审计业务流程管理
2023-12-01 09:50:40 1 举报AI智能生成
内部审计业务核心程序
作者其他创作
大纲/内容
必要性
1.公安审计工作转型升级的必然要求
2.发挥公安审计职能的重要手段
3.提升公安审计地位的重要方式
审计程序
制定审计计划
制定详实、可行的审计计划、预先杜审计策略、审计重点、人员份工、时间安排进行统筹安排
对内部控制的设计情况进行审查、评价
1.主要经济活动是否建立了必要的控制政策和程序
2.内控制度设计是否合理，是否能起到有效防止或发现并纠正错报发生的作用
3.不相容职务人员的职责在何种程序上分离，以降低违规问题发生的风险
4.是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产
5.对重要的经济活动是否建立了授权审批制度
6.信息技术的一般控制和应用控制
对内部控制的执行情况及效果进行评价
1.设立的内部控制是否得到一贯执行
2.内部控制是否实现了预期目标
3.对内控制度的执行情况是否进行了有效的监控，对存在的差异是否及时采取纠正措施
对内部控制进行总体评价
1.关键环节未建立制度的问题
2.制度虽建立但未得到有效执行的问题
3.制度虽已执行未达到预期效果的问题
形成内控审计报告
针对审计中发现的漏洞和薄弱环节，提出管理建议，形成审计报告
重要内容
日常财务收支内控审计
1.各项收入事都全部纳入财务部门统一管理，是否存在私设“小金库”、“账外账”问题
2.支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施是否明确
3.支出凭证是否合法、准确、完整
4.各项不相容职务是否分离
5.“三公”经费支出手续是否完备，是否符合相关规定，有无违规支出问题
信息化建设项目内控审计
1.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告是否由具备相应资质的机构进行审核、把关
2.是否建立了集体决策机制，杜绝“一言堂”现象
3.项目完后，是否及时进行验收，是否及时办理资产移交工作
4.对合同的订立是否进行了审签，对合同履行情况是否进行了有效监控:
5.招投标程序是否规范，是否存在串通投标、泄露标底问题
6.是否建立了项目绩效评价机制，对项目是否达到预期日标进行监控
涉案财物内控审计
1.涉案财物是否实行了“扣管分离”，即办案民警必须在规定时限内将涉案财物移交给不承担办案职责的民警
2.是否设立了涉案资金专户，并将扣押的所有资金全部上交该账户
3.办案人员提取或固定涉案财物，是否按照法定的权限、范围和条件、程序、时限，是否
厦行相关法律手续、开具相应法律文书
厦行相关法律手续、开具相应法律文书
4.取保侯审的办理是否符合法定权限和程序、收取的保证金是否及进存入银行专户，
取保候审期满后是否及时解保并退还保证金
取保候审期满后是否及时解保并退还保证金
5.涉案财物台账是否健全，是否做到涉案财物来源、去向清晰
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