银行业务
2023-12-13 12:16:05 0 举报AI智能生成
银行业务
作者其他创作
大纲/内容
银行业务流程及内部控制
讨论主题
架构
贷款内控架构
分支主题
组织架构
分支主题
管理总部组织架构
分支主题
柜台组织结构
分支主题
联行清算资金结构图（国内）
分支主题
国内
分支主题
子主题 2
国际
子主题 1
内部资金市场框架
子主题 1
资金拆借交易流程
子主题 1
交易风险控制框图
子主题 1
交易品种举例-国债投资
子主题 1
会计核算框架
子主题 1
银行信息系统
子主题 1
陈述内容要点
金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境
银行的业务范围简介、组织机构及控制要点
信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍
存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍
中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍
资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍
会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点
银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点
金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境
按照经营范围的不同分类：
1.中央银行—中国人民银行.
2.银行业—同业。包括：境内和境外
2.1境内
2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。
2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。
2.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。
2.1.4外资或中外合资银行。
2.2.境外—银行（按照所在国的要求组建银行）。
3.金融性公司。(分为境内和境外）。
3.1境内
3.1.1信托投资公司
3.1.2企业集团财务公司
3.1.3证券公司
3.1.4保险公司
3.1.5其他金融性公司
3.1.6外资或中外合资非银行金融机构
3.2境外非银行金融机构。
银行所处的市场环境
子主题 1
业务范围、组织机构及内控要点
商业银行的业务范围如下：
1. 吸收公众存款
2. 发放短期、中期和长期贷款
3. 办理国内外结算
4. 办理票据贴现
5. 发行金融债券
6. 代理发行、代理兑付、承销政府债券
7.买卖政府债券
8.从事同业拆借
9.买卖、代理买卖外汇
10.提供信用证服务及担保
11.代理收付款项及代理保险业务
12.提供保管箱业务
13.经中国人民银行批准的其他业务。
银行组织结构
管理总部
董事会监事会
行长
内控委员会
信用审查委员会
资产负债管理委员会
办公室
人事教育部
稽核部
计划财务管理部
信贷管理部
国际业务管理部
会计管理部
信息技术部
零售业务管理部
信用审查部
安全保卫部
交易部
清算中心
各级分行
行长
内控委员会
信用审查委员会
资产负债管理委员会
管理部门
业务部门
办公室
人事教育部
稽核部
计划财务管理部
信贷管理部
国际业务管理部
会计管理部
信息技术部
安全保卫部
信用审查部
零售业务管理部
公司业务部
营业部
国际业务部
分支机
银行内部控制的目标
1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻行。
2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3.确保风险管理体系的有效性。
4.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
机构设置的内控要点
1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系明晰的组织结构。
2.明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级之间的职责，建立职责分离、横向和纵向相互监督制约的机制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一人独立决定。
3.根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。（书面形式）。
4.利用计算机程序监控等现代化手段,锁定分支机构的业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制.
信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点
贷款按照发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托贷款（一般委托贷款、银团贷款、联合贷款、转入买方信贷、出口买方信贷）。
自营贷款 贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回本金和利息的贷款。（一般不超过10年）
委托贷款 指政府部门、企事业单位或个人等委托人提供资金，由贷款银行（即收托人）根据收托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款银行只收取手续费，不承担贷款风险。（不得给委托人垫付资金）。
贷款分类
按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款（按照担保法的规定发放的保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现（一般部超过6个月）。
按照贷款质量，将不良贷款划分为逾期贷款、呆帐贷款、呆滞贷款（或按照五级分类分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款，后三类合称为不良贷款）。
按照贷款的品种还可以分为
流动资金贷款
技术改造贷款
基本建设贷款 包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信贷、联合贷款、出口买方信贷等
贸易融资 包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收帐款或票据；贴现；打包贷款（以国外开来信用证为抵押，对出口单位提供融资）；进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金，对外开出信用证，在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款项）；出口押汇（买入信用证下出口单据）。
个人消费贷款 包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷款（透支）、买入票据（汇票、旅行支票等）。
总体控制
按照资产负债比例指标对全行进行监控。监控的具体指标包括：
(1)资本充足率指标(本外币合并考核)
(资本总额—扣减项)/表内外风险加权资产期末总额 ≥ 8%
核心资本/表内外风险加权资产期末总额 ≥ 4%
(2)贷款质量指标(对人民币、外币、本外币分别考核)
逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 8%
呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 5%
呆帐贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 2%
(3)单个贷款比例指标(本外币合并考核)
对同一借款客户贷款余额/资本净额 ≤ 10%
对最大十家客户发放的贷款总额/资本净额 ≤ 50%
(4)备付金比例指标
人民币 (在人民银行备付金存款+库存现金)期末余额/各项存款期末余额 ≥ 5%
外 汇 (外汇存放同业款项+库存现金)期末余额/各项外汇存款期末余额 ≥ 5%
(5)拆借资金比例指标(仅对人民币考核)
拆入资金期末余额/各项存款期末余额 ≤ 4%
拆出资金期末余额/各项存款期末余额 ≤ 8%
(6)境外资金运用比例指标(仅对外汇考核)
(境外贷款+境外投资+存放境外)等资金运用期末余额/外汇资产期末余额 ≤ 30%
(7)国际商业借款指标(仅对外汇考核)
(自借国际商业借款+境外发行债券)期末余额/资本金额 ≤ 100%
1(8)存贷款比例指标
人民币(本外币合并)指标 各项贷款期末余额/各项存款期末余额 ≤ 75%
外汇指标 各项贷款期末余额/各项存款期末余额 ≤ 85%
(9)中长期贷款比例指标
人民币指标
余期一年期以上(不含一年期)中长期贷款期末余额/余期一年期以上(不含一年期)中长期存款期末余额 ≤ 120%
外汇指标
余期一年期以上(不含一年期)外汇中长期贷款期末余额/各项外汇贷款期末余额 ≤ 60%
(10)资产流动性比例指标
人民币(本外币合并)指标 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额 ≥ 25%
外币指标 流动性资产期末余额/流动性负债期末余额 ≥ 60%
总体控制要点
1. 建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。
2.实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、真实、准确地向人民银行报送监控报表资料和对外披露信息。
