国际经济法概论

自然人

法人

跨国公司（按国内法）

国家

单独关税区（经贸自主权为标准）

国际经济组织

国家和国家，国家和组织，自然人和法人

国家与国际组织、国际组织之间以及不同国家的个人和法人之间

1. 古罗马的市民法（调整罗马人之间的关系）和万民法（调整罗马人和外国
人之间的关系）

2. 中世纪后的商人习惯法：
（1）最早出现在地中海沿岸国家（威尼斯）；
（2）后被吸收到国内民商法之中；
（3）由商人自己选出的法官来执行；
（4）跨越国界普遍适用于各国商人；
（5）内容包括货物买卖合同的标准条款、海上运输与保险等。

17世纪后西欧开始建立民商法

二战以前缔结的友好通商航海条约重点保护的对象是

国内和国际经济关系表现为：
（1）资本输出与跨国公司的产生和发展；
（2）国家干预经济；
（3）国家间经济矛盾的加剧和尖锐化。

多边条约调整国家间经济关系的新阶段

《建立世界贸易组织协定》简称WTO协定

国内法（内外有别）

国际法

1962年，《关于自然资源永久主权宣言》

《各国经济权利和义务宪章》内容之一

EXW、DDP

FOB、CFR、CIF
采用最多

FCA、CPT、CIP

DAT（运到+卸下）、DAP（运到）

国际商会制定的《国际贸易术语解释通则》、《华沙-牛津规则》、
美国《对外贸易定义修订本》

《联合国国际货物销售合同公约》

（1）是一个订立合同的建议；
（2）向一个或一个以上特定的人发出；
（3）应具有“十分确定”的内容；只需包括货物、数量及价格三个要素；
（4）应表明一经对方承诺即受约束的意思。

（1）要约的生效时间为要约到达受要约人时生效。
（2）要约的撤销指要约送达受要约人生效以后，在受要约人承诺以前，
要约人将要约取消，使其效力归于消灭。
（3）要约的终止，即要约效力的丧失，有以下几种原因：要约的有效
期限已满；可撤销的要约于要约人撤销要约的通知送达受要约人时终
止，但该通知的送达时间须早于受要约人的承诺通知发出时间。要约
于受要约人的拒绝通知送达要约人时终止。

（1）必须由受要约人作出；
（2）必须在要约的有效期内作出；可以是书面口头以及行动表示
（3）是对要约内容的同意。不能对要约做出实质性修改

（英美法）采用的投邮生效原则；（德国、公约）
采用到达生效原则：承诺的通知必须到达相对人即要约人时生效。

卖方品质担保义务

（1）合同具有跨国性或国际性；
（2）合同是提供劳务即运输服务的合同；
（3）合同的当事方往往及于缔约双方之外的第三人。属于为了收货人
——第三人的利益而订立的合同

作用：
一是承运人和托运人订有海上货物运输合同的证明。
二是承运人向托运人出具的货物收据。
三是代表货物所有权的凭证。
四是承运人承担保证向收货人或其他提单持有人履行交货义务
的凭证。

法律适用条款

是否已装船

是否对货物的外表状态加列批注分类

收货人抬头不同

运输方式不同

海上运输合同的证明

承运人出具的接收货物的收据

但不具有物权凭证的作用，海运行为的发生

承运人与无单取货人的连带着责任

承运人的责任

承运人免责的情形

诉讼时效为1年

1921年国际法协会所属的海事法委员会，1931年生效，
采用不完全过失责任制度。
（1）承运人的基本义务：谨慎处理使船舶适航；适当和谨慎地管理货物。
（2）承运人的责任期间：货物运输包括从货物装到船上时起至货物卸下
船时止。（装到卸）
（3）承运人的赔偿责任限制：每件货物或每一计算单位的货物的灭失或
损害承担的最高赔偿额以100英镑或与其等值的其他货币为限，但已作出
声明或已在提单上注明的除外
（4）承运人的十七项法定免责事项。
（5）索赔或诉讼：诉讼时效为1年，自货物交付之日或应交付之日起算。

1968年《维斯比规则》：1977年6月生效。
（1）承运人的赔偿限额：赔偿限额为每件或者每一单位10000金法郎
或毛重每公斤30斤，以两者较高者为准。后修改为666.67特别提款权
或毛重每公斤2特别提款权。
（2）诉讼时效：1年，可以协商一致而延长；对第三人的追偿诉讼，
1年+3个月的宽限期。
（3）适用范围：修改为《海牙—维斯比规则》

