中级-经济基础

1 民商法

2 经济法

3其他法律部门

是特定社会「人与人之间对物的占有关系」在法律上的表现，是法律确认的主体「对物依法享有的支配权利」，即权利人在法定范围内直接支配一定的物，并排斥他人干涉的权利

「物权和债权」构成了市场经济社会的最基本的财产权利

1 物权是绝对权

2 物权属于支配权

3 物权是法定的

4 物权的客体一般为物

5 物权具有追及效力和优先效力

1 物权法定原则

2 一物一权原则

3 物权公示原则

1 按物权的权利人行使权利的范围不同分：(自物权和他物权)

2 按设立目的的角度分：(用益物权和担保物权)

3 按物权有无从属性分：(主物权和从物权)

4 按物权的发生是否基于当事人的意思为标准分：(法定物权和意定物权)

5 依物权之存续有无期限为标准分：(有期限物权和无期限物权)

1 所有权的独占性 2 所有权的全面性 3 所有权的单一性 4 所有权的存续性 5 所有权的弹力性

取得

消灭

概念：指两个或两个以上的「权利主体」就同一财产共同享有所有权的法律制度

1 按份共有

2 共同共有

《民法典》第272条规定：业主行使权利不得危及建筑物的安全，不得损害其他业主的合法权益。业主不得违反法律、法规以及管理规约，将住宅改变为经营性用房。业主将住宅改变为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主一致同意

1、用益物权是具有独立性的他物权 2、用益物权是限制物权。所有权人对物具有完全支配力，用益物权则是在一定范围内使用收益 3、用益物权具有使用的目的 4、用益物权的标的物主要是不动产

1 建设用地使用权

2 土地承包经营权

3 宅基地使用权

4 地役权

5 居住权

1 具有价值权性 2 具有法定性 3 具有从属性 4 具有不可分性 5 具有物上代位性：担保标的物变化为其他的价值形态时，担保物权所具有的支配效力及于变形物或代替物

1 抵押权

2 质权

3 留置权

1 合同当事人的法律地位平等 2 合同是在当事人「自愿」基础上进行的民事法律行为 3 合同是双方或多方的民事法律行为 4 合同是关于民事权利义务关系的协议 (婚姻、收养、监护不由《民法典·合同编》调整)

1 根据合同当事人各方权利义务的分担方式

2 根据合同的成立「是否以交付标的物」要件分

3 根据法律上是否规定一定的名称分

4 根据合同的成立是否需要特定的形式分

5 根据有关联的合同之间的主从关系分

概念：已经成立的合同发生法律效力所应具备的法律条件

1 主体合格

2 内容合法 3 意思表示真实 4 合同的形式合法

1 无效合同

2 效力待定的合同

3 可撤销的合同

合同的订立与合同的成立有密切联系，但两者不同

1 要约 (发盘)

2 承诺

3 缔约过失责任

基本原则

「双务合同」履行中的抗辩权

能够引起合同关系消灭的法律事实

概念：指根据法律规定或者当事人约定的担保措施保证合同义务人履行义务的一项法律制度

法律特征

形式

· 概念：指为防止因债务人财产的「不当减少」致使债权人债权的实现受到危害，而设置的保全债务人责任财产的法律制度 · 包括：债权人代位权制度、债权人撤销权制度

法律特征

合同权利的转让

合同义务的转让

合同变更法律要件： 1、存在合法有效的合同关系 2、是合同内容的变更，不包括合同主体的变更 3、应依据法律规定或当事人的约定进行

概念：指合同成立后，在具备解除条件时，因当事人一方或双方的意思表示，提前消灭合同效力的法律行为

类型

1 违约行为

2 主观过错

1 继续履行 2 支付违约金 3 违约损害赔偿

1 不可抗力

2 受害人的过错

3 免责条款

公司是依照法定的条件和程序设立，「以营利为目的」，股东对公司债务承担有限责任的「法人组织」

1 公司具有法人资格 2 公司是营利法人 3 股东承担有限责任

其中[3]中： · 有限责任公司的股东以其「认缴的出资额」为限对公司承担责任 · 股份有限公司的股东以其「认购的股份」为限对公司承担责任 · 但《公司法》第20条第3款规定：公司股东「滥用」公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任

1 根据组织结构不同分

2 根据公司股权或股份是否可自由转让分

3 根据公司资本来源分

我国《公司法》将公司分为

1、股东法定人数：< 50个 2、股东出资及公司资本要求： (1)有符合公司章程规定的全体股东「认缴的出资额」。有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额； (2)股东出资可以为「实物、土地使用权、知识产权、货币」 3、股东共同制定公司章程：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力 4、有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构 5、有公司住所

1、发起人法定人数：2～200人间，其中须半数以上在中国境内有住所 2、有符合公司章程规定的全体「发起人认购的股本总额」或者「募集的实收股本总额」，且股份发行、筹办事项符合法律规定 (1)采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额 (2)采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。以募集方式设立的，发起人认购的股份 ≥ 公司股份的35% 3、采用发起方式设立股份有限公司，由「发起人制定并通过」公司章程；采用募集方式设立股份有限公司，由「发起人制定公司章程并经创立大会通过」 4、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构 5、有公司住所

住所/主要经营场所：公司以其主要办事机构所在地为住所，市场主体「只能登记一个」住所或主要经营场所

分公司不具备法人资格，子公司具备法人资格

法定代表人：公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记

我国自2016年10月1日起，正式实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”

市场监督管理部门应当通过企业信用信息公示系统，公示一下企业信息

市场监督管理部门外的其他政府部门 履行职责时产生下列企业公示信息

· 企业应当于「每年1月1日～6月30日」，通过企业信用信息公示系统向市场监督管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示 · 如果企业未按规定期限公示年度报告或者未按照市场监督管理部门责令的期限公示有关企业信息，或者企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假，「县级以上」市场监督管理部门应将其「列入经营异常名录」

职权 (有限责任公司、股份有限公司)

召集和主持

会议表决

职权

组成

会议 (有限责任公司 & 股份有限公司)

公司经营活动的监督机构

监事会、不设监事会的公司的监事行使的职权： 1、「检查」公司财务 2、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的「建议」 3、当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正 4、提议召开临时股东会会议，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议 5、向股东会会议提出提案 6、依照《公司法》规定，对董事、高级管理人员「提起诉讼」 7、公司章程规定的其他职权

组成及召开时间

一人有限责任公司

国有独资公司

上市公司

被选举为公司的董事或监事

有限责任公司

股份有限公司

有限责任公司

股份有限公司

他人侵犯公司合法利益，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司「连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份」的股东可以向人民法院提起诉讼

1、公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的 2、公司合并、分立、转让主要财产的 3、公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的 自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼

概念：指两个以上的公司，依照法定程序，并成一个公司的行为

分类： 1、吸收合并 (A+B=A) 2、新设合并 (A+B=C)

· 公司应当自发出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告 · 债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保

概念：指一个公司依法分为两个或两个以上的公司的行为

分类： 1、派生分立 (A=A+B) 2、新设分立 (A=B+C)

公司应当自发出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

· 除因公司合并、分立而解散公司外，其他各种公司解散情形，均应当自解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算 · 清算组自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告 · 债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权

有限责任公司清算组：由股东组成 股份有限公司清算组：由董事或者股东大会确定的人员组成

清算组的职权： 1、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单 2、通知、公告债权人 3、处理与清算有关的公司未了结的业务 4、清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款 5、清理债权、债务 6、处理公司清偿债务后的剩余财产 7、代表公司参与民事诉讼活动

是人们依照法律对应用于「商品」生产和流通中的创造发明和显著标记等「智力成果」，在一定期限和地域内享有的专利权

工业产权 (专利+商标) + 著作权 = 知识产权 · 在我国，工业产权主要指「专利权和商标专用权」

1 专有性 2 地域性 3 时间性

主体

客体

授予条件

内容

保护期限

最基本功能：区别商品或服务来源

在我国，要取得商标专用权，必须是注册商标，未注册商标的使用人不享有商标专用权

商标注册

商标注册的申请与审核

内容

商标权的保护

1、固定期限劳动合同 2、无固定期限劳动合同 3、以完成一定工作任务为期限的劳动合同

其中[2]无固定期限劳动合同 (协商一致签订，对于公司法定强制如下)： 1、劳动者在该用人单位「连续工作满10年的」 2、用人单位「初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时」，劳动者在该用人单位「连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的」 3、连续订立「2次」固定期限劳动合同，且用人单位对劳动者没有依《劳动合同法》规定的法定解除权，续订劳动合同的 4、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同

劳动合同订立原则

选择性条款

竞业限制对象

劳动合同无效或者部分无效

1协商解除

2 用人单位单方解除

3 劳动者单方面解除

1 安全保障权 2 知悉真情权 3 自主选择权 4 公平交易权 5 依法求偿权 6 依法结社权 7 求教获知权 8 维护尊严权 9 个人信息权 10 监督批评权

1 依法依约履行义务 2 接受监督的义务 3 安全保障义务 4 召回义务 5 提供真实信息的义务 6 表明真实名称和标记的义务 7 出具凭证或单据的义务 8 质量担保的义务 9 履行“三包”等责任的义务 10 无理由退货义务 · 经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起7日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外：消费者定作的；鲜活易腐的；在线下载或者消费者拆封的像制品、计算机软件等数字化商品；交付的报纸、期刊 11 合理使用格式条款义务 · 经营者不得以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，不得利用格式条款并借助技术手段强制交易 12 不侵犯消费者人身权利的义务 13 信息说明义务 14 个人信息保护义务 · 经营者收集、使用消费者个人信息，应当遵循合法、正当、必要的原则 · 经营者及其工作人员对收集的消费者个人信息必须严格保密，不得泄露、出售或者非法向他人提供。在发生或者可能发生信息泄露、丢失的情况时，应当立即采取补救措施 · 经营者未经消费者同意或者请求，或者消费者明确表示拒绝的，不得向其发送商业性信息

1、与经营者协商和解 2、请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解 3、向有关行政部门投诉 4、根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁 5、向人民法院提起诉讼

· 消费者向有关行政部门投诉的，该部门应当自收到投诉之日起7个工作日内，予以处理并告知消费者 · 对侵害「众多」消费者合法权益的行为，中国消费者协会以及在省、自治区、直辖市设立的消费者协会，可以向人民法院提起诉讼

违法侵害消费者权利，应当承担民事责任、行政责任、刑事责任

经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者要求增加赔偿损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务费用的「3倍」；增加赔偿的金额不足500元的，为500元

我国《反垄断法》规定的适用除外制度主要存在于「知识产权和农业领域」 · 《反垄断法》第68条规定：经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定行使知识产权的行为，不适用本法。但是，如果经营者「滥用」知识产权，排除、限制竞争，适用本法 · 《反垄断法》第69条规定：农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为，不适用本法

