运行评价和持续改进能力不足
表现
组织结构
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
内部结构设计不科学，权责分配不合理
人力资源
人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全
人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
人力资源退出机制不当
社会责任
安全生产措施不到位，责任不落实
产品质量低劣，侵害消费者利益
环境保护投入不足，资源耗费大
促进就业和员工权益保护不够
企业文化
缺乏积极向上的企业文化
缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
缺乏诚信的经营观念
忽视企业间的文化差异和理念冲突
采购业务
采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确
供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范
采购验收不规范，付款审核不严
资产管理
存货积压或短缺
固定资产更新改造不够、适用效能低下、维护不当、产能过剩
无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患
销售业务
销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当
客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力
销售过程存在舞弊行为
研究与开发
研究项目未经科学论证或论证不充分
研发人员配备不合理或研发过程管理不善
研发成果转化应用不足、保护措施不力
工程项目
立项缺乏可行性研究或流于形式
项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
工程造假信息不对称，技术方案不落实
工程物资质次价高，工程监理不到位
对工程进度缺乏有效监控
工程款结算要求不明确，未按项目进度目标拨付工程款，付款相关凭证审核不严
竣工验收不规范
业务外包
外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当
业务外包监控不严、服务质量低劣
业务外包存在商业贿赂等舞弊行为
合同管理
未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈
合同未全面履行或监控不当
合同纠纷处理不当
内部信息传递
内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整
内部信息传递不通畅、不及时
内部信息传递中泄露商业秘密
信息系统
信息系统缺乏或规划不合理
系统开发不符合内控要求，授权管理不当
系统运行维护和安全措施不到位
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