3.建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
4.业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
对各分支机构授权及转授权
全行实行统一制度、统一计划、逐级管理、分级经营的信贷管理体制
统一制度 总行负责全行信贷制度的制定、颁布、修改、解释、组织实施和监督考核。
各分行根据总行制定的信贷制度，结合本行信贷业务的具体情况，指定相应的补充规定和实施细则，报总行备案
统一计划 总行根据中国人民银行的年度货币、信贷安排以及资产负债比例管理的有关要求，结合全行信贷业务的需要，由信贷部门提出全行的信贷计划，纳入计划财务部门的综合经营计划，逐级下达。
各分行根据总行下达的计划指标，制定本行的年度信贷计划，纳入本行计划财务部门的综合经营计划。
逐级管理 总行、各级分支机构设置信用审查部门，对辖内各分支机构实行逐级信贷管理。
分级经营 总行、各级分支机构应设置信贷管理部门，负责办理本级的信贷业务。
贷款项目统一授信管理
全行实行统一授信、分类操作、差别授权、逐级管理的授权、授信管理制度。
统一授信
全行实行统一授信制度。既实行对单一法人客户（包括集团客户）统一确定授信上限，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、贴现、票据承兑、透支、保理、担保、贷款承诺以及贸易融资、押汇、开立信用证等表内、表外以信用发放形式的本外币统一综合授信，实行一揽子管理，确定总体授信额度。
分类操作
根据客户不同的类型以及授信制度业务品种不同的特点，银行建立统一的各类授信品种的管理办法，明确规定各项业务的办理条件。例如：对于质押、银行担保、贴现（银行承兑汇票）、出口押汇业务，客户通过初选后，可由分支行授权的机构审批。直接进行交易操作。
对于可评级客户，由有权审批人运用定性和定量标准相结合的评估方法，进行客户风险评级，确定授信额度上限，各种具体的授信形式的发放仍应逐笔审查并在被授权人的授权内审批。其中国际贸易融资额度，经审批机构切块后，由国际业务部专项控制。
差别授权、逐级管理
差别授权
根据被授权（各分支机构）人信贷管理水平、资产质量、业务规模和客户风险状况等，在审批授信时授予不同的审批权限。
总行信用审查委员会是全行客户信用风险的最高决策机构和最高授权机构
总行以下各级授权对象为：直属分支机构分行信用审查委员会、分行行长。（以授权书为准）。
直属分行可视情况向分支机构授信主管、信用审查委员会、行长转授权
逐级管理
银行建立严格授信风险垂直管理制度，下级机构服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度。
贷款授信的内控目标
实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
1.设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理
2.授信岗位设置做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计帐务处理分离。
3.各级机构明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批业务。
4.按照信贷原则审查对关系人的授信,确保对关系人的授信条不得优于其他贷款人同类授信的条件.
5.建立完善的授信管理信息系统，对授信全过程进行持续监控，确保提供真实的授信经营状况和资产质量状况信息，对授信风险进行综合评价。
贷款基本流程
分支主题
贷款举例
打包贷款
存单抵押贷款
银行承兑汇票
存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点
按照存款的期限不同分为活期存款、通知存款和定期存款。
按照存款人的不同分为储蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融机构存款和企业事业单位存款、财政性存款等。
企事业单位存款按照存款帐户的性质分为基本帐户和专项帐户。
基本帐户存款按照存款单位的性质分为工业企业存款、商业企业存款、外贸外事企业存款、三资企业活期存款、外国驻华机构活期存款、私营企业及个体户存款等。
专项帐户存款分为外债专户、临时存款、保证金存款、应解汇款等。
存款业务流程
开户、出售空白凭证、存款-----销户、收回未使用空白凭证、计算利息、取款。一般客户到柜台办理，又称柜台业务。
储蓄存款的流程
存款 个人持身份证和现钞，填写存款凭条-----柜台储蓄人员收到后，核实现钞与证件无误后记账，---存款单或活期存折退存款人
取款 个人持身份证和存单，填写取款凭条-----柜台储蓄人员收到后，核实存单与证件无误后记账付款，---现钞（活期存款还包括活期存折）交存款人清点收纳。
结账 日终，柜台储蓄员将库存现金与计算机打出的现金库存进行核对---连同存取款凭条交会计综合人员。将会计凭证与科目结单进行核对,,核对无误交事后监督.
监控 营业中由监控器进行监控。
事后，由后台人员进行二次审核、录入与核对。基本帐户的开销户报人民银行。
定期对柜台人员的现金进行盘点。
年终专人负责进行银行和企业的对帐。
存款业务内部控制重点
目标：对基层营业网点、要害岗位和重点岗位实施有效监控，严格执行帐户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法行为。
1. 对存款帐户实施有效管理，除储蓄存款外，应定期进行对帐。
2. 严格执行‘印、押、证’三分管制度，使用和保管重要业务的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。
3.对现金、贵金属、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理，严格执行入库、登记、领用的手续，定期盘点查库。
4.建立会计、储蓄事后监督制度，配置专人负责事后监督，实现业务与监督在空间与人员上的分离。
中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点
银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。举例
汇兑结算（国内、国际）
同城（本行、他行）
异地（本行、他行）
国际
国内代理行
国际代理行
代理收付资金
会计核算基本流程（国际）
子主题 1
中间业务的控制重点
开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
办理支付结算业务，应当根据有关法律规定的要求，对持票人提交的票据或结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指令的正确性和有效性，按制定的方式、时间和帐户办理资金划转手续。
办理结汇、收汇和付汇业务，对业务的审批、、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性
办理代理业务，设立专户核算代理资金，完善代理资金的拨付、回收、核对等手续，防止代理资金被挤占挪用，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。
内控要点
从事基金托管业务，在人事、行政和财务上独立于基金管理人，确保基金托管业务与基金代销业务相分离，基金托管的系统、业务资料与基金代销的系统、业务资料有效分离；基金资产与自营资产相分离；不同基金资产相互独立。 开展咨询顾问业务，坚持诚实信用原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任。 开办保管箱业务，在场地、设备和处理软件等方面符合国家安全标准，对用户身份进行核验确认。
资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点
1 银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是“统一领导、政策导向、控制风险、提高效益”，实行“分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用”的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。
2 统一领导,总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权，对全行资金实行统一调度。
3 分级管理,分工负责,总行负责全行范围内的资金调拨,分支机构负责本辖区范围内的资金余缺调剂.确实无力解决时,可向总行申请调拨.
4 有偿使用,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场,各分支机构根据各自的实际情况,在留足支付现金的情况下,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。上级行按照同业拆借资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格，实行政策导向。
5 控制风险，提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个市场进行交易，提高资金的运用效益。
系统内资金开设帐户
1 备付金(汇差资金)用于支付本辖区联行资金汇差清算的资金。
2 准备金(包括二级准备金)根据人民银行的规定或总行的要求,按照存款的一定比例存入上级行,由总行统一上存人民银行,以备人民银行或总行防范支付风险,统一调度使用的资金.
3 各种期限的定期存款,上存上级行以取得一定收益的闲置资金.