相关市场概念：指经营者在一定时期内就特定商品或者服务进行竞争的商品范围和地域范围

细分

相关市场界定的依据和方法

1 垄断协议

2 经营者滥用市场支配地位

3 具有或者可能具有排除、 限制竞争效果的经营者集中

4 滥用行政权力排除、限制竞争

反垄断法第60条规定： 经营者实施垄断行为，给他人造成损失的，依法承担「民事责任」 经营者实施垄断行为，损害社会公共利益的，「设区的市级以上」人民检察院可以依法向人民法院提起民事公益诉讼

1 混淆行为 2 商业贿赂行为 3 虚假宣传行为 4 侵犯商业秘密行为 5 不当有奖销售行为 6 诋毁商誉行为 7 网络不正当竞争行为

其中[5]，经营者进行有奖销售不得存在以下情形： 1、所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖 2、采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售 3、抽奖式的有奖销售，「最高奖的金额超过5万元」

其中[7]，经营者不得实施下列妨碍、破坏其他经营者合法提供的网络产品或者服务正常运行的行为： 1、未经其他经营者同意，在其合法提供的网络产品或者服务中，插入链接、强制进行目标跳转 2、误导、欺骗、强迫用户修改、关闭、卸载其他经营者合法提供的网络产品或者服务 3、恶意对其他经营者合法提供的网络产品或者服务实施不兼容 4、其他妨碍、破坏其他经营者合法提供的网络产品或者服务正常运行的行为

1 企业质量体系认证制度 2 产品质量认证制度 3 产品质量抽查制度 4 产品质量状况信息发布制度

产品质量应当符合下列要求： 1、不存在危及人身、财产安全的不合理的危险，有保障人体健康和人身、财产安全的国家标准、行业标准的，应当符合该标准 2、具备产品应当具备的使用性能，但是，对产品存在使用性能的瑕疵作出说明的除外 3、符合在产品或者其包装上注明采用的产品标准，符合以产品说明、实物样品等方式表明的质量状况

难以附加标识的裸装产品，可以不附加产品标识

1、销售者应当建立并执行进货检查验收制度，验明产品合格证明和其他标识 2、销售者应当采取措施，保持销售产品的质量 3、销售者应当保证产品或包装的标识真实 4、销售者不得销售国家明令淘汰并停止销售的产品和失效、变质的产品。销售者销售产品，不得掺杂、掺假，不得以假充真、以次充好，不得以不合格产品冒充合格产品 5、销售者不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址；不得伪造或者冒用认证标志等质量标志

产品质量责任和产品责任

产品责任的归责原则

产品责任的诉讼时效

1 核算职能 (最基本职能)

2 监督职能

现代会计职能：预测、决策、评价等

· 凡是特定对象能以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容 · 企业中以货币表现的经济活动一般又称为价值运动或资金运动

1 资金的投入

2 资金的循环与周转

3 资金的退出

· 凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算的内容 · 通常将单位在日常生产经营和业务活动中的资金运动称为「经济业务事项」 · 「经济业务」又称经济交易，是指单位与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换，如购买固定资产、销售商品、上缴税收等 (对外) · 「经济事项」是指在单位内部发生的具有经济影响的各类事项，如支付职工工资、报销差旅费、计提折旧等 (对内)

进行会计核算的经济业务事项包含： 1、款项和有价证券的收付 2、财物的收发、增减和使用 3、债权、债务的发生和结算 4、资本的增减 5、收入、支出、费用、成本的计算 6、财务成果的计算和处理 7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 其中： [1] 「款项」是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款；「有价证券」指表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券等。款项和有价证券是流动性最强的资产 [2] 财物是财产、物资的简称，企业的财产、物资是企业用以进行生产经营活动且具有「实物形态」的经济资源

向企业内部管理部门，和企业外部与企业有利害关系的主体，提供决策所需要的会计信息及与之相关的其他财务信息

1 通过会计活动，向会计使用者提供对决策有用的会计信息，帮助其作出经济决策 2 反映企业管理层受托责任履行情况，有助于评价企业的经营管理责任，以及资源使用的有效性

1 有关企业「财务状况」的信息～资产负债表 2 有关企业「经营成果」的信息～利润表 3 有关企业「现金流量」的信息～现金流量表

1 企业内部管理人员 2 外部利益关系人 (包括投资者、债权人、政府及其有关部门、社会公众、其他使用者，如监管部门、企业员工)

1 资产

2 负债

3 所有者权益 (股东权益)

1 收入

2 费用

3 利润

1 资产 = 权益 = 债权人权益 + 所有者权益 = 负债 + 所有者权益

2 收入- 费用 = 利润

1、权责发生制原则 (应计制)

2、收付实现制 (现金制)

我国《企业会计准则》规定，「企业会计」的确认、计量、报告应当以「权责发生制」为基础。而我国「行政事业单位预算会计」核算采用「收付实现制」，财务会计核算采用权责发生制

概念：指对一个会计期间的收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认，并应相互配比，以便计算本期损益

概念：指企业各项财产在取得时应当按照实际成本计量，其后各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备

采用历史成本计价的优点： 1、取得容易，也比较客观 2、有原始凭证作证明，便于查证 3、防止企业随意更改 4、核算手续简化，不必经常调整账目

· 收益性支出：指在本期发生的，只与本期收益有关的应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出 (如工资) · 资本性支出：指在本期发生的，不但与本期收益有关而且与以后会计期间收益也有关的，应当在以后若干会计期间的收益中得到补偿的支出 (如买设备)

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，就会造成少计费用而多计资产价值，出现净收益和资产价值虚增的现象

指会计确认、计量、报告的空间范围

· 这样才能保持会计信息处理的一致性和稳定性 · 只有在此前提下，企业的资产和负债才区分为流动的和长期的，企业资产才能以历史成本计价，才有必要和可能进行会计分期，并为采用权责发生制奠定基础

概念：指将一个企业持续不断的生产经营活动期间，划分为若干连续的、等距的会计期间，以便分期结算帐目，计算盈亏，按期编制会计报表，从而提供有用的会计信息

明确该前提，才产生了当期和以前期间、以后期间的差别，产生了收付实现制和权责发生制，才能正确贯彻配比原则

企业会计「应当」以货币计量 「并不表示」货币是会计核算中「唯一的」计量单位，有时在会计核算中也辅以实物数量等计量单位

以实际发生的交易或者事项为依据，保证会计信息真实可靠、内容完整

要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关

要求提供的会计信息清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用

1、要求「同一企业不同时期」发生的相同/相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更；确需变更的，应当在附注中说明，以便进行不同时期的「纵向比较」 2、要求「不同企业」发生的相同/相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策和会计处理办法，确保会计信息口径一致，以便在不同企业间进行「横向比较」

如融资租赁的固定资产，法律上不拥有所有权，但从经济实质上，企业拥有该资产的实际控制权，在会计核算上将其视为企业的资产

· 要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果、现金流量等有关的所有重要交易或者事项 · 在会计核算过程中对交易或者事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式

保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，低估负债或费用 选择采取一种不导致夸大资产、虚增账面利润、扩大所有者权益的方法

谨慎性原则的应用多方面： 如存货在物价上涨时期的计价采用后进先出法，采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，对应收账款计提坏账准备，固定资产采用加速折旧法，对可能发生的资产损失计提减值准备等

1 确定某一经济业务是否需要进行确认 2 确定该业务应在何时进行确认 3 确定该业务应确认为哪个会计要素 备注：不包含解决金额问题

1 被确认的项目是通过「经济业务活动」所产生的，其交易性质符合会计要素的要求 2 与该项目有关的未来经济利益流入或流出企业的不确定性能明确的评估 3 该项目应有可以计量的属性，如价值、成本等，并能可靠的进行计量

1 计量单位 (计量尺度)

2 计量属性 (计量基础)

1 设置账户

2 复式记账

3 填制和审核凭证

4 登记账簿

基本模式可以概括为：原始凭证—记账凭证—会计账簿—会计报表

主要会计账务处理的程序

1 按会计报表反映经济内容分-3

2 按会计报表报送对象分-2

3 按会计报表编制主体分-2

4 按会计报表编制的时间范围分-3

1 企业的投资者和债权人据以进行正确的投资决策和信贷决策 2 企业管理者总结和分析企业经营中所取得的成绩和存在的问题，评价企业的经济效益 3 国家有关部门了解和掌握各部门、各地区经济运行情况、各项财经法律制度的执行情况，并针对存在问题，采取各种经济杠杆和政策进行必要的宏观调控

1 真实可靠 2 全面完整 3 编报及时 4 便于理解

1 账户式：分左右两方 (左方资产，右方负债+所有者权益) 2 报告式：上下顺序依次排列资产、负债、所有者权益 我国采用账户式资产负债表格式

资产类项目按流动性 (即变现速度) 进行排序

负债类项目按到期日的远近进行排列

1 直接填列法

2 分析计算填列法

单步式、多步式 (我国企业采用)

1、营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 - 资产减值损失 - 信用减值损失 + 其他收益 + 投资收益 + 公允价值变动收益 + 资产处置收益

2、利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出

3、净利润 = 利润总额 - 所得税费用

1 经营活动现金流量 2 投资活动现金流量 3 筹资活动现金流量

1 经营活动现金流项目

2 投资活动现金流项目

3 筹资活动现金流项目

备注：从银行提取现金「不影响」现金流量表

概念：指将会计报表及有关资料中两项彼此相关联的项目加以比较

1、相关比率

2、结构比率 (构成比率)

3、效率比率

概念：通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比

按比较对象的不同分

按比较标准的不同分

将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比

1、编制绝对数趋势会计报表 2、编制相对数趋势会计报表

1、流动比率

2、速动比率 (酸性实验比率)

3、现金比率

4、资产负债率

5、产权比率

6、已获利息倍数 (利息保障系数)

反映企业资金利用的效率

1、应收账款周转率

2、存货周转率

3、流动资产周转率

4、总资产周转率

1、营业利润率

2、营业净利润率

3、资本收益率

4、净资产收益率 (所有者权益报酬率/净资产利润率)

5、资产净利润率

6、普通股每股收益

7、市盈率

8、资本保值增值率

1 预算会计

2 财务会计

1、提供有助于广大使用者对资源分配做出决策以及评价主体财务状况、业绩和现金流量的信息 2、反映会计主体对受托资源管理责任 3、提供有助于预测持续经营所需资源、持续经营所产生资源，以及风险和不确定性的信息

1 预算收入

2 预算支出

3 预算结余

包括资产、负债、净资产、收入、费用 · 资产 + 负债 + 净资产列入资产负债表 · 收入 + 费用列入收入费用表

1 资产

2 负债

3 净资产

4 收入

5 费用

概念：综合反映政府会计主体「年度预算收支」执行结果的文件

概念：反映政府会计主体某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运行情况等信息的文件

包括

使用者

1 描述统计

2 推断统计

定量变量 (数量变量)