1978年《汉堡规则》：1992年11月生效，29个缔约国，均为发展
中国家，不适用租船合同。
（1）海上运输合同：承运人承担将货物通过海上由一个港口运至另
一个港口，收取运费的合同。提单：是指证明海上运输合同的单证。
书面：包括电报或电传。
（2）适用范围：
装运港位于公约的缔约国；
卸货港位于公约的缔约国；
在选择卸货港的情况，实际卸货港位于公约的缔约国；
提单或其他证明海上运输合同的单证是在公约缔约国签发的；
提单或其他证明海上运输合同的单证规定由本公证或赋予本公约
或赋予本公约效力的国内法调整。
（3）关于承运人的归责原则：过失责任，包括推定过失责任和一般过失
责任。如果超过交货日期60天仍未交货，可以视为货物已经灭失。
（4）承运人责任期限：从转运港接收货物时起至卸货港交付货物时止，
货物处于承运人掌握的全部期间。
（5）承运人责任限制：每件货物/每一装运单位不超过835特别提款权或
毛重每公斤不超过2.5特别提款权为限，以其较高者为准。
（6）索赔与诉讼：货损为非显而易见的通知期限为15天；诉讼时效为2年。

尚未生效的国际海上货物运输规则

自然灾害

意外事故

一般外来风险

特别外来风险

特殊外来风险

实际全损

推定全损

共同海损

单独海损

单独费用

平安险

水渍险

一切险

一般附加险（11种）

特别附加险（6种）

特殊附加险（战争、罢工）

卸货不到仓以60天为期限结束责任

转让

出示承兑

付款人接受指示，承担付款义务

向其前手（出票人和背书人）请求偿还

电报或电传

委托书

即期汇票，可转让

汇付人

汇出银行

汇入银行

收款人

代理关系

1967年国际商会

按交单条件分

单证一致、单单一致时向受益人付款

单证一致、单单一致时要求开证申请人付款赎单

银行中立，单据为王，风险隔离,提高效率，最常见最主要方式

与买卖合同或交易相脱离和独立

内容和形式免责，表面审查非实质审查

货物与服务描述免责

对外贸易

对外贸易有关的知识产权的保护

不适用单独关税区

（1）与进出口相关的关税和费用。
（2）关税和费用的征收方法。
（3）进口和出口的规章手续。
（4）国内税费以及有关产品的国内销售、推销、购买、运输、分销
或使用的法律规章

多边性

普遍性

无条件性

一般例外和国家安全例外

关税同盟和自由贸易区、特殊差别待遇和边境贸易

不低于国内同类

对内无关税，一致对外

实质上已经取消关税

是一个单独的关税领土

实质上已取消其他贸易限制

构成最惠国待遇义务的例外

区内成员减免税，待遇优于最惠国

《关税及贸易总协定》的“授权条款”指普遍优惠待遇

自主关税和协定关税

从价税：按照进出口商品的价值收取的关税，一般是进出口商品的
一定百分比，价值不同，税额也不同。
从量税：按货物的单位或数量收取的关税，与货物价值无关。
混合税：是前两种税的结合，既征收从价税，也征收从量税。

（1）进口商品的成交价格。
（2）相同货物的成交价格。
（3）类似货物的成交价格。
（4）倒扣价格。
（5）估算价格。
（6）依据一般原则综合评估。

世界贸易组织有关数量限制措施的规则。
第一，原则上取消一切数量限制。
第二，普遍取消数量限制的例外。
第三，实施数量限制遵循的原则。

先决条件

世贸态度

技术性贸易壁垒

倾销

损害

因果关系

商务部发起国内产业发起或商务部主动）

初步裁定：终止调查或反倾销临时措施

终局裁定：取消临时措施、接收价格承诺或征收反倾销税

行政复议（申请或主动）

倾销幅度公式：（调查国-出口价）/出口价

临时反倾销措施

价格承诺

征收反倾销税

价格承诺和反倾销税5年

第一，政府或公共机构提供财政资助；第二，该财政资助使接受者获得利益

补贴分为两种：禁止性补贴和可诉补贴。（2分）
（1）禁止性补贴包括出口补贴和进口替代补贴：本身是被禁止的，任
何成员都不得给予或推持。（3分）
（2）可诉补贴并不当然被禁止，但如果它们对另一成员的利益造成不
利影响，其他成员可以通过多边纪律或反补贴措施来解决。（2分）