4 各种期限的拆出资金,按照规定通过内部交易市场拆借给其他同级分支机构的资金,以取得一定收益间歇资金
5 各种期限的拆入资金,按照规定通过内部交易市场拆入的其他同级分支机构的资金,以解决一时的支付困难.
6 各种期限的借入资金,按照规定通过内部交易市场从上级行借入的资金,以解决信贷资金不足所形成的支付困难
7 为提高各分支机构的效益,各分支机构还可以在总行统一认购债券的基础上,用闲置资金认购债券(长期投资).
8 各级分支机构可以其贴现的票据在当地向当地人民银行办理再贴现或向其他银行或本行其他分支机构办理转贴现。以解决资金不足，或提高资金运用效益。
交易业务
交易业务风险和收益都比较大，一般实行总行统一经营的方法,总行设有交易部,对交易风险进行统一控制,统一经营.按照委托方的不同,交易分为自营和委托交易两种.主要品种有拆借资金、外汇买卖、债券投资、期货交易及各种金融衍生工具等
交易业务举例
自营--国债投资
委托—代理套汇
资金业务的内部控制重点:
对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从十月券交易，防止欺诈行为，防止违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
1 资金业务的组织机构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。
2 在办理代客资金业务时，应当了解客户从事资金交易的权限和能力，向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约保证，明确在市场变化下客户违约的处理 办法和措施。
会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点
1. 会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实行内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置帐外帐，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。
1.1 根据企业会计准则和国家统一的会计制度,制定并实施本行的会计规范和管理制度。实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。
1.2 确保会计工作的独立性,确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的会计制度和本行的会计规范独立地办理会计业务。
1.3 会计岗位设置实行责任分离，相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。
1.4 明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员的在各自权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。
1.5 对会计帐务处理的全过程实行监督，建立有效的核对、监控制度，对各种帐证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控，做到帐帐、帐据、帐款、帐实、帐表和内外帐的六相符。凡帐务核对部一致的，应当按照权限进行纠正或报上级据处理。
1.6 按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。
银行信息系统简介、IT管理流程及控制要点
1.全行信息系统实行“统一规划、统一选型、统一开发、统一标准、统一采购、统一调配资源、统一管理和使用”的原则，做到对信息系统软硬件资源合理控制，并及时采用打补丁的方法填补操作系统的漏洞，配备专职的系统管理人员加强系统资源、访问权限的管理。
1.1 对数据库完整性、可用性和保密性的管理
1.1.1 严格按照软件开发规范进行整体方案设计与详细设计以及最后的项目实施，引用密码、身份鉴别、用机管理、多级授权等安全机制，限制对信息数据的修改与访问，开发环境与生产环境严格分离。
1.2 系统安全管理
1.2.1 网络管理员、系统管理员、维护人员以及开发人员分工明确，访问权限各有不同，定期更换用户口令，各岗位之间不能相互兼任。
IT内控重点
严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统安全和系统环境的安全。
1 明确计算机信息系统开发人员、管理人员与操作人员的岗位职责，做到岗位之间的相互制约，各岗位之间部的相互兼任
2 对计算机系统实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。
3 对计算机信息系统的接入建立适当的授权程序，并对接入后的操作进行安全控制。输入计算机系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准并建立日志。日志应当满足各类内部和外部审计的需要。
华夏银行系统简介
银行核心工作模式
子主题 4
日始（初始化数据、日切）
日间（对外营业）
日终（扎帐、数据备份）
华夏银行系统介绍
核心资金往来模式
同行同城资金划转、同行异地资金划转
即时到帐
他行同城资金划转、他行异地资金划转
资金到帐2－3日不等。
例如：他行异地资金划转，收款单位在异地他行开户，付款行通过同城实时汇兑系统或小额批量系统，将资金划转人民银行，由人行通过卫星网络系统将资金划转至收款单位所在人行，再由人行通过同城票交系统划转至收款行。根据收款地不同，资金到帐2－3日不等。
银行会计基础知识
商业银行会计的概念
所谓商业银行会计，是以货币计量为基本形式，采用专门方法，对商业银行经营活动过程进行连续、系统、综合、完整地核算和监督，为商业银行的管理者和有关方面提供商业银行经营成果和财务状况等会计信息的专业会计。
会计的职能
会计核算：
贯穿于企业经济活动的全过程，是会计最基本的职能。它主要是从数量方面确认、计量、记录并报告企业已经发生或已经完成的各项经济活动，即事后核算。
会计监督：
主要是利用会计资料对经济活动加以控制和指导。会计监督按其与经济活动过程的关系，可以分为事前、事中和事后监督。
会计要素
会计要素（一）
会计要素是一个与会计对象密切相关的概念，是对会计对象的具体内容所作的分类，是建立会计科目体系和设计会计报表项目的依据。
会计要素有六项，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
会计要素（二）
资产
资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
商业银行的资产主要包括现金、存放中央银行、存放及拆放同业、贴现、贷款、应收利息、固定资产和其他资产等。
负债
负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。
商业银行的负债主要包括对中央银行负债、发行货币债务、同业存入及拆入、客户存款、应付利息、发行债券和其他负债等。
会计要素（三）
所有者权益