定性变量

1观测数据：通过直接调查或测量而收集到的数据，如GDP、CPI、房价 2 实验数据：通过在实验中控制实验对象及其所处的实验环境收集到的数据，如一种新产品适用寿命，一种新药疗效的数据。自然科学领域的数据大多是实验数据

1 直接数据 (一手数据)：直接的调查和科学实验 2 间接数据 (二手数据)：别人的调查或实验的数据

在社会经济领域，「统计调查」是获得数据的主要方法，也是获得一手数据的重要方式

按调查对象的范围不同

按调查登记的时间是否连续

1 统计报表

2 普查

3 抽样调查

4 重点调查

5 典型调查

1、真实性 2、准确性：误差控制在允许范围内 3、完整性：统计范围不重不漏，统计口径完备元缺 4、及时性：尽可能缩短从调查到公布的时间间隔 5、适用性：能够最大限度为用户所用 6、经济性：尽可能降低成本 7、可比性：要求统计数据应当连续、可比，使用规范统一的统计标准和统计原则 8、协调性，要求统计数据结构严谨、逻辑合理，各总量数据、结构数据相互之间高度匹配 9、可获得性：要求多渠道、多方式公布统计数据，同时公布相应的统计制度方法，加强数据解读，满足社会需求

· 概念：一门通过系统性研究获取与数据相关的知识体系的学科 · 研究的是从“数据”整合成“信息”，进而组织成“知识”的整个过程 · 研究「对象」是数据，研究「目标」是获得洞察力和理解力，通过对数据的分析为现实世界服务 · 数据科学涉及范围广泛，如统计学、计算机科学、可视化、人工智能、领域知识等

指无法在一定时间范围内，用常规软件工具进行捕捉、管理、处理的数据集合

4V特征 (英文字母打头V)： 1、数据量大 2、数据多样性 3、价值密度低 4、数据的产生和处理速度快 其中特征(2)数据多样性，包括网络日志、音频、视频、图片、地理位置等各种结构化、半结构化、非结构化的数据 · 结构化数据：指存储在数据库里，可以用二维表结构实现表达的数据 · 非结构化数据：指数据结构不规则/不完整，没有预定义的数据，包括所有格式的办公文档、文本、图片、报表、图像、音频、视频等 · 半结构化数据：介于完全结构化数据和完全非结构化数据之间的数据，具有一定的结构性，如员工简历 (有的简历只有教育情况，有的简历包括教育、婚姻、户籍、出入境等很多信息)

定义：从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的实际应用数据中，提取隐藏在其中但又有潜在价值的信息和知识的过程 定义包含的含义： 1、数据源必须是真实的、大量的、有噪声的 2、发现的是用户感兴趣的知识 3、发现的知识的可接受、可理解、可运用的 4、并不要求发现放之四海而皆准的知识，仅支持特定的发现问题

常见数据挖掘方法

· 适用于「数值型数据」，但不适用于分类数据和顺序数据 · 易受极端值的影响

· 排序后的中间值 (偶数取中间2数的均值) · 中位数是一个位置代表值，主要「适用于顺序数据和数值型数据」，不适用于分类数据 · 中位数优点：不受极端值的影响，抗干扰性强，尤其适用于收入这类「偏斜分布」的数值型数据

· 出现次数 (频数) 最多的变量值 · 适用于描述「分类数据和顺序数据」的集中趋势。而定量数据中，可能出现多众数和无众数的情况，因此众数不适用于描述定量数据的集中位置

· 各「数值与其均值离差平方的平均数」 · 应用最广泛 · 方差越小，说明数据值与均值的平均距离越小，「均值」的代表性越好

方差是反映数据离散程度的重要测度指标，但是其单位是原数据单位的平方，没有解释意义。因此常用标准差来测度数据的离散程度，「标准差即方差的平方根」

离散系数CV = 标准差s / 均值

· 主要用于「不同类别数据」离散程度的比较 · 离散数据消除了测度单位和观测值水平不同的影响，因而可以直接用来比较变量的离散程度

· 偏度指数据分布的偏斜方向和程度，描述的是数据分布对称程度 · 偏态系数取决于「离差三次方的平均数与标准差三次方的比值」

1、偏态系数 = 0，数据的分布是对称的 2、偏态系数 > 0，分布为右偏 (1) 取值在0与0.5之间，轻度右偏 (2) 取值在0.5和1之间，中度右偏 (3) 取值 > 1，严重右偏 3、偏态系数 < 0，分布为左偏 (1) 取值在0与-0.5之间，轻度左偏 (2) 取值在-0.5和-1之间，中度左偏 (3) 取值 < -1，严重左偏 备注：偏态系数的绝对值越大，说明数据分布的偏斜程度越大

标准分数 = (数值 - 均值) / 标准差s

对于服从对称的钟形分布的标准分数 · 68%的标准分数在[-1, +1]范围内 · 约有95%的标准分数在[-2, +2]范围内， · 约有99%的标准分数在[-3, +3]范围内

是统计上常用的一种标准化方法，转变后的标准分数「并没有改变」数值在原分布中的位置，「也没有改变」数据原分布的偏度，但是标准分数的平均数为0，标准差为1

按「相关程度」分

按「相关方向」分

按「相关形式」分

相关关系「不等于」因果关系

两个变量间的关系可以用散点图来展示

· 是度量两个变量间相关关系的统计量 · 最常用的相关系数是Pearson (皮尔逊) 相关系数，它度量的是两个变量间的「线性相关关系」

Pearson 相关系数的取值范围在[-1,1]之间 · 若0 < r ≤ 1，表明X和Y间存在正线性相关关系 · 若-1 ≤ r < 0，表明X和Y间存在负线性相关关系 · 若 r = 1，表明X和Y间为完全正线性相关 · 若 r = -1，表明X和Y间为完全负线性相关 · 若 r = 0，表明X和Y间不存在线性相关关系

说明两个变量间的线性关系的强弱： · ｜r｜≥ 0.8时，高度相关 · 0.5 ≤｜r｜< 0.8时，中度相关 · 0.3 ≤｜r｜< 0.5时，低度相关 ·｜r｜< 0.3时，相关程度极弱，可视为无线性相关关系

抽样调查

总体

样本

入样单位

总体参数

样本统计量 (估计量)

抽样框

1 概率抽样 (随机抽样)

2 非概率抽样 (非随机抽样)

1 确定调查问题 (要回答的是：做什么样的调查研究 & 为什么要做这样的调查研究) 2 调查方案设计 (确定具体调研问题 & 确定抽样方法) 3 实施调查过程 4 数据处理分析 (数据预处理 & 数据录入) 5 撰写调查报告

1 抽样误差

2 非抽样误差

分为：有放回简单随机抽样、无放回简单随机抽样

概念：指先按照某种规则把总体分为不同的层，然后在不同的层内独立、随机地抽取样本

优点： 1、不仅可以估计总体参数，也可以估计各层的参数 2、便于抽样工作的组织 3、每层都要抽取一定的样本单位，这样样本在总体中分布比较均匀，可以降低抽样误差

应用条件： 抽样框中有足够的「辅助信息」，能将总体单位按某种标准划分到各层中，实现在同一层内各单位间差异尽可能小，不同层间各单位差异尽可能大

概念：指「先排序」，在规定范围内随机抽取一个「初始单元」，然后按事先规定的规则抽取其他样本单元 · 最简单的系统抽样：等距抽样 · 确定起始单位后，整个样本就确定了

优点： 1、操作简便 2、对「抽样框的要求」比较简单

缺点：方差估计比较复杂

概念：指将总体中所有基本单元按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部基本单位，对没有抽中的群则不进行调查

优点： 1、实施调查方便，可以节省费用和时间 2、「抽样框编制得以简化」，抽样时只需要群的抽样框，而不要求全部基本单位的抽样框

缺点：由于抽取的样本单位比较集中，群内各单位间存在相似性，差异比较小，而群间差别比较大，使得整群抽样的误差比较大

概念：在「大规模」抽样调查中，一次抽取到最终样本单位是很难实现的，往往需要经过「两个或两个以上阶段」才能抽到最终样本单位

1 无偏性：「所有可能的样本均值」取值的平均值「总是等于」总体均值 2 有效性：同一抽样方案下，对某一总体参数θ，若有两个无偏估计量θ1, θ2，由于样本的随机性，θ1的可能样本取值较θ2更密集在总体参数真值θ附近，人们认为θ1比θ2更有效，必然有Var (θ1) < Var (θ2)，即 θ1的方差 < θ2的方差 3、一致性：随着样本量的增大，估计量的值如果稳定于总体参数的真值，这个估计量就有一致性，可称为一致估计量

影响抽样误差的因素： 1、抽样误差与总体分布有关，总体单位值之间差异越大，即总体方差越大，抽样误差越大 2、抽样误差与样本量n有关，其他条件相同，样本量越大，抽样误差越小 3、抽样误差与抽样方式和估计量的选择也有关 备注：利用有效辅助信息也可以有效的减小抽样误差

影响因素： 1、调查的精度 2、总体的离散程度 3、总体的规模 (对大规模总体，总体规模对样本量的需求几乎无影响；但对小规模总体，总体规模越大，为保证相同估计精度，样本量也许随之增大，但不是同比例的) 4、无回答情况 5、经费的制约

相关分析需要依靠回归分析来表明现象数量相关的具体形式 回归分析需要依靠相关分析来表明现象数量变化的相关程度 只有当变量间存在着「高度相关」时，进行回归分析寻求其相关的具体形式才有意义

相关分析研究变量间相关的方向和相关的程度。但是相关分析不能指出变量间相互关系的具体形式，也无法从一个变量的变化来推测另一个变量的变化情况 回归分析研究变量间相互关系的具体形式，需要确定因变量和自变量，由一个变量预测另一个变量

根据自变量的多少分：一元回归模型、多元回归模型 根据是否是线性分：线性回归模型和非线性回归模型

一元线性回归「模型」表示为：Y = β0 + β1X + ε · β0 + β1X：反映了由于自变量X的变化而引起因变量Y的线性变化 · 误差项ε：是个随机变量，表示除X和Y的线性关系之外的随机因素对Y的影响

描述因变量Y的期望E(Y)如何依赖自变量X的方程称为回归方程 一元线性回归「方程」的形式为：E(Y) = β0 + β1X · β0：回归直线的截距 · β1：回归直线的斜率

1 结合经济理论和经验分析回归系数的经济含义是否合理

2 分析估计的模型对数据的拟合效果如何 (决定系数 R的平方)

3 对模型进行假设检验 (回归系数的显著性检验)

· 多元回归模型在实际应用中，随着自变量个数的增加，即使在有些自变量与因变量完全不相关的情况下，决定系数R的平方也会增大 · 为避免增加自变量个数而高估拟合效果的情况，多元回归模型一般使用修正了自由度的调整后决定系数R的平方 · 调整后决定系数R的平方考虑了自变量个数的增加带来的影响，在数值上 调整后决定系数 < 决定系数

