税保保报告专业分析-淮安中嘉视频营销有限公司
2024-06-03 00:41:45 0 举报AI智能生成
税保保报告专业分析了淮安中嘉视频营销有限公司的财务状况和税务风险。报告指出，该公司在财务报表中存在一些问题，如会计处理不准确、税款计算错误等，可能导致企业面临税务风险。此外，报告还建议该公司加强内部财务管理，提高会计人员的专业素质，以降低税务风险。
作者其他创作
大纲/内容
基本信息
股权情况
江苏四合商贸发展有限公司
65.00%
淮安凌安商务有限公司
35.00%
关联方
南京信实食品有限公司
实际控制人
苏大伟
法定代表人
王越
纳税信用等级
B级
纳税人类型
一般纳税人、小微企业
税务登记行业
其他综合零售
成立时间
2021-09-01
法律类风险
注册资本没有实缴到位
具体问题
注册资本890万，目前实缴到位534万
风险
老企业成立八年内、新企业成立五年内需要缴足。
参考政策
《公司法》第47条规定：全体股东认缴出资额，由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。自新《公司法》2024年7月1日起施行到2027年6月30日止，给予3年的过渡期。有限责任公司自2027年7月1日起剩余认缴出资期限不足5年的，过渡期内无需调整出资期限。股东认缴出资期限在3年过渡期结束后超过5年的，应当于新《公司法》施行之后3年过渡期内将剩余出资期限调整至5年内。
税费风险
增值税
税负率分析
具体问题
2022年增值税税负率（0.18%）严重过低，低于行业标准水平（0.65%~1.08%）
2023年增值税税负率（0.13%）严重过低，低于行业标准水平（0.62%~1.03%）
连续两年增值税税负率均低于行业标准水平
风险
存在少记收入问题，补缴税款、罚款的风险
建议
1、加强企业的财务管理，及时对收入、成本、费用进行梳理分析，并找出增值税税负率偏低的真实原因
业务合理性分析
具体问题
2021年-2024年均有免税收入，简易征税销售额且有进项税额但无进项税额转出
风险
可能面临罚款和补缴税款的风险
参考风险
按照《增值税暂行条例》规定：用于非应税项目
的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进
货物或者应税劳务；相关的进项税额不得从销项
税额中抵扣。
上下游购销合理性分析
具体问题
购进商品最大的是乳制品1044.11万元，占比38.65%，销售商品最大的是植物油1243.93万元，占比60.66%
风险
进销货物不一致，可能与法人股东四合商贸发展有限公司，存在商品管理混乱的可能，两家公司进销存无法合理区分
上下游购销合理性分析
具体问题
2022年与南京古月食品有限公司采购乳制品105.96万元，植物油31.43万元，合计137.39万元，同时2022年又向它销售植物油53.90万元，销售占比13.58%
风险
存在上下游进销重合
关联方合理分析
具体问题
关联方江苏四合商贸发展有限公司，作为上游供应商供货金额为821.8万元，占比30.42%；作为下游客户采购金额为168.03万元，占比8.19%
风险
上下游重合，定价是否公允，是否存在利润转移
红冲金额合理性分析
2024年度销项红冲金额480.51万元，占开票金额高达32.71，占比过大
2024年度进项红冲金额510.42万元，占开票金额高达50%，占比过大
收入确认时点合理性分析
具体问题
2023年3季度预收账款374.09万元，营业收入420.43万元
风险
预收账款占比过高，存在未及时确认收入的风险
企业所得税
税负率分析
具体问题
企业所得税贡献率偏低
风险
2022年、2023年企业所得税贡献率为0。当企业所得税贡献率＜1%，可能存在隐瞒收入、虚增成本、虚假申报等风险。
建议
1、加强企业的财务管理，及时对收入、成本、费
用进行梳理分析，并找出所得税贡献率偏低的真
实原因。
用进行梳理分析，并找出所得税贡献率偏低的真
实原因。
季末年末暂估虚增费用风险
具体问题
2023年管理费用与前三季度平均值的差异率过大，达到62.17%
风险
可能存在年度末暂估虚提费用的风险
建议
核实公司主要费用合同、报销工单，银行往来、发票等资料的完整性和真实性。
利润率分析
营业利润率
具体问题
2022年、2023年营业利润偏低不合理
风险
营业利润率低于同行业平均毛利率水平较大，说明收入、成本、费用不匹配，存在调节利润的嫌疑，可能存在隐匿收入、虚增成本费用风险，可能构成逃税罪。
建议
核查收入成本核算是否准确，费用是否真实发生
费用率分析
管理费用率
具体问题
2022-2023年管理费用率10.21%高于行业参考值（平均值4.49%~8.32%）
建议
管理费用偏高，存在业务招待费纳税调增事项。请核查管理费用是否真实准确，有没有及时入
账
账
利息支出
具体问题
2022年列支财务费用4.39万元，2023年列支财务费用16.2万元
风险
是否取得税前扣除的合规发票，是否存在关联方借款
应付职工薪酬合理性分析
具体问题
2022年列支工资79.66万元万元，2023、2024年未列支工资
风险
可能存在2022年虚列工资的风险。
小税种
印花税
具体问题
2021年倒算的印花税税率为0%，倒算出的印花税税率偏低。
2022年倒算的印花税税率为0%，倒算出的印花税税率偏低。
2023年倒算的印花税税率为0%，倒算出的印花税税率偏低。
近四年倒算的印花税申报缴纳金额和印花税推算税额，均不一致，少交了印花税
风险
如果企业少缴了印花税，可能会面临税务部门的罚款或者法律责任。
参考政策
印花税法第十条：同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。
财报风险
其他应收款过大
具体问题
2024年其他应收款余额为208.87万元，金额过大
风险
可能存在关联方资金占用的可能，需要结合业务场景进行处理和解释
其他应付款分析
具体问题
其他应收与其他应付都存在负数
风险
其他应付、应付款借贷方向可能存在异常
建议
核对账目，调整异常账目
未分配利润分析
未分配利润长期为负数，但企业却能持续经营，可能存在存在虚减收入，虚增成本费用问题
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