所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
商业银行的所有者权益，主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
收入
收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
商业银行的收入主要包括利息收入、投资收益、其他营业收入和营业外收入等。
会计要素（四）
成本和费用
费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。
商业银行的费用主要包括利息支出、其他营业支出、营业费用、营业外支出等。其中，营业费用主要包括员工费用、业务费用及折旧费等。
利润
利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。
会计要素（五）
会计等式
在某会计期间考察某特定会计主体的财务状况：
资产 = 负债 + 所有者权益
在会计期间的任意期间考察某特定会计主体的经营成果：
利润 = 收入 – 费用
将上述两个等式相结合：
资产 = 负债 + 所有者权益 +（收入 – 费用）
或者：
资产 = 负债 + 所有者权益 + 利润
年终决算后利润被按规定程序进行分配，使上式还原为：
资产 = 负债 + 所有者权益
这个等式是试算平衡和编制会计报表的重要理论依据。
会计科目
会计科目（一）
会计科目的含义
会计科目是对会计对象具体内容，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素进行分类核算的项目。
例如： 1110 现金
会计科目的分类
按会计科目与资产负债表的关系
可分为表内科目：反映引起资金实际增减变化，并列入资产负债表内的科目，分为资产类、负债类、共同类、权益类、损益类等科目，表内科目用借贷记账法。
表外科目：不引起资金实际增减变化，但必须承担一定经济责任的重要会计事项，如重要空白凭证、银行承兑汇票、代保管有价值品等，表外科目用收付记账法。
会计科目（二）
会计科目的分类
按照级别
可分为一级科目、二级科目、三级科目
例如： 5610-结算业务收入 --一级科目
561510-个人银行卡业务收入 --二级科目
56151000-个人银行卡业务收入 --三级科目
56151000000001 --储蓄卡结算业务收入 （账户）
56151000000002 -- 个人银行卡工本费收入
会计科目（三）
记账方法
以借、贷为记账符号
凡资产的增加、负债的减少、利益的减少、损失的增加，记入借方，反之记入贷方
有借必有贷，借贷必相等
记账方向：借在左，贷在右
例如：客户A来华夏银行办理活期存款业务，并存入现金100元 ，会计分录如下：
借:现金 100.00
贷： 客户A活期存款 100.00
试算平衡
资产=负债+所有者权益
期初余额+发生额=期末余额（连续性）
借方发生额合计=贷方发生额合计 （借贷发生平）
借方余额合计 = 贷方余额合计（借贷余额平）
资产类科目当日余额=昨日借方余额+今日借方发生额-今日贷方发生额
负债权益类科目当日余额=昨日贷方余额+今日贷方余额-今日借方余额
会计报表
会计报表的意义
提供决策有用的财务信息
促进社会资源的合理配置，为公众利益服务
会计报表的种类
按会计报表编制的时间来分类
可分为日报表、月报表和年报表三类
按会计报表反映的内容来分类
可分为资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；
相关附表主要包括所有者权益（或股东权益）增减变动表、利润分配表、资产减值准备明细表、分部报表以及其他有关附表。
中国银行业体系结构
监管主体
中央银行、中国银监会、中国证监会
经营主体
国有独资商业银行、股份制商业银行、政策性银行、城市银行、外资银行
分支主题
业务
1、核心类
贷款
存款
个人存款
个人存款业务综述
定义
个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。
办理原则
业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。
利息税
根据国务院颁布的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（自1999年11月1日起施行）规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构购得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，由存款银行代扣代缴。自2007年8月15日起，利息税税率调整为5%。
实名制
国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》（自2000年4月1日起施行）规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名。
种类
存款产品
单位存款
个人存款
个人本外币活期存款
个人本外币定期存款
个人人民币零存整取
个人教育储蓄存款
个人本外币通知存款
个人外币协议储蓄
定活两便
同业存款
保证金
个人存款产品介绍
个人本外币活期存款
个人本外币定期存款
个人人民币零存整取存款
个人教育储蓄存款
定活两便
个人本外币通知存款
个人外币协议储蓄
个人存款产品总结比较
个人存款产品总结比较—横向
个人本外币定期存款VS单位本外币定期存款
相同
1.分类（按存期）
2.基本特点
3.适用条件
4.人民币定期存款利率各行统一；
外币定期存款利率依各行各自利率表执行（大额外币利率由客户和银行协定）
5.计息方法
6.总体流程&使用交易
不同
子主题 1
1.面向用户
2.账户关联介质（存单/存折）
&打印输出凭证
3.起存金额（50元）
4.到期自动转存（手动设定）
5.存款的资金来源（现金+转账）
6.取款/销户的资金去向（现金+转账）
子主题 2
1.面向用户
2.账户关联介质（开户证实书）
&打印输出凭证
3.起存金额（人民币/小额外币：1万元
大额外币：300万美元）
4.到期自动转存（小额外币自动）
5.存款资金来源（人民币：现金+转账
外币：转账）
6.取款/销户的资金去向（转账）
个人存款产品总结比较—纵向
活期
定活
两便
定期-零存
整
个人外币协议
通知
零存整取
教育储蓄
存款产品
构成要素
产品概念
（定义）
适用范围
（种类）
特点
何种情况
下适用？
收益？
(存款利率
&计息方法)
服务渠道
如何办理？
（流程及
系统操作/交易）
个人本外币活期存款
定义
个人活期存款是指不规定存期，客户随时可以存取，每次存取金额不限的一种人民币和外币的储蓄方式。
个人活期存款帐户分类
个人活期储蓄帐户、
个人活期结算帐户；
储蓄账户：
现金业务（存钱）
个人储蓄帐户只是一个存钱的帐户，没多大用处
结算账户：
扣划各种费用
可转账、接受汇款……
个人人民币活期存款
特点
－存取便利：凭银行卡/存折都可随时存取。
－灵活通用：储户可根据需要在银行全国任意营业网点、自助机具、客户服务中心（电话银行）、网上银行等渠道办理业务，享受服务。
适用对象
－中国境内居民个人
计息规则