1 绝对数时间序列

2 相对数时间序列

3 平均数时间序列

概念：是时间序列中对应于具体时间的指标数值

最初水平 (时间序列中第一项指标值)、最末水平 (最末项指标值)、中间水平 (介于前两者间)

根据各期指标值在计算动态分析指标时的「作用」分

概念：是根据时间序列中各时期发展水平计算的平均数，它可以概括性描述现象在一段时期内所达到的一般水平

时间序列类型不同，计算方法也不同

1、绝对数时间序列序时平均数的计算

2、相对数或平均数时间序列序时平均数的计算

1、增长量

2、平均增长量

概念：以相对数形式表示的两个不同时期发展水平的比值

公式：发展速度 = 报告期水平 / 基期水平

分类：由于基期选择的不同分 1、定基发展速度 (与固定时期水平相比，一般为最初水平) 2、环比发展速度 (与前一期水平相比)

定基发展速度与环比发展速度的关系： 1、定基发展速度「等于」相应时期内各环比发展速度的「连乘积」 2、两个相邻时期定基发展速度的「比率」等于相应时期的环比发展速度

增长速度 = 报告期增长量 / 基期水平 = (报告期水平 - 基期水平) / 基期水平 = 报告期水平/ 基期水平 - 1 = 发展速度 -1 (变形即：发展速度 = 增长速度 + 1)

· 分类：由于基期选择的不同分 定基增长速度、环比增长速度 · 定基增长速度与环比增长速度「不能」互相推算，必须通过定基发展速度和环比发展速度才能进行 (+/- 1换算)

平均增长速度 = 平均发展速度 - 1

· 计算平均发展速度通常采用「几何平均法 (也称水平法)」 · 采用这一方法的原理是：一定时期内现象发展的总速度等于各期环比发展的连乘积。根据平均数的计算原理，应当按连乘法，即几何平均数公式计算各指标值的平均数

1、当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度 2、速度指标的数值与基数的大小有密切关系。“增长1%的绝对值”是进行这一分析的指标，反映同样的增长速度，在不同时间条件下所包含的「绝对水平」

增长1%的绝对值 = 逐期增长量 / 环比增长速度 (记住公式) = 报告期前一期发展水平×1% (实际计算时方法)

1 移动平均法

2 指数平滑法

公有制为主体、多种所有制经济共同发展 (生产资料的所有制) 按劳分配为主体、多种分配方式并存 社会主义市场经济体制

1 所有制 (产权制度)：决定了经济决策的主体，也「决定」了收入分配的方式 & 资源配置 (核心地位) 2 收入分配制度，决定了社会生产成果归谁占有和支配 (重要内容) 3 资源配置的方式：通过什么机制来分配资源或生产要素

生产、流通、分配、消费等社会生产的各环节中，「生产环节」发展决定性作用

中华人民共和国的社会主义经济制度的「基础」：生产资料的社会主义公有制

生产资料公有制

公有制经济

坚持和完善公有制经济的主体地位 发挥国有经济的主导地位-3

非公有制经济包括

两个毫不动摇

农村基本经营制度

1 各尽所能，有劳动能力的社会成员必须参加社会劳动 2 等量劳动领取等量报酬

1 私营经济和外资经济中的劳动者：不是按劳分配原则，而是把劳动作为一种「生产要素」来获得报酬 (劳动所得) 2 私营企业主：投入的资本获得的投资报酬 (如建厂房、买设备，金融投资不算) (投资报酬) 3 居民个人：持有股票、债券、房产等资产而获得的收入，属于按资产分配 (又叫财产性收入) 4 居民个人/家庭：政府的转移性支付或福利性收入 (即再分配收入)

民营企业/私营企业收入是「按生产要素」分配的

1 巩固公有制经济的主体地位，建立健全激励机制，避免平均主义的分配方式，也要重视保持合理的分配差距，避免差距过大的分配格局 2 增加劳动者，特别是生产一线劳动者的劳动报酬，提高劳动报酬在国民收入的「初次分配」中的比重，努力推动「居民收入增长和经济增长的同步」 3 完善按要素分配制度，即完善技术、知识、数据、资本、土地等生产要素参与国民收入「初次分配」的保障及监管制度 4 加大税收、社会保障、转移支付等手段的「再分配」调节力度，重视发挥「第三次分配」的重要，发展慈善等社会公益事业

含义

方式-2

一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品/服务「愿意而且能够」购买的数量

需求 不同于 需要，需求构成2要素

市场需求 = SUM(所有消费者需求)

1 消费者的偏好 2 消费者的个人收入 3 产品的价格 (最重要因素) 4 替代品价格 (包子 & 油条) 5 互补品价格 (汽车 & 油) 6 预期 7 其他因素

表示一种商品的「需求量」与「影响该需求量的各种因素」之间的相互关系

Qd是需求量-demand，P是价格

需求与价格呈「反方向」变动的关系

某一时间内和一定价格水平下，生产者「愿意并可能」为市场提供某种商品/服务的数量

市场供给 = SUM (所有生产者供给总和)

1 产品价格 2 生产成本 3 生产技术 4 预期 (预期未来价格高，现供给降低，将来再卖) 5 相关产品价格 6 其他因素 (包括生产要素的价格以及国家政策等)

市场上商品/服务的供给量与市场价格呈「正方向」变化

1 最高限价分析 (如房价)

2 保护价格分析 (如农产品)

指需求量对价格变动的反应程度

点弹性系数 = 需求量的相对变化 / 价格的相对变化

弧弹性系数：指需求曲线2点间的弧的弹性 弧弹性系数 = 需求量的相对变动量 / 价格的相对变动量

「弧」弹性表现2点间弹性，因此适用于价格与需求量变动较「大」的场合 「点」弹性仅1点上的弹性，因此适用于价格与需求量变动较「小」的场合

需求价格弹性基本类型

影响需求价格弹性的因素-4

指一种商品价格的相对变化，与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率

正替负补 (需求交叉弹性 > 0，替代品；需求交叉弹性 < 0，互补品)

指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入变动之比

1 需求收入弹性系数 > 1，高档品 2 0 < 需求收入弹性系数 < 1，必需品 3 需求收入弹性系数 < 0，低档品

始终 > 0，为正数

影响供给价格弹性的因素-3

指生产者是能够作出统一的生产决策的单个经济单位，即企业或厂商 包括个人独资企业、合伙制企业、公司制企业 是“经济人”假设在生产和企业理论中的具体化

在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业的「目标」是追求利润最大化

美国经济学家科斯1937年提出： 企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的 企业的「本质或者显著特征」是作为「市场机制或市场价格机制」的替代物

所谓交易费用：是指围绕交易契约产生的成本或费用 交易成本的节约是企业存在的根本原因

导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于「信息的不完全性」

将投入转变成产出的过程

产出是生产者向社会提供有形的物质产出和无形的服务产出

一般被划分为劳动、资本、土地、企业家才能等类型

表示一定时期内，在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系

一种可变要素的生产函数也称短期生产函数

总产量TP、平均产量AP、边际产量MP MP > AP，AP是递增的 MP < AP，AP是递减的 边际产量曲线与平均产量曲线相交，平均产量达到最大值 MP = 0，总产量最大，继续增加劳动投入，劳动的边际产量为负数，所以总产量开始减少

指在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化

研究的是「长期」生产决策问题，因为企业只有在长时期中才能改变全部生产要素的投入，进而影响生产规模

1 规模报酬不变，即产量增加的比例 = 各种生产要素增加的比例 2 规模报酬递增，即产量增加的比例 > 各种生产要素增加的比例 3 规模报酬递减，即产量增加的比例 < 各种生产要素增加的比例

当企业规模较小时扩大生产，则规模报酬递增 若企业继续扩大生产，就会出现规模报酬递减

企业在生产经营中所支付的物质费用和人工费用

机会成本

显成本和隐成本

经济利润

表示企业总成本与产量间关系的公式

长期成本中没有固定成本，一切成本都是可变的

短期总成本 = 固定成本 + 可变成本 固定成本：指在短期内不随产量增加而变动的成本，主要包括厂房和设备的折旧，以及管理人员的工资费用等 可变成本：随产量变动而变动的成本，主要包括原材料、燃料和动力，以及生产工人的工资费用等

TC总成本、TFC总固定成本、TVC总可变成本

ATC平均总成本、AFC平均固定成本、AVC平均可变成本、MC边际成本

指一个行业内部买方、卖方数量及其规模分布、产品差别程度，和新企业进入该行业的难易程度的综合状态 市场结构就是某种产品/服务的竞争状况和竞争程度

1 本行业内部生产者数目或企业数目 2 本行业内各企业生产的产品的差别程度（主要判断依据） 3 进度障碍的大小

市场结构～生产者数量～对价格的控制程度～产品差别程度～进度难易～典型行业

1 完全竞争市场～很多～价格的接受者～无差别同质的～自由进出～玉米小麦

2 垄断竞争市场～很多～有一定程度的控制～有差别～比较容易～啤酒糖果

3 寡头垄断市场～少数几个～有较大程度的控制～有一定差别或无差别～比较困难～汽车钢铁石油

4 完全垄断市场～1个～价格的决定者～无替代品～非常困难～电力固话

1 政府垄断 2 对某些特殊原材料的单独控制而形成的对这些资源/产品的完全垄断 3 对某些产品的专利权形成的完全垄断 4 自然垄断（当企业中只有1家企业能有效率进行生产，或当1个企业能以低于其他企业成本为整个市场提供一种产品时，就是自然垄断，一般和「规模经济」有关）

需求曲线：右下方倾斜曲线 (直斜线)

供给曲线：右上方倾斜曲线 (直斜线)，只有完全竞争存在供给曲线

需求曲线：一条平行于横轴的水平线

边际成本 = 边际收益时，企业的利润最大

企业的「短期供给曲线」就是处于「平均可变成本」之上的「边际成本曲线」 表示企业在每一个价格水平的供给量都是能够为其带来最大利润或最小亏损的最优产量

边际成本 = 边际收益时，企业的利润最大

一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性

分类-3

实行的基本条件-2

实行的基本原则

垄断竞争企业与完全垄断企业相比：需求曲线都是右下方倾斜，垄断竞争企业的需求曲线比完全垄断企业的需求曲线更平坦

垄断竞争企业面临2种需求曲线

短期内，垄断竞争企业是一个垄断者 边际成本 = 边际收益时，利润最大化 不存在供给曲线

策略性行为

寡头垄断市场价格形成模型-2

生产者对劳动、土地等生产要素的需求是从消费者对「最终消费品」的需求中间派生出来的

引致需求的概念反映了「生产要素市场」和「产品市场」之间的联系

生产者对生产要素的需求是联合需求，即对生产要素的需求具有相互依赖性 如：炼钢工人 + 炼钢炉

1 边际物质产品 (边际产量) MPP

2 边际收益产品 MRP

3 边际产品价值 VMP

4 边际要素成本 MFC

5 平均要素成本 AFC

劳动、资本、土地、企业家才能

要素供给基本特点：要素数量一定时期内是固定不变的

闲暇指时间的非市场性质的使用，包括吃饭、睡觉、娱乐、家务等

消费者的要素供给的目标：实现效用最大化

为获得最大效用须满足条件：劳动的边际效用 = 闲暇的边际效用，即劳动供给原则

劳动的边际效用 = 劳动的边际收入 * 收入的边际效用

横轴劳动时间，纵轴工资。劳动曲线表明： 当工资较低时，提高工资，则劳动供给增加；当工资提高到一定程度时，劳动供给减少 可以用替代效应和收入效应解释后弯曲线

替代效应

收入效应

产品市场和生产要素市场既不存在过剩，也不存在短缺，即整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等