仅针对专项补贴

损害

因果关系

（1）指资金的直接转让（如拨款、贷款和投资），或资金或债务潜
在的直接转让（如贷款担保）。
（2）放弃或未征收在其他情况下本应收取的政府收入（如免税）.
（3）提供除一般基础设施外的货物或服务、或购买货物。
（4）政府向筹资机构付款，或委托或指示私营机构履行前述（1）至
（3）项列举的通常属于政府的一种或多种职能，且这种做法与政府
通常采取的做法并无实质不同

同反倾销

临时措施

出口成员承诺取消补贴

出口商承诺提高产品出口价格

征收反补贴税

承诺的主体包括出口国政府或出口经营者

进口数量增加（绝对增加或相对增加）

国内产业严重损害或严重损害威胁

因果关系

国内企业遭受 严重损害

同反倾销，没有司法审查的程序，初裁也不是必经程序

必要性原则

非选择性原则

逐步放宽原则

补偿原则

对发展中国家优惠原则

初步裁定：临时保障措施：提高关税

终裁：保障措施（提高关税或限制数量）

措施细节基本同反倾销

不超过四年，特殊情况不超过10年

最长实施期限（日落条款）是8年

针对进口产品，不区分来源

一年后逐步放宽

与进出口相关的关税和费用

关税和费用的征收方法

进口和出口的规章手续

国内税费以及有关产品的国内销售等法律规章

指服务贸易市场或服务部门对外开放，不包括政府采购

不是普遍性义务，成员只在作出承诺的范围内承担该
义务。国民待遇义务适用于同类服务和服务提供者

专利、实用新型、外观设计、商标、服务标记、厂
商名称、货源标记或原厂地名称以及制止不正当竞争。

国民待遇原则

优先权原则

商标专利保护的独立保护原则

成员国内举办或经官方承认的国际展览会上展出的商品中相关权利（同优先权）给予临时保护

展品公开展出之日起算

专利保护的最低要求

商标保护的最低要求

其他

国民待遇原则

自动保护原则

独立保护原则

保护死后50年

作者身份表明

《保护工业产权巴黎公约》、《保护文学艺术作品伯尔尼公约》（精神权利内容除外）

《保护表演者、录音制品制作者和广播组织罗马公约》、《集成电路公约 》

著作权

专利

商标

（1）最低保护原则。
（2）国民待遇原则。
（3）最惠国待遇原则。
（4）促进经济与社会福利原则。

（1）版权与相关权利。
（2）商标：首次保护期和续展注册的保护期均不得低于7年。
（3）地理标志。
（4）工业设计。保护期限至少为10年
（5）专利：专利权的保护期限自申请之日起不低于20年。
（6）集成电路布图设计。
（7）未披露信息。
（8）协议许可中反竞争行为的控制。