活期储蓄存款每季度结息一次，每季末月的20日为结息日，按当日挂牌的活期利率计息，商业银行在这一日将利息转入储户账户。如果储户在结息日前清户，商业银行将按当日挂牌活期利率计算利息并连同本金支付给储户。
现利率水平
分支主题
举例
以华夏银行为例
分支主题
分类：
外汇现钞活期帐户
外汇现汇活期帐户
适用对象
适合居住在我国境内的中国人，定居在我国境内的外国人，以及在我国境内居留满一年以上的外国人及港澳台同胞。
外汇现钞帐户特点：
－存取便利，可在任何一家具有外币经营资格的银行网点办理存取款业务
－不重复征税 ，对于来自与我国已签订避税双重征税协定国家的个人客户，其存款不重复征收利息所得税。
外汇现汇帐户特点：
－存取便利；
－不重复征税；
－汇划方便：不必做钞转汇交易，节约汇划成本。
计息规则：
个人外币活期存款每年12月20日为计算利息日，次日银行自动将利息转入原存款帐户。如遇利率调整，按调整日前、后不同利率分段计算利息。
注意
外汇现钞帐户和外汇现汇帐户存款利率相同，
两种帐户将外币存款兑换成人民币的汇率不相同，现钞户能兑换较少的人民币。
现钞存款不能变成现汇存款。
现行利率水平：
子主题 1
子主题 2
个人外币活期存款相关产品
子主题 1
个人本外币活期存款业务流程－以华夏银行为例
开户
个人活期存款流程_开户
子主题 1
存款
个人获取存款流程_存款
子主题 1
取款
个人获取存款流程_取款
子主题 1
销户
个人获取存款流程_销户
子主题 1
个人本外币定期存款
定义&分类—华夏银行新核心系统
定义：个人定期储蓄存款是指客户事先约定存期，一次存入，到期凭单（卡）支取本息的产品。
种类：包括个人人民币定期储蓄存款和个人外币定期储蓄存款。
定义&分类—华夏/其它银行现核心系统
定义：个人定期储蓄存款是指客户事先约定存期，到期凭单（卡）支取本息的产品。
种类：包括整存整取、零存整取、存本取息、整存零取。
定义&分类—华夏/其它银行现核心系统
整存整取：约定存期，整笔存入，到期一次支取本息。
零存整取：约定存期、分次每月固定存款金额，积零成整，到期一次支取本息。
整存零取：约定存期、本金一次存入，固定期限分次支取本金。
存本取息：本金一次存入，约定存期与取息期，存款到期一次性支取本金、分期支付利息。
定期存款种类比较
子主题 1
存款利率及计息方法
存款利率
（1）个人人民币定期存款利率
子主题 1
（2）个人外币定期存款利率
中国银行
子主题 1
华夏银行
子主题 1
存款计息方法
（1）到期支取的定期存款计息
按约定期限和约定利率计付利息。
（2）逾期支取的定期存款计息
超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。
（3）提前支取的定期存款利息
支取部分按活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。
（4）存期内遇有利率调整
仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。
有哪些特点？
－收益确定：办理存款时，利率即已确定，在业务存续期间，如遇国家利率调整，仍按存单利率计息，不分段计息。
－容易变现：存款到期前，如有需要可申请办理一次部分或全部存款提前支取；也可在存单项下存款额度内申请办理质押贷款，质押率最高可达95%；还可根据需要申请办理履约保函、存款证明等业务。
利率较高：存款利率高于活期存款，且选择的存期越长，对应存款利率越高。
自动转存：为减少到期遗忘致使利息受损或再次办理转存的繁琐，提供定期存款到期自动转存的服务。
有哪些服务渠道？
若选择持有本行存单：
*可根据需要在本行营业网点办理开户、销户、存取现金、转账、汇款、账务查询、口头挂失、书面挂失、更改密码等业务。
*可通过网上银行办理账务查询、口头挂失等业务；
*可通过客户服务中心（电话银行）办理账务查询、改密、口头挂失等业务。
定期存款利率视期限长短而定，通常期限越长，利率越高。
如果储户在存款到期前要求提前支取，必须持存单和存款人的身份证明办理，并按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
如何办理业务？（流程及系统操作）
1、开户存款：
客户持本人有效身份证件到本行网点办理开户存款手续，领取存单或华夏卡。
2、支取款项：
若提前或到期单笔提取现金5万元以上，须提供客户本人有效身份证件；大额取款须提前预约，以便银行为其准备现金。
3、销户：
办理销户时，利随本清。
4、其它：
在办理挂失、解挂、修改密码、换卡/单、提前支取、大额取款等业务时须提供客户本人有效身份证件；
他人代办的，须向本行提供客户本人及代办人有效身份证件。
（其中解挂、修改密码需由本人办理，不得代办）
流程
开户
子主题 1
存款
子主题 1
设定自动转存指令
子主题 1
部分提前支取
子主题 1
销户
子主题 1
对公存款
对公存款模块
对公通用人民币业务规则
对公人民币 活期存款分为以下几类：
对公人民币活期存款 –基本存款账户
对公人民币活期存款 –一般存款账户
对公人民币活期存款 –专用存款账户
对公人民币活期存款 –临时存款账户
一户通
对公人民币其它存款产品包括：
对公人民币定期存款
对公人民币通知存款
对公人民币协议存款
人民币单位协定存款
对公人民币保证金账户
金融机构存款（金融同业存款）
对公外币公共部分产品包括：
外币账户管理及申报
外汇账户额度管理
外币兑换
其他公共功能
对公外币存款产品包括：
对公外币存款 - 境内机构经常项目活期外汇账户
对公外币存款 - 驻华机构经常项目账户
对公外币存款 - 经常项目外币现钞账户
对公外币存款 - 经常项目待结汇账户
对公外币存款 - 境内机构一般资本项目账户
对公外币存款 - 资本金账户
对公外币存款 - 自营贷款专户
对公外币存款 - 外债账户
对公外币存款 - 外国投资者外汇专用账户
对公外币存款 - 金融机构存款账户
对公外币定期存款
对公外币通知存款
对公外币保证金
对公本外币透支（一般法人透支账户、金融机构本外币账户透支）
公司业务通用业务规则
1.1账号
现有对公账户采用有含义的账号编码规则:
SBS390综合应用系统，会计账号由18位数字组成。其编制规则：
机构号（四位）+客户号（七位）+核算码（四位）+货币号（三位）；
NACS新一代会计系统，会计账号由18位数字组成。其编制规则：
系统标识（一位）+机构号（三位）+客户号（七位）+核算码（四位）+货币号（三位）。
1.2冻结、质押、扣划
“定期存款”包含定存、通知存款、协议存款。
对公定期存款冻结、解冻：
系统应支持对子账户的账户冻结及子账户的金额冻结。
冻结、解除冻结打印冻结通知单和解冻通知单。
支持对主账户及对子账户的部份金额冻结。对主账户的金额冻结总额需不超过所有子账户可用余额的总计。
支持在对公定期主账户设置动态的金额冻结限额，即不指定子账户冻结金额。
对账户冻结的定存账户进行提前支取或清户时，以及对金额冻结部分支取时，系统提供错误信息。
在对主账户的部份金额冻结中，支持多次冻结的功能。
单位定期存款支持自动解冻功能，系统可提供自动解冻报表。系统支持冻结期限的录入，并支持到期后自动解冻；如无限期，则为无限期，则必须经人工解冻。在冻结期内，经授权，可对该定期存款予以解冻。