当一种资源的任何重新分配，已经不可能实现在不使一个人福利减少的情况下，使任何一个人的福利增加

换言之，资源在某种配置下，不可能由重新组合生产和分配来使一个人/多个人的福利增加，而不使其他人福利减少，那么社会就实现了最优配置，这种状态称为“帕累托最优”状态

如果既定资源配置状态能够使在其他人福利水平不下降的情况下，通过重新配置资源，使得至少一人的福利水平有所提高，则这种资源重新配置成为“帕累托改进”

经济主体完全理性 信息完全 市场完全竞争 经济主体行为不存在外部影响等

「外」部性、「公」共物品、信息「不」对称、「垄」断

外部性/外部影响：指某个人/企业的经济活动对其他人/企业造成了影响，却没有为此付出代价或得到收益

外部性分类

对于产生「外部经济」的生产者来说，由于其私人收益 < 社会收益，因而缺乏生产积极性，其产出水平就会低于社会最优产出水平

对于产生「外部不经济」的生产者来说，由于其边际私人成本 < 边际社会成本，于是倾向于扩大生产，其产出水平就会大于社会最优产出水平

即使在完全竞争条件下，由于存在外部性的影响，整个经济的资源配置也不可能达到帕累托最优状态

公共物品：指满足社会公共需要的物品，和私人物品相对应 公共物品消费经常出现“搭便车”现象 搭便车指某个人不进行购买而消费某种物品

特征

分类

私人物品的市场需求曲线是个人需求曲线在「水平」方向，即数量上的求和 公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在「纵向」，即价格上的求和

信息不对称现象：在某项经济活动中，某一参与者比对方拥有更多影响其决策的信息

1旧车市场与逆向选择 (类似劣币驱逐良币)

2 保险市场与道德风险

供 < 求

不完全竞争市场上，生产者不再是完全的价格接受者，而是完全的或不完全的价格决定者 资源已不能在部门间自由流动 生产者的产量不是最大产量，市场价格也不是最低价格 消费者将不再可能获得最大满足

传统方法：补贴、税收、将相关企业合并从而使外部性内部化

科斯产权定理：明确和界定产权 1、很多外部性的产生是由于产权不清晰导致的 2、只要财产权是明确的，并且交易成本为零或者很小，那么无论开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，进而实现资源配置的帕累托最优 3、不同的产权制度，会导致不同的资源配置效率

政府对许多商品的说明、质量标准和广告都作出了具体法律规定 通过各种方式为消费者提供信息服务

通过法律手段限制垄断和不正当竞争 对垄断行业进行公共管制，主要是价格管制，可以规定限价和利润率

概念：按「市场价格」计算的一个国家/地区在一定时期内生产的最终成果，是目前各国/地区普遍使用的衡量经济活动总量的基本指标

形态-3

计算方法-3

一个国家/地区所有常住单位在一定时期内，收入初次分配的结果

GNI = 国内生产总值 GDP + 来自国外的「净」要素收入

2部门： GDP = C + I = C + S，即I = S

3部门： GDP = C + I + G = C + S + T，即I = S + (T- G) S家庭和企业储蓄、 (T-G)政府储蓄

4部门： GDP = C + I + G + (X-M) = C + S + T，即I = S + (T-G) + (M-X) (M-X)外国在本国的储蓄

1 凯恩斯的消费理论

2 莫迪利安尼的生命周期消费理论

3 弗里德曼的持久收入理论

S = Y - C = Y - (α + βY) = -α + (1-β)Y

平均储蓄倾向(APS)与平均消费倾向(APC)互为补数，随着收入的增加而增加

消费函数与储蓄函数关系

投资 (此书范围)

决定投资的因素

乘数 = 倍数 投资乘数 = 收入变化 / 投资变化 (考题时举例)

k = 1 / (1-β) = 1/s 表明投资乘数k为边际储蓄倾向s的倒数

研究2部门均衡时的国民收入：Y = C + I = α + βY + I (已知α,β,I求Y)

概念：消费者愿意购买的产品总量

影响因素

价格总水平对消费、投资、出口的需求影响来说明总需求曲线向右下方倾斜的原因 1、财富效应：价格与财富购买力的反向变动 (价格升了，财富购买力就下降了) 2、利率效应：价格与利率正向变动 (价格上升 —> 货币交易需求增加 —> 利率上升) 3、出口效应：价格与出口反向变动

概念：生产者愿意向市场提供的产品总量

总供给变动「取决于企业利润水平」，利润又取决于「市场价格与生产成本」 所以，决定总供给的「基本因素」是「价格与成本」 企业的「预期」是一个「重要因素」

短期看，总供给曲线是一条右上方倾斜的曲线 长期供给曲线是一条「与Y轴相交的垂直线」。长期看，总供给与价格总水平无关，只取决于「劳动、资本、技术，以及经济体制等因素」

现价GDP：反映经济发展规模 不变价GDP：计算经济增长速度

1 劳动的投入数量 2 资本的投入数量 3 劳动生产率 4 资本的效率 (即投资效益，指单位资本投入数量所能产生的国内生产总值)

两因素分解法

三因素分解法 (必考1‘)

按周期波动时间长短

按经济总量绝对下降或相对下降的不同情况

扩张：复苏+繁荣 收缩：衰退+萧条

1 「经济体制」的变动 2 「消费」需求的波动 3 「预期」的变化 4 「技术进步」的状况 5 「投资」率的变动 6 「国际经济」因素的「冲击」 7 大规模疫情等因素的「冲击」

1 一致指标 (同步一致)：工业「总」产值、社会消费品零售「总」额、固定资产投资额 2 先行指标=领先指标 (预测)：制造业订货单、广义货币M2、股票价格指数 3 滞后指标：库存、居民消费价格指数

1 产业结构不断优化 2 城市化进程逐步推进 3 广大居民生活水平持续提高 4 国民收入分配状况逐步改善

人民生活水平持续提高 以人民为中心

既满足当代人需求，又不对后代人满足其需求的能力构成危害的发展

十三五规划提出的新发展理念： 创新 (第一动力)、协调 (内在要求)、绿色 (重要体现) 开放 (必由之路)、共享 (本质要求)

十四五规划提出三个新：新发展阶段、新发展理念、新发展格局

新发展阶段：指开启全面建设社会主义现代化国家新征程 新发展理念：贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念 新发展格局：指构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的发展格局

2023年远景目标

“十四五”时期经济社会发展的主要目标-6

十九大报告提出：必须坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革，提高全要素生产率 (即索洛余值)

内涵： 1 以人民为中心的发展，能够更好地满足人民日益增长的美好生活需要的发展，能够给广大城乡居民带来实惠的发展 2 是创新成为引领经济增长的第一动力，使全要素生产率不断提高的发展 3 可持续的绿色发展，即经济发展与人口、生态、环境、资源保持协调均衡的关系 4 「城乡之间、区域之间」保持「协调的发展」，实现乡村振兴，东中西部不同区域按照主体功能区建设 5 更加开放的发展，全球化进程的加深

经济高质量发展条件： 1 从「供给侧」看，我国具有丰富的劳动力资源 · 「劳动力」是生产力中最具活力的因素，是创造价值和财富的源泉 · 从人力资本角度，受教育程度和健康状况是提高劳动力素质最重要的因素 2 从「需求侧」看，城乡居民的收入和财富不断增长，市场较大

1 编制各种价格指数 2 计算国内生产总值缩减指数

价格指数有很多种，大部分国家/地区用「居民消费价格指数 CPI」作为度量价格总水平的主要指标 (滞后指标)

1 货币供给量 (+)、货币流通速度 (+)、总产出 (-)

2 总供给、总需求

1 价格总水平变动对工资的影响

2 价格总水平变动对利率的影响

3 价格总水平变动对汇率的影响

4 价格总水平变动的间接影响

概念：一定年龄阶段内的人们所从事的为获得报酬或经营收入所进行的活动

界定方面-3

按照国际劳动组织的统计标准，凡是在规定年龄内在一定期间存在下列情况属于失业人口

概念：「有劳动能力并且愿意就业」，但目前没有从事有报酬或收入的工作的现象

城镇登记失业人员

失业率

类型-2

自然失业率：劳动力市场供求处于均衡状态，价格总水平处于稳定状态时的失业率

研究美国的「产出与失业」之间的数量相关关系

经济增长与就业存在「正」相关关系 经济增长与失业存在「负」相关关系

政策的含义是，政府应当把促进经济增长作为增加就业减少失业的主要途径

E(e) = E / Y 就业弹性系数 = 就业增长速度 / 经济增长速度

2019年我国城镇就业弹性系数为0.31

就业弹性变化取决于产业结构等因素 一般第三产业或服务业在国民经济中所占比例越大，则就业弹性系数相对越高

描述通货膨胀与失业或经济增长间相互关系的曲线 工资增长与失业水平之间存在「负」相关关系

美国萨缪尔森 + 索洛

美国弗里德曼

生产并出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品

各国出口本国具有比较优势的产品，则两国都可从国际贸易中受益 两利相权取其重，两害相权取其轻

各国资源条件不同，生产要素的供给情况不同，是国际贸易产生的基础

各国集中生产并出口能充分利用本国相对丰裕要素的产品，进口需要密集使用本国相对稀缺要素的产品

解释相似资源储备国家之间和同类工业品间的双向贸易，并形成了当代贸易理论

现代国际贸易的基础：各国利用规模经济来生产有限类别的产品，如果每个国家只生产几类产品，那每种产品的生产规模会比生产所有产品时的规模更大，才能实现国际分工的规模效益

传统国际贸易理论假设：各国生产的产品同质，国际市场完全竞争 而克鲁格曼认为：工业产品类似，但不同质，大多数工业品市场是不完全竞争

1 「自」然资源的丰裕程度 2 「生」产能力和技术水平的高低 3 汇「率」水平的高低 (贬出) 4 国际市场「需求」水平和「需求」结构

1 一国的经济总量或总产出水平 2 汇率水平 3 国际市场商品的供给情况和价格水平高低

目的：保护国内产业、维持本国经济增长和国际收支平衡

干预「进口」贸易方式-2

干预「出口」贸易方式

倾销：出口商以「低于正常价值的价格」向进口国销售产品，并因此给进口国造成损害的行为

确认出口国企业低价销售是否属于倾销行为的「关键」：对产品正常价值的认定

世界贸易组织规定 确认产品正常价值的依据标准

倾销类型-4

「反」倾销

1 积极推动进出口市场的多元化 2 进一步重视提高产品「质量」和服务水平 3 通过优化进口结构积极扩大进口 4 重视外资引入质量，落实好我国鼓励利用外资的政策 5 积极支持我国企业“走出去”

