增值税销售服务思维导图
2024-06-25 23:55:56 0 举报AI智能生成
增值税销售服务思维导图是一个清晰展示销售服务流程的工具，它涵盖了核心内容如销售服务的定义、类别、适用税率以及税收抵免政策。文件类型为图像格式，可以方便地在各种设备上查看。修饰语可以是：详细、直观、易于理解、信息丰富、逻辑清晰。
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大纲/内容
1.交通运输服务（9%)
（1）陆路
包括铁路、公路、缆车、索道、地铁、城市轨道。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
网络平台道路货物运输（简称网络货运）经营者和实际承运人均应当依法履行纳税或扣缴税款义务。
（2）水路
水路运输的程租、期租业务（租船+人） （光租：只租船，属于租赁13%）
（3）航空
①航空运输的湿租业务、航天运输 （干租只租飞机，属于租赁13%）
②运输工具舱位承包，发包方和承包方纳税；舱位互换业务中，互换舱位的双方纳税。
（4）管道
通过管道输送气体，液体，固体物质
（5）其他事项
①纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
②无运输工具承运业务
2.邮政服务（9%）
（1）邮政普遍
函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。
（2）邮政特殊
义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务。
（3）其他邮政
邮册等邮品销售、邮政代理等活动
3.电信服务
（1）基础电信服务(9%)
利用固定电话网、移动网、互联网提供语音通话服务，及出租出售宽带，波长等网络元素。
（2）增值电信服务（6%）
提供短信，电子数据和信息传输及应用服务，互联网接入服务等
如：卫星电视信号落地转接服务
4.建筑服务（9%）
（1）工程服务
新建，改建各种建筑物，构筑物的工程作业
（2）安装服务
包括固定电话，有限电视，宽带，水，电，燃气，暖气等收取的安装费，初装费，扩容费等。
（3）修缮服务
对建筑物进行修补，加固，养护，改善
（4）装饰服务
修饰装修，使之美观或特定用途的工程
（5）其他
如钻井（打井）、拆除建筑物、平整土地、建筑物平移、爆破、园林绿化等
物业服务企业为业主提供的装修服务；
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，按“建筑服务"纳增值税
5.金融服务（6%）
贷款（利息收入）
各种占用，拆借资金取得的收入，罚息，票据贴现，融资性售后回租等取得的利息。
以货币资金投资收取的固定利润，保底利润，征收增值税
金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税
直接收费金融
包括提供信用卡，基金管理，金融交易场所管理，资金结算，资金清算等
保险服务
包括人身保险服务和财产保险服务
金融商品转让
包括转让外汇，有价证券，非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
纳税人购入基金，信托，理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让
纳税人转让限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送，转股，按照”金融商品转让“缴纳增值税
6.现代服务（9项，除租赁外均为6%）
研发和技术服务
包括研发服务，合同能源管理服务，工程勘察勘探服务，专业技术服务（如气象服务，地震服务，海洋服务，测绘服务，城市规划，环境与生态监测服务等专项技术服务）
信息技术服务
包括软件服务，电路设计及测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务
文化创意服务
包括设计服务，知识产权服务，广告服务和会议展览服务。
宾馆，旅馆，旅社，度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按”会议展览服务“缴纳增值税
物流辅助服务
包括航空服务，港口码头服务（包括港口设施经营人收取的港口设施保安费），货运客运场站服务，打捞救助服务，装卸搬运服务，仓储服务，收派服务。（装卸搬运服务，仓储服务，收派服务可选择简易征收）
租赁服务
形式包括：融资租赁和经营性租赁。
融资性售后回租：按金融服务
租赁范围包括：不动产（9%），动产（13%）
经营性租赁
水路运输的光租业务、航空运输的干租业务
将不动产或飞机、车辆等动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告；
车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等，营改增之前简易增收5%，高速路3%）
鉴证咨询服务
包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
如：会计税务法律鉴证，工程监理，资产评估，环境评估，房地产土地评估，建筑图纸审核，医疗事故鉴证等。
翻译服务、市场调查服务按照咨询服务
广播影视服务
包括广播影视节目（作品）的制作服务，发行服务，播映（含放映）服务
商务辅助服务
包括企业管理服务，经纪代理服务，人力资源服务，安全保护服务。
拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入
纳税人提供武装守护押运’拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金
如：金融代理，知识产权代理，货物运输代理，代理报关，法律代理，房地产中介，婚姻中介，代理记账，拍卖等。
其他服务
纳税人安装运行后的机器设备提供的维护保养服务（电梯保养维护）；为客户办理退票而向客户收取的退票费，手续费等
7.生活服务（6项，6%）
文化体育服务
包括文艺表演、比赛，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，提供游览场所等
纳税人在游览场所经营索道，摆渡车，电瓶车，游船等取得的收入，按照”文化体育服务“缴纳增值税
教育医疗服务
教育服务，是指提供学历教育服务（免征），非学历教育服务，教育辅助服务的业务活动
旅游娱乐服务
包括旅游服务和娱乐服务（旅行社服务）
餐饮住宿服务
纳税人以长(短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税
提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按此项目
居民日常服务
包括市容市政管理，家政，婚庆，养老，殡葬，护理，美容美发，按摩，桑拿，沐浴，洗染，摄影扩印等服务
其他
如：植物养护服务
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