（1）一般义务；
（2）民事和行政程序及救济
（3）临时措施。
（4）边境措施。
（5）刑事措施。

独占许可合同

排他许可合同

普通许可合同

东道国和外国投资者

东道国和东道国法人（受外资控制），双方均同意

因国际直接投资而引起的法律争端

争端双方同意中心管辖的书面文件

协议一方为主权国家的政府，他方为外国私人投资者

基于东道国政府的许可，外国私人投资者享有并行使专属于政府的某些权利，如资源开采权或基础设施建设权

协议一般须事先经东道国有关机构批准

商业风险包含：完工风险、经营风险、外汇风险、市场与收益风险

发展中国家

外资准入行业政策、外资准入行政审批程序两方面

最早建立外资准入“负面清单”的贸易区是上海

发达国家

① 主管机关：国务院反垄断委员会作为反垄断主管机关；
② 申报门槛：是否构成经营者集中；是否达到申报标准。
③ 审查程序：实行事前申报和两阶段审查制度。

反垄断审查

国家安全审查

联席会议是在国务院的领导下，由国家发改委和商务部牵头，会同相关部门开展并购安全审查

国家基于公共利益的需要对私人企业全部或部分资产实行征用，收归国家所有

发达国家主张的补偿标准

对外汇的限制主要在发展中国家实行

国有化

直接购买

征收令

股权转让

经营权转让

提高税率

取消营业执照

驱逐出境

冻结银行资产

受侵犯拒绝提供保护

资本输出国政府或公营机构对本国海外投资者在国外可能
遇到的政治风险，提供保证或保险

政府公司、政府机构、政府与国营公司合作

征收险；外汇险（禁兑险）、战争险

合格的投资；合格的投资者；合格的东道主。

机构支付保险金，代位取得东道国追索权

被称为国际投资“绝对”待遇标准

征收问题

外汇转移问题

条约的解释和适用问题

缔约国与其他国民之间

（1）可提交国际仲裁的投资争端范围扩大（包括了外国投资者与
东道国因投资产生的任何法律争议）

维护国家主权原则仍然是国际投资争端解决中的基本原则；
在双边投资条约中，争端提交由《华盛顿公约》成立的国际投
资争端解决中心（ICSID）。

（2）发展中国家对用尽当地救济原则的立场变化。中国把“用尽
当地救济”范围仅限于行政复议

中国规定可自由选择东道国国内法院或国际仲裁庭管辖

货币汇兑险

征收或类似措施险

战争内乱险

政府违约险

其他非商业险

维护货物贸易的国民待遇原则和取消数量限制原则（保障性措施除外）

当地成分要求：要求企业购买或使用国产品或自任何国内来源的产品、要求企业购买或使用的进口产品限制在与其出口的当地产品数
量或价值相关的水平

贸易平衡要求：遍限制企业进口用于当地生产或与当地生产相关的产品，或
将进口与出口当地产品数量或价值挂钩

进口用汇限制：通过将企业外汇使用与外汇收入挂钩，限制企业进口用于当地
生产或与当地生产相关的产品

国内销售要求：限制企业产品出口或供出口的产品销售

仅适用于与货物有关的特定投资措施

跨境交付

境外消费

商业存在

自然人存在

框架性协定，对于成员服务和市场开放没有同一水平的要求

是否给予市场准入和国民待遇，取决于成员的承诺

完全最惠国待遇

适用于服务和服务提供者

坚持垄断发行原则；坚持经济发行、反对财政
发行原则。

发行额直接限制制度；发行额间接限制制度

（1）两个挂靠：美元与黄金直接挂钩。会员国的货币与美元挂钩。
（2）确立固定汇率制度：各会员国货币对美元的汇率，一般只能在
法定汇率上下各1%的幅度内波动。

《国际货币基金协定》

汇率制度的多样性；国际储备资产的多样性。

主要内容

核心条款：保护性条款

直接银团贷款

间接银团贷款

（1）筹款金额大、期限长；
（2）分散了贷款风险；
（3）避免了同业竞争，增强了业务合作；
（4）不附带诸如贷款必须与购买贷款国商品相结合等的限制性条件；
（5）筹集方式灵活、时间较短，费用也比较合理。

（1）牵头行也称经理行；
（2）代理行指全体银团贷款的参加行的代理人；
（3）参加行；
（4）借款人；
（5）担保人

是国际上为某些大型工程项目筹措资金的一种方式，国际银团以该项目的预期收益为还款的主要来源

针对特定的工程项目，款项的发放以特定项目的预期经济收益和资产价值为主要因素

无追索权

有限追索权

概念：旨在判断、评估和管理项目融资中的环境与社会风险的一个金融行业基准

适用范围：
（1）只限于1000万美元以上的项目融资。
（2）只关注与项目融资有关的社会和环境问题。

（1）保证；
（2）独立保证：见索即付保函（特点：持续性；无条件性；不可撤销
性）；备用信用证（特点：具有独立性；不可撤销性；开证人不限于银
行）；安慰函/安慰信

让与担保

质押

抵押

浮动担保

发挥突出作用的机构

操纵市场类型

在基础证劵发行人本国有：发行人和保管银行

在存托凭证发行国有：存托银行和投资者。

对非居民纳税人就其来源于该国境内的所得征税

世界范围内的全部收入和财产

住所标准

居所标准：

居留时间标准

国籍标准

（1）由缔约双方通过协商确定该纳税人应为哪一方的居民。
（2）采用国际税收范本所提供的先后顺序来确定自然人的居民身份：
其有永久性住所所在国的国民；其有习惯性居处所在国的居民；国籍
所在国的居民。