非竞争性 (主要特征)：边际成本为零，强调潜在收益 非排他性 (派生特征)：指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难

1 指公共物品的资金来源，即谁为公共物品付费、以何种方式付费，称为公共物品的融资 2 指由谁负责、如何将公共物品的投入要素转化为公共物品的产出，成为公共物品的生产

公共物品供给的主体：政府、私人企业、社会组织、慈善机构

公共物品的融资

公共物品的生产

1 公共物品供给的「决策」制度：决策问题是公共物品供给制度结构的「核心」 2 公共物品供给的「融资」制度 3 公共物品供给的「生产」制度 4 公共物品供给的「受益分配」制度

1 提供公共物品或服务 2 矫正外部性 3 维持有效竞争 (保证竞争性市场在资源配置方面的效率) 4 调节收入分配 5 稳定经济

财政资源配置范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域-3

财政配置社会资源的机制和手段-5

概念：指「政府」运用「财政手段」调整国民收入「初次分配结果」的职能

目标：实现公平收入分配，初次分配是按「要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价」实现的

财政实现收入分配职能的机制和手段-4

四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡

财政行使经济稳定职能，其重点不是对社会资源在私人部门和政府部门间进行配置，而是「维持社会资源在高水平利用状况下的稳定」

财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段-4

财政行使经济稳定与发展职能的方式

1 看财政支出规模 = 财政支出总额 / 国内生产总值GDP，反映政府实际参与社会经济活动的程度 2 看财政支出结构：指财政支出总额中各类支出所占比重，反映了政府用各项财政资金都做了什么事 3 看财政支出的经济性质：指各项财政支出的具体经济构成，反映了财政每一笔钱具体怎么花的

1 适用于编制政府预算的统计分类

2 根据「交易的经济性质」进行分类

中国支出功能分类科目设「类、款、项」三级

与国际通行的支出功能分类和支出经济分类法相比，中国传统的支出分类是一种“功能”与“性质”混合的分类方法，中国传统分类存在的不足： 1、财政支出的分类标准不统一，部分支出按功能分类，部分支出按经济性质分类 2、无法全面反映政府职能，也难以精确反映财政支出的经济性质 3、不利于细化预算编制和强化预算约束 4、难以进行国家横向比较

1 绝对规模指标：财政支出的绝对规模指标是政府在预算年度的财政支出总和

2 相对规模指标

1 财政支出增长率：当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比 2 财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与国内生产总值增长率之比 3 财政支出增长的边际倾向：财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系

1 德国：「瓦」格纳法则——政府活动「扩」张法则：伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。(1) 市场的扩张，由此产生的冲突和矛盾增多，引起对商业法律和契约的需要；(2) 纠正外部性等市场失灵问题；(3) 随着经济的增长，文化、教育、福利等财政支出项目的增长率将超过国内生产总值的增长率，也将要求增加财政支出

2 英国：「皮」考克和「魏」斯曼——「梯度」渐进增长理论：认为英国的公共支出增长是“阶梯式的”“非连续的” 公共支出增长的内在原因：公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度，公众可容忍税收水平的提高 外在原因：社会“突变”，如疫情、地震、洪水等

3 美国：「马」斯格雷夫——「经」济发展阶段增长理论：财政支出「数量」的变化，是随着不同时期财政「支出作用」的变化而变化的 经济发展初期阶段：政府投资在总投资中所占比重较大 中期阶段 (国退民进)：私人投资开始上升，政府投资在总投资中所占比重「相对下降」 成熟阶段：人们对政府提出了更高的要求，使政府投资在总投资中的比重又进一步提高

4 美国：「鲍」莫尔——「非」均衡增长理论：他将国民经济部门区分为生产率不断提高 (进步部门～技术起决定作用) 与生产力提高缓慢 (非进步部门～劳动起决定作用) 两大类别

5 公共选择学派的解释：(1)选民在进行财政事务决策时，常有“财政幻觉”，即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己带来的好处，而忽视了税收负担也有可能增长；(2) 政治家倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段；(3) 官僚机构掌握着更精确的成本信息；(4) 公共利益都很难界定

1 经济发展因素 2 政治因素 3 经济体制和经济制度因素 4 社会因素

其中，[2]政治因素包括： 1、社会政治局面的稳定状况 2、政治体制结构和政府行政效率 3、政府活动范围

1 计算所费与所得的范围不同

2 衡量效益的标准不同

3 择优的标准不同

1 成本——效益分析法

2 最低费用选择法

3 公共劳务收费法

4 公共定价法

指政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或以较低的价格向居民住户提供的商品/服务的净支出 如：行政管理、国防、教育、科学技术、卫生健康支出

集中性、政策性投资

特点：非营利性、外部性、长期性

社会保障支出

财政补贴

1 对生产与就业影响的方式不同：政府购买性支出直接刺激经济、转移性支出只能间接影响 2 对政府支出效益约束的强度不同：购买性支出遵循市场等价交换原则，对政府具有较强的效益约束；转移性支出对政府的效益约束较弱 3 体现财政的不同职能：在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能；转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。发达国家，转移性支出所占比重往往较大；发展中国家，购买性支出所占比重往往较大。

指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的「需要」而「筹集的一切资金的总和」

来源渠道：税收、社会缴款 (社保)、赠与、其他收入 (罚金罚款)

我国《2023年政府收支分类科目》将政府「一般公共预算收入」科目分为税收收入、非税收入、转移性收入、债务收入四类 其中，非税收入 (8款) 包括「专项」收入、「行」政事业性收费收入、「罚没」收入、「国有资本」经营收入、「国有资源」 (资产) 有偿使用收入、「捐」赠收入、政府「住房基金」收入、其他收入

1 最小口径：仅包含税收收入 2 小口径：税收收入 + 纳入财政预算的非税收收入 (合计即一般预算) 3 中口径：财政预算 (即一般预算) 收入 + 社会保障缴费收入 4 大口径：指全部的政府收入

2021年全国税收收入占当年GDP比重15% 若将构成财政收入的非税收收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等加总计算，2021年全国税收收入占当年GDP比重26%，并不算低

衡量宏观税负的口径 (从小到大)： 1、税收收入占GDP的比重 2、财政收入 (一般预算收入) 占GDP的比重 3、财政收入 (一般预算收入) 加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重

1 税收的征收「主体」是国家，征收「客体」是单位和个人 2 征税「目的」为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公众需要 3 征税「依据」是法律，凭借的是政治权利，而不是财产权利 4 征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程 5 从征税的直接结果来看，国家通过税收方式取得了财政收入

1 强制性：直接凭借政治权利，通过法律形式对社会产品实行强制征收 · 「税收分配关系的建立」具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权利 · 「税收的征收过程」具有强制性，即如果出现了税收违法行为，国家可以依法进行处罚 2 无偿性：是「税收本质」的体现，是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征 3 固定性：国家通过法律形式预先规定了课税对象、税基、税率等要素

1 财政职能 ( = 收入职能，「首要的和最基本」的职能) 2 经济职能 ( = 调节职能) 3 监督职能 (监督经济运行；对纳税人的生产、经营活动进行监督)

拉弗曲线：是对「税率」与「税收收入」或「经济增长」之间关系的形象描述 该曲线的基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源

这一观点来自「供应」学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。主张解决“滞胀”问题应该着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供应的数量和质量

1 前转：也称“顺转”或“向前转嫁”，是税收转嫁「最典型、最普遍」的形式，把税负转嫁给「消费者」 2 后转：也称“逆转”或“向后转嫁”，实际税收负担者是「原材料供应者或者工人」 3 混转：也称“散转”，指纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，「在实践中比较常见」 4 消转：指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。通过「改善经营管理、提高劳动生产率」等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了 5 旁转：也称“侧转”，指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者「以外的其他人」负担，如压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担 6 税收资本化：也称“资本还原”，最典型的就是对土地交易的课税。税收资本化是「税收后转」的一种特殊形式

税负后转 VS 税收资本化： 1 税负后转借助的是一般消费品，税收资本化借助的是资本品 2 税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁

1 应税商品供给与需求的弹性 (关键因素)：若需求弹性大，供给弹性小，税负将主要由纳税人自己承担；若需求弹性小，供给弹性大，税负将主要由其他人承担 2 课税商品的性质：生活必需品的课税容易转嫁，非生活必需品课税不易转嫁 3 课税与经济交易的关系：税负转嫁是在经济交易过程中发生的，经济交易是税负转嫁的必要条件。与经济交易无关而直接对纳税人课征的税不容易转嫁 (企业所得税、个人所得税)，通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税较容易转嫁 (增值税、消费税) 4 课税范围大小：课税范围广税负容易转嫁，课税范围窄税负难以转嫁 5 与商品的竞争程度有关：竞争越小越易转嫁

自愿性、有偿性、灵活性

1 按国债发行地域不同：内债、外债 (国内外) 2 按政府从借入债务到偿还债务的时间长短划分：短期国债 (≤1年，短期形式：国库券)、中期国债 (1年<X≤10年)、长期国债 (>10年) 3 按利率变动情况划分：固定利率国债、浮动利率国债 4 按国债能否在证券市场流通划分：上市(流通)国债、非上市(流通)国债 5 按国债债务本位不同划分：货币国债、实物国债 (我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债) (实物国债可以避免因货币贬值给债权人带来的损失，故其一般在通货膨胀时使用)

1 弥「补」财政赤字：财政赤字可通过向中央银行借款、增加税收、发行国债等方式弥补。向央行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀；发行国债弥补赤字对经济可能产生的副作用比较小 2 「筹」集建设资金：以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一 3 「调」节货币供应量和利率：特别是短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票” 4 「调」控宏观经济

1 认购者负担 2 债务人负担 (政府负担) 3 纳税人负担 4 代际负担

衡量国债「绝对」规模指标-3

衡量国债「相对」规模指标-3

· 其认为，在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同或者等价的 · 李嘉图认为国债会助长政府的浪费心理，认为国债是有害的，反对发行国债 · 但随着国家干预主义的兴起，李嘉图关于国债有害的观点逐渐被人们忘却，取而代之的是「国债有益论」的观点。主张发行国债的理由包括：国债是防止严重的经济萧条、实现充分就业、促进经济繁荣、增加国民收入的必要条件。与税收融资相比，会给债权人带来一种“财富有所增加的幻觉”，导致人们减少当期储蓄并增加消费，从而起到扩张社会总需求的效果