全额及部分冻结的输入要素和传票输出要素中，增加冻结法律文书编号栏位。
1.对公定期存款定存单质押：
将原存款证实书交回，打印出“中国银行单位定期存款(质押贷款专用)存单”和质押确认书，全额质押该笔定期存款。该笔定期存款在质押期间不得办理支取业务。质押打印质押存单；质押解除打印确认书，柜员应在证实书上注明解除日期。
如已进行司法冻结，不可再进行质押冻结。
如要从已经用于质押的账户中扣款，应先进行质押解除。
对于对公定存账户的质押只对子账户进行，不对主账号进行设定。
2.对公定期存款定存单遗失冻结：
单位定期存款不办理补发开户证实书。
遗失后，凭单位公函办理登记手续，在系统中进行凭证遗失冻结操作，打印遗失登记报表。
凭证遗失冻结的定期存款不得提前支取或清户。到期支取时，凭单位公函，经授权，进行到期转账支取。
3.对公定期存款子账户遗失冻结后可进行司法冻结，司法冻结后也可进行遗失冻结，但需全部解除后才可到期支取。质押后不可进行司法冻结，司法冻结后也不可进行质押
1.3对账单
1.批量对账单的内容主要包括：主账号（定期）、子账号、户名、记账日期、流水号、币种、交易金额（根据借贷记方向，借记金额以“-金额”表示，贷记金额以“+金额”，冲账金额以“*-/+金额”）、借贷标记、起息日期、账面余额、上期余额、本期余额、交易类型、备注、交易柜员号、机构号、页号、对账单打印周期、打印日期等。说明：其中借贷标记为该笔交易的方向，以“借记”、“贷记”、“冲账”（冲账标志为“*”的业务）表示；账面余额为每笔交易发生后的账面余额。
2.可以联机打印对账单，数据项与批量对账单相同。
对账单批量打印份数参数化指定。目前银行打印一式两份，一份与客户约定打印周期，一份与机构账户管理部门约定打印周期作为银行留底，装订后由专人保管。
提供年末对账单，列出所有账户的全年交易，在年末批量生成并打印。
1.4长期不动户
相关规定
1.开户银行对一年（按对月对日计算）未发生收付活动，应通知存款单位自发出《不动户销户通知》之日起30天内，来银行办理销户手续，逾期不办理者视同自愿销户。
2.对一年未发生收付活动单位活期存款“长期不动户”本息余额转入“应付暂收款项”科目核算；若此后客户来办理有关销户手续时，银行核对经授权后，从“应付暂收款项”支出，并转入该客户指定的账号；自转入“应付暂收款项”科目之日起，超过5年（含5年）若仍未支取的“长期不动户”款项可作为营业外收入入账，实际支付时再从营业外支出列支。
企业存款证明是银行为企业存款（各类企业存款账户）客户出具的其在银行某一时点（签发日前一工作日或客户指定的过去某一日的账面余额，定期存单未来某一日）原币各类账户账面余额的书面证明，此证明并不具备质押、担保作用。
1.企业存款证明交易只能在分理处以上机构进行。
2.柜员输入多个（最多4个）账号，一次为多个账户开立存款证明。
3.系统产生、打印企业存款证明并建立电子登记簿。提供客户证件号码、存款证明号码、账号查询，返回登记簿的主要内容。
4.可开立企业存款证明的品种包括：人民币定期存款、通知存款、协议存款、活期存款、协定存款，外币定期存款、活期存款、通知存款。
5.已作质押或冻结的款项需在企业存款证明上明确注明。
1.5支付工具
使用支票、汇款申请书、汇票申请书及其他支付结算凭证对账户进行扣款操作
1.6支取方式
可以设置支取方式，包括凭印鉴支取、凭票据密码支取、凭印鉴+票据密码支取、其他支取方式。
对公人民币活期存款
基本存款账户
1.人民币基本存款账户是企业存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
2.人民币基本存款账户属于核准类银行结算账户，由中国人民银行各机构对申请人依法核准、颁发准予申请人在银行开立账户的行政许可证件即开户许可证。
3.存款人申请开立基本存款账户必须出具规定的证明文件（如法人企业营业执照，相关部门的批文或证明等）。开户行将开户申请书、相关的证明文件报送中国人民银行当地分支行，经其核准并颁发基本存款账户开户许可证后，开户行为其办理基本存款账户的开立手续。
4.每个企业客户在所有金融机构范围内只能开立一个人民币基本存款账户，即如果客户在一家银行开立基本存款户，则在其他银行不能开立基本存款户，基本账户的唯一性由人行在批准开户（提供开户许可证）时控制。
5.单位客户有久悬银行账户的，开户行不得为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。
6.人民币基本存款账户开户后，客户可凭预留印鉴向银行购买现金支票和转账支票作为支付介质，凭以支取账户内资金。
7.人民币基本存款账户无起存金额限制，无存期。
8.银行每年向基本账户收取２００元账户管理费。在开户一周年时向本账户自动收取
9.单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，开户行应要求其提供规定的有效付款依据。
10.对公活期账户未经核准不允许透支。
子主题 11
1.执行开户
1)开户交易需要客户临柜完成。
2)开户交易不联动存款交易。
3)开户只能在具有结算功能的网点进行（分理处以上网点），系统应控制机构交易权限。
4)对公人民币活期结算账户分为核准类和报备类账户，核准类账户在人行批准之后的3个工作日起生效，可以销售凭证，执行金融交易。报备类账户在开户后3个工作日起生效，可以销售凭证，执行金融交易，无需等待人行批准。基本账户为核准类账户。
5)如该客户在本网点已经有一般结算账户，则系统提示不能开立基本账户。
2.开户激活
1)核准类账户执行下列开户激活处理。报备类账户在一般账户章节另行描述。
2)执行开户交易后，系统建立账户记录，账户状态置为“未激活”。未激活账户不能执行销售重空凭证交易、所有金融交易。
3)人行颁发的开户许可证的核准日期为正式开立账户的日期，柜员收到人行开户许可批复后，执行账户激活交易（维护账户状态交易），并补入如下内容：
a)开户许可证编号；
b)人行核准号；
c)人行核准日期；
d)账户启用日期
4)激活交易需要主管授权。
5)账户启用日期为核准日期后三个工作日，账户启用日期可以修改。
6)核准日期开始到启用日期，账户只收不付；启用日期后可办理对外支付业务、销售重空凭证。
3.转户激活
由注册验资的临时账户和一般账户可直接转为基本户。柜员执行转户激活交易，账户状态直接转为正常，可以执行各种交易、发放重空。
4.存取交易
1).交易渠道为：柜台，电子渠道（网银）
2).交易方式：现金和转账
3).交易工具：现金支票、转账支票、汇款申请书、汇票及其他支付结算工具
4).机构范围为：开户网点，同城，省内异地
5).单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，系统提供警告信息。
6).如下情形需要进行授权：
交易金额超限额、更改起息日期、交易冲正、从内部账户转出
5.建立约定服务
6.支付中止：开户行得知单位客户被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照的情况下，由柜员电话通知单位客户办理销户手续；自通知发出之日起30天后，如单位客户仍未办理销户手续，开户行有权停止该账户的对外支付。
柜员使用账户冻结交易进行支付中止。支付中止后的账户停止账户所有支取、转出交易。输入中止支付原因、通知日期、中止起止日等。
7. 账户信息变更
当单位客户的单位客户名称、单位客户的法定代表人或主要负责人、地址、邮编或电话、注册资金、证件种类和号码等信息变更后，应向开户行办理变更手续。对公账户的开户行和账号不允许修改。
对于单位客户申请变更核准类银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，开户行应在接到变更申请后的2个工作日内，将单位客户的《变更单位银行结算账户申请书》、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行。符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，收回原开户许可证，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。
8.关户
单位客户有下列情形之一的，应向开户行提出撤销银行结算账户的申请：
A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的。
B、注销、被吊销营业执照的。
C、因迁址需要变更开户银行的（转到本行其他网点或转到其他银行）。
D、要求更改账号的。
E、其他原因需要撤销银行结算账户的。
单位客户因第A、B项原因撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
关户只能在开户网点办理。
系统检查基本户关户满足以下条件：
1.关户时系统检查客户是否存在专用存款账户、临时存款账户，如果有其他账户，系统提示错误信息。柜员需检查关户原因，如果关户原因为变更开户行(包括转其它银行或本行其他网点)或更改账号，则经过主管授权后允许关户。如果关户原因为其他（包括被撤并、解散、宣告破产或关闭的、注销、被吊销营业执照的），则要求客户先关闭其它账户，将其它账户资金转入基本存款账户后，方可关闭基本户。
2.客户没有与基本户相关联的定期存款类账户或其它账户（资金来源为基本户的账户）。
3.客户没有贷款账户
4.没有透支余额。
5.收回所有重要凭证（如果本金和利息的支取方式为支票应保留最后一张支票）
6.账户没有累计待收费用及未扣罚的款项
7.账户没有约定服务（SWEEP，STANDING ORDER，远期支付）
8.无冻结等其它非正常状态
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
支付
2、中间业务类
理财
黄金
外汇
金融衍生品交易培训
一、金融衍生品的架构
分支主题
衍生产品的基本作用
1、投机
2、套利
3、套期保值（风险管理的手段之一）
4、产品创新
二、产品分类介绍
子主题 11
即期：成交后可以立即交割的品种（T+0;T+1;T+2)
远期和期权是衍生品的基石
远期：按当前约定的价格成交后在未来指定的日期交割的品种
定价公式：F = S*exp [(r - g)*t]
期货：标准化的远期
期货是交易所交易的标准合约
到期时间,合约大小和品种质量标准化
基本保证金和变动保证金
逐日计算盈亏
集中清算
远期是柜台交易的产品
到期时间,合约大小等由交易双方确定
不逐日计算盈亏
具有交易对手信用风险
掉期：两个或者两个以上远期合约的组合
１、货币掉期
２、利率掉期
３、交叉货币掉期
期权是可按某一特定价格（执行价）买入（或卖出）某固定数量的相关对象（货币、证券等）的一种权利，而不是义务。期权基
本上可以被视为远期合同+ 保险
– 一个认购权(Call)相当于一份已买有保险的多头远期合同
– 一个认沽权(Put)相当于一份已买有保险的空头远期合同
期权的种类：
欧式；
美式；
百慕大式；
亚式
标准的和奇异期权
期权和远期的区别：
远期没有成本，但不够灵活放弃赢利的可能
期权买方要支付期权费，但比较灵活
三、标准交易工作流程
子主题 1
四、风险管理的量化
子主题 1
五、风险管理的对冲
1、期货对冲
2、久期对冲
3、贝塔对冲
4、delta对冲
六、债券和商票
3、渠道类
手机银行
网银
短信
流程
会计核算处理流程
一.会计核算的主体结构图
子主题 1
二.核心系统和小核心(FXM)关联方式
子主题 1
三.逐笔业务的核算
1.开户
子主题 1
3.转入保证金
流程简述
1、FXM提取核心系统客户账户（贷方）余额和FXM客户存款账户余额，并在操作界面中显示。
2、客户输入转账金额；
3、FXM“审核批准”客户转帐请求。
审批原则：客户转入资金的请求，FXM一律“同意”（FXM控制相关账户关联性）。
4、FXM－核心联动记帐。
会计分录
子主题 1
4.转出保证金
流程简述
1、FXM显示客户交易保证金存款账户余额（FXM账户），并在操作界面中显示对转账户账号。
2、客户输入转账金额；
3、FXM“审核批准”客户转帐请求；
审批原则（金额）：由FXM（风险控制模块）设定。
4、FXM－核心联动记帐。
会计分录
子主题 1
5.暴仓垫款
子主题 1
子主题 2
6.收回垫款
说明：
收回客户垫款，有两种情况：
客户主动归还垫款：划入保证金归还垫款，或展期结算/利息收入入帐。（FXM交易模块设计时，确保客户爆仓时，全部交易均已强平），客户归还全部垫款（和欠息）后，FXM将客户用户状态/账户状态调整为正常。
客户被动归还垫款：本行清收（扣收）客户其它账户，或将垫款核销。收回全部垫款和欠息）后，由经办机构决定是否（通知UA/BA）调整客户用户状态/账户状态为正常。
应收款被动销帐后，FXM用户不销户，也不自动调整用户状态。经办机构提出申请后，BA/UA可修改用户状态，重新开通客户交易功能。因FXM开户时校验客户身份，故不销户以防止客户重新开户。
状态为“爆仓”的客户存款账户发生贷方（收入）分录时，FXM应主动扣收客户垫款。
子主题 2
子主题 3
2.销户
此为FXM销户交易之会计部分。客户销户时，应先将相关会计账户结清销户。
处理：
1、确认客户各币别表外账户结清，如任一账户收付余额不等，则不可销户；
2、确认客户各币别220421清算账户结清；
3、将224732待处理款项（待结算客户展期收支）客户账户结清，如有余额，则：
（提前）结算客户待结算展期收支；未能结算展期收支尾数，红字冲转FXM510199其它利息收入（应收调期费用）专户。再次确认客户待结算展期收入账户余额结清。
4、如步骤3－a，为收取客户展期费（客户存款账户为借方分录）则检查客户存款账户；否则进入6。
5、如步骤4检查发现客户爆仓，则终止本交易，客户不能销户；
6、结算客户未结清存款利息，客户“预支”存款利息转入核心系统该客户所属支行540120保证金存款利息支出专户。
7、“自动”转出客户转出保证金，将资金退还客户储蓄/特别专户。
8、将前述相关客户FXM账户状态设置为“销户”。
9、将客户业务登记簿状态设置为关闭。
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商业银行的基本业务
商业银行的基本业务（一）
1. 负债业务
存款负债业务、非存款负债业务 。。。
2. 资产业务
现金资产业务、贷款业务、投资业务 。。。
3. 中间业务
支付结算业务、代理业务、基金业务。。。
商业银行的基本业务（二）
1.负债业务
存款负债业务