1 国债发行制度

2 国债偿还制度

3 国债市场制度

1我国政府性债务分类

2 地方政府债务管理制度

指构成一国税收制度的主要因素，包括「纳税人、课税对象、税率」 (前3基本要素)、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等

1 纳税人 (即纳税主体)

2 课税对象 (即征税客体)

3 税率

4 纳税环节 5 纳税期限 6 减税和免税 7 违章处理：税收「强制性」特征的体现 (过程的强制性) 8 纳税地点

1 按「课税对象」分类

2 按「计量课税对象的标准不同」分类

3 按「税收与价格的关系」分类

4 按「税负能否转嫁」分类

5 按「税收管理权限和使用权限」分类

特点

增值税的优点是由增值税的特点决定的 具体体现的几个方面

类型-3

征收范围

税率与征收率

发票管理

特点-4

纳税范围和纳税人

税目和税率

· 是海关依法对「进出境货物、物品」征收的一种税 (征收对象) · 进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14天内，向海关申报关税

纳税人

税率

应纳税额的计算

1 税负相对比较公平 2 所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题 3 税源可靠，收入具有弹性 发挥“内在稳定器”的作用

1 纳税人

2 税率

3 应纳税所得额的计算

4 应纳税额的计算

5 征收管理

我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度

1 纳税人

2 课税对象-9

3 税率

4 应纳税额的计算

5 税收优惠

6 征收管理

1 符合税收的纳税能力原则 2 「课税对象是财产价值」，税源比较充分且相对稳定，不易受经济变动因素的影响 3 征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，「财产税具有收入分配功能」，征收财产税在一定程度上有助于避免社会财富分配不均 4 财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁，政府征收财产税增加了有产者的负担，同时等于相对减轻了无产者的负担

1 税收负担存在一定的不公平性，因为纳税人财富的主要评价标准是收入，而不仅仅是财产，尤其是财产中的动产，常常成为隐匿的对象，不动产的估价一般也比较难，征收管理不易掌握 2 收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的 3 在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，因此，在一定程度上对资本的形成可能带来障碍

1、纳税人和征税对象

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

5、征税管理

概念：是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

概念：我国境内的车辆、船舶，按照规定税目和税额计算征收的一种税

1、纳税人

2、税目

3、税率

4、征收管理

政府预算：具有法律规定和制度保证的、经法定程序审批批准的政府「年度财政收支计划」

· 从技术方面看，政府预算包含2层含义： 1 形式上，政府预算是政府的财政收支计划，以「预算平衡表」的形式体现，预算表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向 2 在内容上，政府预算是政府对财政收支的计划安排。反映政府可集中支配的财政资金数量的多少，是财政部门按法定程序管理财政资金的活动。政府预算是政府理财的「主导环节和基本环节」 · 从政治方面看，政府预算是重大的政治行为。(1)反映政府在做/不做什么间抉择；(2)反映指支出上的优先权；(3)反映政府具体准备购买的物品/服务及其成本 · 从本质方面看，政府预算是国家和政府意志的体现。政府预算需经过「国家权力机关」的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件 (属于年度立法)

政府预算最早出现在「英国」，17世纪编制了第一个国家预算

1「反」映政府部门活动的职能 2 「监」督政府部门收支运作情况的职能 3 「控」制政府部门支出的职能

指政府选择预算形式、体系和在预算编制、审查、执行过程中所必须遵循的「指导思想」，是制定政府财政收支计划的「重要方针」

1 「完」整性原则：包括政府「所有的」财政收入和支出内容 2 「统一」性原则：中央和地方各级政府预算按统一的预算科目 3 可「靠」性原则 (谨慎性原则)：稳健、真实、可靠，不能不切实际 4 「合法」性原则：立法机关审查批准预算 5 「公开」性原则：公之于众 6 「年」度性原则：历年制 (1月1日～12月31日)、跨年制 (每年某月某日～下年前一天)

1 按预算「编制形式」分类

2 按预算「编制依据的内容和方法」分类

3 按预算「作用时间长短」分类

4 按预算「收支平衡状况」分类

5 按预算「项目是否直接反映经济效益」分类

6 按预算「管理层级」分类

1 各级人民代表大会的职权：批准、改变、撤销不适当的决议 2 各级人民代表大会常务委员会的职权：审查、批准、撤销与法抵触决议

县级以上人民政府组织编制本级预算、决算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告 组织本级总预算执行 决定本级预算预备费的动用 编制本级预算的调整方案 改变或撤销不适当的决定、命令

具体编制本级预算、决算草案，具体组织本级总预算的执行，提出本级预算预备费动用方案，具体编制本级预算的调整预算，定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况

制定本部门预算具体执行办法 编制本部门预算草案 组织和监督本部门预算的执行 定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况 编制本部门的决算草案

编制本单位预算、决算草案 按照规定上缴预算收入、安排预算支出 接受政府财政、审计等有关部门的监督

各级审计机关应当对各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财政收支，以及其他按照规定应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益，进行「审计监督」

指政府凭借国家政治权利，以社会管理者身份筹集以「税收」为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算

主要有： 1 税收收入 (90%) 2 非税收入 (包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源/资产有偿使用收入等)

按支出功能分类：包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、金融、其他支出和转移性支出等

我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字，就是一般公共预算

政府性基金：指为支持「特定」公共基础设施建设和公共事业发展，具有专项用途的财政资金 政府性基金项目由「财政部」审批，重要的政府性项目须报「国务院」审批

政府性基金预算：指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算

政府性基金预算的管理原则

是国家以所有者身份依法取得国有资本收益 预算收支按照当年预算收入规模安排，不列赤字

国有资本经营预算制度的「核心」

编制原则-3

指政府通过社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算

遵循原则-5

编制范围 (五险)

1 建立部门预算制度

2 将预算外资金纳入预算管理

是预算实施的「关键环节」

1 建立国库集中收付制度

2 实行政府采购制度

坚持党的全面领导，坚持预算法定，坚持目标引领，坚持底线思维

1 加大预算收入统筹力度，增强财政「保障」能力 2 规范预算支出管理，推进财政「支出标准」化 3 严格预算编制管理，增强财政预算「完整」性 4 强化预算执行和绩效管理，增强预算「约束」力 5 加强风险防控，增强财政「可持续」性 6 增强财政透明度，提高预算管理「信息化」水平

1 财政分配和管理机构的设置

2 政府间事权及支出责任的划分

3 政府间财政收入的划分

4 政府间财政转移支付制度

1 财政管理体制的模式-2

2 改革开放后我国财政管理体制的变化

1 保证各级政府财政职能的有效履行 2 调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡 3 促进社会公平，提高财政效率

1 支出责任划分

2 收入划分

1 建立了财政收入稳定「增长」机制 2 增强了中央政府「宏」观调控能力 3 促进了产业结构调整和资源优化配「置」

最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古

该制度目的

重要作用

财政转移支付特点

通用财政转移支付分类

我国的财政转移支付分类

税收返还制度：中央对地方税收返还包括增值税定额返还、消费税定额返还、所得税基数返还

1 坚持中国特色社会主义道路和「党」的领导 2 坚持财政事权由「中央」决定 3 坚持有利于健全社会主义「市场经济体」制 4 坚持「法治化」规范化道路 5 坚持积极稳妥「统筹」推进

1 体现基本公共服务受益原则 2 兼顾政府职能和行政效率 3 实现权、责、利相统一 4 激励地方政府主动作为 5 做到支出责任与财政事权相适应

1 推进中央与地方财政事权划分 (1) 适度加强中央的财政事权 (2) 保障地方履行财政事权 (3) 减少并规范中央与地方共同财政事权 (4) 建立财政事权划分动态调整机制 2 完善中央与地方支出责任划分 3 加快省以下财政事权和支出责任划分

对财政收支关系进行调整的指导原则和措施

包括「预」算政策、「支」出政策、「国」债政策、「税」收政策等

1 「协」调功能：调节失衡状况 2 「导」向功能：引导投资 3 「稳」定功能：实现供需平衡 4 「控」制功能：引导消费方向，控制资源浪费

1 促进充分就业 2 物价基本稳定 3 国际收支平衡 4 经济稳定增长

其中，国际收支平衡指「经常项目 (又称贸易项目)」收支、「资本项目」流入流出的差额之和为零，是国际贸易 (含商品+劳务)和国际资本的「综合平衡」

1 预算政策

2 税收政策

3 公债政策

4 公共支出政策

5 政府投资政策

6 财政补贴政策

1 根据财政政策调节经济周期的「作用」划分

2 根据财政政策在调节国民经济总量和结构的「不同功能」划分

被用来研究「财政收支」变化对「国民收入」的影响

包括-3

1 「认识」时滞：取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力 2 「行」政时滞：对经济问题进行调查研究所耗费的时间 3 「决策」时滞：交给立法机关审议通过所需要的时间 4 「执行」时滞：付诸实施所需要的时间 5 「效果｜时滞：对经济产生影响所需要的时间

概念：指经济主体在既定的收入和财富范围内「能够并愿意」持有货币的数量 1、货币需求作为一种「经济需求」，是由货币「需求能力和货币需求愿望」共同决定的有效需求 2、货币需求是一种「派生需求」，派生于人们对商品的需求 3、是一种「有效需求」、「客观需求」

货币职能：流通手段、支付手段、贮藏手段

经济中各个部门需要持有的货币数量，一定时期内经济对货币的「客观需求量」

1 费雪的现金「交易」数量说

2 剑桥学派的现金「余额」数量说～庇古

由3类动机决定

凯恩斯的货币需求函数： L = L1(Y) + L2(i)，收入、利率

凯恩斯认为，当利率降低到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有「债券」，都愿持有货币，流动性偏好具有「绝对性」，这就是「流动性陷阱」 (利率很低)

· 凯恩斯的货币需求理论采用了大量心理分析法 · 其理论将货币作为宏观经济中一个重要的经济变量和政策变量来研究

影响人们持有实际货币的因素-3

技巧：货币需求函数最复杂。选择题排除前3个后，选择最复杂的

弗里德曼认为：货币数量说不是产出、货币收入或物价水平理论，而是货币需求理论

依据：资产的流动性

M0 = 流通中的货币 M1 = M0 + 单位活期存款 M2 = M1 + 单位定期存款 + 个人存款 + 其他存款 (财政存款除外，如税收、社保等) (M2 = M1 + 准货币)

1、M0是指企事业单位、个人、机关团体、「非存款类金融机构」所持有的硬币和现钞总和（即通常所指的现金） 2、M1由流通中货币 + 单位活期存款组成，是我国的「狭义货币供应量」，因其流动性较强，是中央银行重点调控对象 3、M2是我国「广义货币量」，包括M1以及一些准货币 (单位定期存款、个人存款、其他存款)。M2是研究宏观调控的主要变量