存款是银行业务发展的重要基础，为银行提供了大部分资金来源。
在我国，存款是金融机构主要的资金来源，而储蓄存款在我国金融机构存款中所占的比重也一直维持在50%左右，全球19%左右，美国20%左右。
存款业务的种类：
按客户种类：对公存款、个人储蓄
个人储蓄存款：
活期储蓄
1.不定期取款，通存通兑
2.按季度结息，每季度20日结息，21日自动转存本金
商业银行的基本业务（三）
个人储蓄存款：
定期储蓄
1.分为：整存整取、零存整取、存本取息、定活两便、通知存款、教育储蓄
2.整存整取（人民币50元起存，外汇起存金额为等值人民币100的外汇，约定存期、整笔存入，到期一次整笔支取本息，存期分为3个月、半年、1、2 、3、5年。可办理一次部分提前支取）
3.零存整取（人民币50元起存，每月定额存入、到期一次支取本息 ，存期分为1、3、5年 ）
4.存本取息（人民币5000起存，可分1月或几月支取利息，到期一次支取本金，存期分为1、3、5年）
5.通知存款（最低起存金额人民币5万，不约定存期，提前通知银行取款，分一天通知存款和七天通知存款）
6.教育储蓄（最低50最高2万，等同整存整取，不计算利息税）
7.定活两便（人民币50元起存，到期按当期整存整取6折利息计算）
商业银行的基本业务（四）
1.负债业务
对公存款：
活期存款（基本存款户（人行登记、只能在一家银行开立）、一般存款户、临时存款户、专用存款户）
定期存款
协议存款
通知存款
关于存款的常用关键词
开户、销户、到期日期、结清日期、起存金额、提前支取、支取方式、一本通、实名制、冻结、挂失、继承和过户、止付、冲正
结息、积数、累计积数、账户余额、时点余额、日均余额
小额账户管理费、存款种类、账户状态、转存、自动转存、约定转存、利息税、大额存取款
炒汇性质、币别
子主题 12
商业银行的基本业务（五）
1.负债业务
非存款业务
同业拆借
是指商业银行与其他金融机构间的临时性借款，用于银行资金周转、弥补暂时头寸短缺。期限一般较短，被称为“日拆”。通常是通过银行间的资金拆借系统完成。
中央银行借款
再贷款、再贴现
金融债券
通过发行金融债券借入资金，既满足商业银行的中长期资金需求，又有利于商业银行拓宽负债渠道，促进资金来源的多样化，并有助于增强商业银行负债的稳定性
商业银行的基本业务（六）
2.资产业务
现金资产业务
现金资产是维护商业银行支付能力的第一道防线，也称为一级储备。商业银行的现金资产包括准备金、同业存款和托收未达款。
贷款业务
贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最重要的资产业务，大致要占其全部资产业务的60%左右。
投资业务
证券投资是商业银行为了获取一定的收益而承担一定的风险，将资金用于购买有价证券的行为。
商业银行的基本业务（七）
2.资产业务
贷款业务
按贷款期限分 短期信贷业务（1年阿内）、中期信贷业务（3至5年内）、长期信贷业务（5年以上）
按担保方式分
信用信贷业务、担保信贷业务（保证、抵押、质押）
按性质和用途分
固定资产贷款（基础建设、技术改造、房地产开发等）、流动资产贷款（工商业和建筑业等流动资金贷款）、循环额度贷款、消费贷款、承兑汇票等
按贷款币种分
人民币信贷业务、外币信贷业务
信贷业务的基本流程
受理—调查评价—审批—发放—贷后管理
贷款业务的分录
贷款发放
借
xx贷款
贷
后期存款
贷款计提
借
应计息
贷
利息收入
贷款计提 手动
如果是降低，则是红字冲账，非反向记账
借
应计息
贷
利息收入
贷款结息
借
应收息
贷
应计息
贷款状态变更-转非应计
借
应计息（红字）
借
应收息（红字）
贷
利息收入（红字）
收
表外应收未收息
贷款状态变更-非应计回转
借
应计息
借
应收息
贷
利息收入
付
表外应收未收入
贷款核销-核销
借
xx贷款损失准备
借
xx贷款
收
已核销贷款本金
收
已核销贷款利息
付
表外应收未收息
贷款核销-核销转回
借
xx贷款
贷
xx贷款损失收入
收
表外应收未收息
付
已核销贷款本金
付
已核销贷款利息
贷款回收-正常还本
借
活期存款
贷
xx贷款
贷款回收-核销还本
借
活期存款
贷
xx贷款
借
xx贷款
贷
xx贷款损失准备
付
已核销贷款本金
贷款回收-正常还息
借
活期存款
贷
应收息
贷款回收-非应计还息
借
活期存款
贷
应收息
借
应收息
贷
贷款利息收入
付
表外应收未收息
贷款回收-核销还息
借
活期存款
贷
应收息
借
应收息
贷
贷款利息收入
付
表外应收未收息
已确认核销贷款销账
借
贷款损失
贷
贷款损失准备
一，基础知识
科目
就是会计要素对象进行核酸的类目
科目属性
科目余额
科目登记
科目余额方向
会计分录
会计科目记录科目金额变化的记录
分录组成
记账标志
借
贷
会计科目
记账金额
会计的六要素
资产
负债
所有者收入
利润
收入
支出
费用
会计的基本等式
资产=负债+所有者权益+利润
利润=收入-支出（费用）
记账的原则
1，借贷相等
2，总分相等
电票
电票业务
承兑
贴现
转贴现
再贴现
背书
质押
保证
提示付款
追索
在线贴现
票交所业务
纸票业务
核心交易
登记托管
清算结算
票据产品
计费缴费
公共控制
通用信息
会员管理
其他业务
客户管理
同业额度
账务核算
利息摊销
审批管理
产品管理
凭证管理
机构管理
用户管理
商业银行的基本业务（八）
3.中间业务
中间业务就是商业银行作为居间的、中介的或代理的业务。它属于服务性质的业务。商业银行通过利用自己作为市场经济主体结算中心的地位，满足了经济社会对业务结算的需求，同时又能吸引更多客户，进而增加自己的利润。
支付结算业务
支付结算类业务是指由商业银行为客户办理，因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。
商业银行开展的支付结算业务主要是借助结算工具来进行，它充分体现了商业银行的功能作用，具有低风险、高收益的特点。
结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
商业银行的基本业务（九）
3.中间业务
银行卡业务
银行卡是由授权的金融机构向社会发行的具有消费支付、转账结算、存取现金、信用贷款等全部或部分功能的电子支付卡。
银行卡通常分为贷记卡和借记卡。
按国际组织的不同，分为VISA、MasterCard
关于银行卡的常用关键词
交易日、银行记账日、账单日、到期还款日、还款日
全部应还款额、最低还款额、免息还款期
信用额度、可用额度、全额还款、滞纳金、超限费
商业银行的基本业务（十）
3.中间业务
代理业务
代理业务是指商业银行接受客户的委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务
代理业务的种类：
代收代付：代收电信费、代发公司。。。
代理证券：国债发行、银证转帐。。。
代理保险：代售保险。。。
代理商业银行业务：代理清算业务。。。
代理 政策性银行业务
代理中央银行业务
商业银行的基本业务（十一）
3.中间业务
其它中间业务
基金业务
咨询顾问业务
信托与租赁业务
保管箱业务
担保和承诺业务
金融衍生业务
职业：暂无
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