概念：指一定时期内 (每月、每季或每年) 实体经济 (即非金融企业和住户) 从金融体系获得的全部资金总额

社会融资规模统计指标的主要构成-5

1 中央银行的信用创造货币机制

2 商业银行的扩张信用并创造派生存款机制

货币供应量公式

· 2009年，世界上第一个加密数字货币比特币正式诞生 · 数字人民币采用“中央银行 — 商业机构”的双层运营体系

数字货币的特点

设计特征

数字人民币 VS 支付账户余额的区别 (银行卡余额 VS 支付宝余额)

1 是货币供给与货币需求的大体一致，而非数量上的完全相等 2 是一个动态过程，短期内可能不一致，但长期内是大体一致的 3 一定程度上反映了经济总体均衡状况

总量性货币失衡

结构性货币失衡

由于结构性货币失衡根源于经济结构，所以中央银行宏观调控时「更多注意总量性货币失衡」

流通领域的货币数量取决于「货币的均衡水平」 货币在运动过程中的「自我调节机制」能够使其保持均衡状态的特性

货币数量与经济增长的关系

货币数量与物价上涨的关系

1 有效需求 > 有效供给 2 物价持续上涨 (通胀的「基本标志」)

按通胀的成因划分

按通胀的表现形式划分

1 「直接」原因：过度的信贷供给 2 「主要」原因：财政原因 (发生财政赤字和推行赤字财政政策) 、信贷原因 · [2]其中引起信用膨胀的原因：(1)财政赤字；(2)来自社会过热的经济增长要求压力；(3)银行自身决策失误 3 其他原因：主要由投资规模过大、国民经济结构比例失调、国际收支长期顺差等

1 紧缩的需求政策

2 积极的供给政策

处于金融中介体系的「中心环节」，是「发行的银行、银行的银行、政府的银行」

中国人民银行是我国的央行，它的主要职能包括：执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务

建立的必要性： 1 集中货币发行权的需要 2 经理国库和为政府筹措资金的需要 3 管理金融业的需要 4 国家对社会经济发展实行干预的需要

1不以营利为目的 2 不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放贷款，其业务服务对象是政府部门、商业银行及其他金融机构 3 央行具有相对独立性

1 货币发行业务

2 对银行的业务

3 对政府的业务

资产 (+债权)

负债

通过货币供应量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段

1 政策的目标 2 实现目标所用的政策工具 3 预期达到的政策效果

1 稳定物价 2 经济增长 3 充分就业 4 平衡国际收支

我国「货币政策目标」是「保持货币币值稳定，并以此促进经济增长」

1 一般性政策工具 (「传统」的政策工具)

2 选择性货币政策工具

3 直接信用控制

4 间接信用指导

5 非常规货币政策工具与结构性货币政策工具

又称为货币政策的中间指标、中间变量等，它是介于货币政策工具变量 (操作目标) 和货币政策目标变量 (最终目标) 之间的变量指标

选择的原则：可控性、可测性、相关性

包括

传导体系：中央银行→货币市场→金融机构→企业（居民）

货币政策传导效率取决因素

2008年下半年，美国次贷危机急剧恶化为国际金融危机，在此背景下，中国人民银行及时将货币政策从“从紧”转向“适度宽松” 2010年中央经济工作会议确定「2011年实施稳健的货币政策」，意味着我国已「连续13年」实施稳健的货币政策 (2011-2023，计算2023-2011+1=13年) 2021年12月，中央经济工作会议提出：稳健的货币政策要灵活适度，保持流动性合理充裕。引导金融机构加大对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持 「2022年12月」，中央经济工作会议提出：稳健的货币政策要精准有力。要保持流动性合理充裕，保持广义货币供应量和社会融资规模增速同名义经济增速基本匹配，引导金融机构加大对小微企业、科技创新、绿色发展领域支持力度。保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定，强化金融稳定保障体系

又称存款货币银行，以经营工商业存款、放款为主要业务，并为客户提供多种金融服务 金融机构体系中最核心的部分

1 商业银行与一般工商业比较：商业银行是金融企业，承担着资金融通职能 2 商业银行、中央银行、政策性银行比较：商业银行是以盈利为目的的企业，经营目标是利润最大化 3 商业银行与非银行金融机构比较：商业银行的经营范围广泛、业务种类齐全，是唯一能面向公众吸收活期存款的金融机构

1 信用中介 (最基本职能；与存款、放贷有关) 2 支付中介 (如汇兑、非现金结算等；商业银行的中间业务) 3 信用创造 (超出自有资本)

1 按机构设置分类

2 按业务经营范围分类

1 负债业务

2 资产业务

3 中间业务 (无风险业务)

原则：盈利性、流动性、安全性 · 商业银行的盈利性与流动性、安全性都呈「负相关」关系

概念：指存款类金融机构根据其吸收存款的数额，按规定的保费率向存款保险机构投保，当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构向存款人偿付被保险存款，从而保护存款人利益、维护银行信用、稳定金融秩序的一种制度安排

不同国家存款保险制度的不同组织形式-3

我国是否纳入存款保险分类

偿付限额

存款保险基金的运用，要应当遵循「安全、流动、保值增值」原则，限于下列形式： 1 存放在央行 2 投资政府债券、中央银行票据、信用等级较高的金融债券、其他高等级债券。 3 国务院批的其他项目

概念：指金融市场实现「金融资源」优化配置功能的程度

发挥的前提：资本的合理运动

包含内容： 1 金融市场以最低交易成本为资金需求者提供金融资源的能力 (能低成本拿到钱) 2 金融市场的资金需求者使用金融资源，向社会提供有效产出的能力 (拿到钱的人能有产出)

1965年美国法玛提出 每一种证券价格都永远等于其投资价值，那么就称这样的市场为有效市场

根据信息对证券价格影响的程度，法玛将市场有效性分类-3 (常考)： 1 弱型效率：有关证券的「历史资料」对证券价格变动没有任何影响 2 半强型效率：有关证券「公开发布的资料」对证券的价格变动没有任何影响 3 强型效率：「所有相关信息」对证券价格变动都没任何影响

按市场上交易的金融工具的期限长短分 (外汇市场除外)

1 不确定性 2 相关性 (货币的特殊性决定了金融机构同经济和社会是紧密相关的) 3 高杠杆性 4 传染性 (金融机构承担着中介机构的职能，割裂了原始借贷的对应关系)

1 市场风险：价格波动导致的金融参与者的资产价值变化 2 信用风险：无法偿付或无法按期偿付导致的损失 3 流动性风险：金融参与者流动性降低导致的 4 操作风险：交易系统不完善、管理失误、其他人为错误

1 债务危机 (支付能力危机)

2 货币危机

3 流动性危机

4 综合性金融危机

因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴 2007年春季开始显现，2008年10月初，次贷危机演变为金融海啸，开始在全国蔓延

3阶段： · 1 债务危机阶段：由于房地产价格下跌，利率上升，导致次级房贷的贷款人不能按时还本付息而引发的危机 · 2 流动性危机：由于债务危机导致相关金融机构流动性不足，不能及时应付债权人变现的要求 · 3 信用危机：投资者对建立在信用基础上的金融活动产生怀疑，引发全球范围内的金融恐慌

1 公共利益论

2 保护债权论

3 金融风险控制论

1 按银行的监管主体以及央行的角色来分类

2 从监管客体的角度分类

20世纪80年代以来，经历了单一全能型体制、分业监管体制和综合监管体制

2003年底修改的《中国人民银行法》明确规定了中国人民银行及其分支机构负有维护金融稳定的职能，主要包括： 1、作为最后贷款人在必要时救助高风险金融机构 2、共享监管信息，采取各种措施防范系统性金融风险 3、由国务院建立监管协调机制

2018年3月21日，组建中国银行保险监督管理委员会 (银监会)

1 对影子银行的监管

2 对地方金融组织的监管

3 对金融控股公司的监管

1975年2月，由「国际清算银行」发起，西方十国集团以及瑞士、卢森堡12国的央行，成立了巴塞尔银行监管委员会

在巴塞尔协议中，影响广泛的是统一资本监管的1988年巴塞尔报告 (又称旧巴塞尔资本协议)、2003年新巴塞尔资本协议、2010年巴塞尔协议3

主要内容：确认了监督银行资本的可行的统一标准

1 资本组成

2 风险资产权重

3 资本标准

4 过渡期安排

三大支柱

1 强化资本充足率监管标准

2 引入杠杆率监管标准

3 建立流动性风险量化监管标准

4 确定新监管标准的实施过渡期

1 固定汇率制度

2 浮动汇率制度

1 经济开放程度 2 经济规模 3 国内金融市场的发达程度及其与国际金融市场的一体程度 4 进出口贸易的商品结构和地域分布 5 相对的通货膨胀率

1、经济开放程度越低、经济规模越小、进出口集中在某几种商品或某一国家的国家，一般倾向于固定汇率制度 2、经济开放程度高、进出口商品多样化或地域分布分散化、同国际金融市场联系密切、资本流出流入较为可观和频繁，或国内通货膨胀率与其他主要国家不一致的国家，则倾向于实行浮动汇率制度

1、1994年1月1日，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制 2、1997年国际货币基金组织 IMF 将我国归类为传统的 (或事实上的) 钉住汇率安排 3、2005年7月21日，在主动性、可控性、渐进性原则的指导下，我国改革人民币汇率形成机制，实行以市场供「求」为基础，参考一「篮」子货币进行调节、有管理的「浮」动汇率制度

1、货币性黄金 (黄金只能算作潜在的国际储备，而非真正的国际储备) 2、外汇储备 (主要是银行存款和国库券等，外汇储备是国际储备「最主要」的组成部分，在非黄金储备中占比高达95%以上) 3、国际货币基金组织 (IMF) 的储备头寸：指在国际货币基金组织的普通账户中成员方可以自由提取使用的资产，包括成员方向基金组织缴纳份额中的25%可自由兑换货币 (储备档头寸) 和基金组织用去的本币两部分 (超储备档头寸) 4、特别提款权：是「IMF」根据成员方缴纳的份额「无偿分配」的一种账面资产。特别提款权根据「一篮子货币」定值

1 融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡 2 干预外汇市场，从而稳定本国货币汇率 3 是一国对外举债和偿债的根本保证

国际储备的管理实质上是外汇储备的管理

1 外汇储备总量管理 2 外汇储备的结构管理 · 储备货币的比例安排 · 储备资产流动性结构的确定 3 外汇储备的积极管理

1、确定国际储备资产：政府应持有何种国际储备资产 2、确定汇率制度：采取固定汇率制度还是浮动汇率制度 3、确定国际收支调节方式：采取何种措施加以调节

1 国际金本位制 (1821-1933)

2 布雷顿森林体系 (1945-1973)

3 牙买加体系 (1976-至今)

1 国际货币基金组织 IMF

2 世界银行集团 WBG

3 国际清算银行

1 跨境贸易人民币结算

2 跨境直接投资人民币结算

3 外商直接投资人民币结算

4 跨境贸易人民币融资

5 跨境人民币证券投融资

6 双边货币合作

7 自由贸易账户 (FT账户)