法人注册成立地标准：

法人实际管理和控制中心所在地标准

法人总机构所在地标准

还有主要经营活动所在地标准、法人资本控制标准等

法人居民身份冲突的协调

经营性质的活动而取得的纯收益

利润范围

核算原则

中国在对外签订的税收协定中，也多数采用的是“固定基地原
则”与“183天规则”。

【论述题】试述国际重复征税与国际重叠征税的异同。
【参考答案】：相同之处在于，同一来源的所得在不同的税收管辖
权下被多次征税。（3分）
区别：
第一、产生的原因不同，国际重复征税是基于国家间的管辖权
冲突，而国际重叠征税则是由于不同国家经济税制结构的差异导致
的；（4分）
第二、纳税主体不同，国际重复征税是不同国家对同一纳税人
的同一所得两次或多次征税，而国际重叠征税则是不同国家对不同
纳税人的同一所得两次或多次征税；（4分）
第三、其他方面的诸多不同，重复征税没有国内重复征税，有
时仅涉及个人纳税人，只涉及同一税种，重叠征税有国内、国际之
分，涉及的纳税人至少有个为公司，可能涉及不同税种。（4分）

（1）全部免税法（居住国应征所得税税额=居民的国内所得×适用税率）；
（2）累进免税法，居住国应征所得税税额=居民的国内外总所得×适用税
率×（国内所得/国内外总所得）

（1）税收饶让又称“影子税收抵免”，是以税收抵免为基础。
（2）税收饶让抵免必须通过双边或多边安排方能实现。
（3）税收绕让抵免的目的并不在于避免和消除法律性或经济性的国际
双重征税，而是居民国配合来源地国吸引外资的税收优惠政策的实施，
使其能够真正产生实际的政策效果。
（4）与一般税收抵免有较大差别

（1）普通饶让抵免。
（2）差额饶让抵免。
（3）定率饶让抵免。
（4）限制饶让抵免。

对股息、利息和特许权使用费等预提税的减免税予以税收饶让抵免

对营业所得的减免税给予税收饶让抵免

对税收协定缔结异号，来源地国政府依据国内税法规定的新出台的税收优惠措施所作出的减免税，
经缔约国双方一致同意，给予饶让抵免

没有所得税和一般财产税的国家和地区

对外资和外国人实行低税负或对国外来源所得不征税的国家和地区

对外资提供某些税收优惠的国家和地区

是指法院诉讼之外的纠纷解决机制

（1）协商；
（2）微型庭审/模拟法庭；
（3）早期中立评估；
（4）争议解决小组/争端裁决委员会/争议评议制度；
（5）调解

（1）自主性：充分尊重当事人意思自治，体现当事人在纠纷解决中的自主性。
（2）灵活性：相对于诉讼和仲裁，在纠纷解决的各个方面都更为灵活。
（3）便捷性：费用比较低廉，用时能够自主选择程序和步骤，更快捷解决纠纷。
（4）减少对抗性：以互利平和的方式解决纠纷。
（5）保密性：除有约定外，均遵循保密的原则

（1）自主性：仲裁当事方是在自愿的基础上合意选择以仲裁方式来解决纠纷。
（2）灵活性：在仲裁机构、地点、规则等方面具有较大的灵活性。
（3）保密性：一般仲裁均采用不公开的方式进行，以便保护当事人的商业秘密。
（4）专业性：仲裁员通常由相关领域的专家担任，更有助于裁决的公正性和客观性。
（5）裁决的终局性，最突出特点

提交仲裁的意思表示

仲裁事项

仲裁机构

1958年《承认与执行外国冲裁裁决公约》（简称《纽约公约》）

国际商事仲裁裁决在承认与执行方面也具有很大优势

1. 当事人具有行为能力。
2. 意思表示真实。
3. 形式合法。
4. 内容合法。
5. 提交仲裁的事项应当具有可仲裁性

（1）属人管辖原则
（2）属地管辖原则
（3）专属管辖原则
（4）协议管辖原则

指对于同一国际民商事案件，两个以上国家的法院主
张管辖权，同时不否认外国法院享有管辖权的情况

原则

1965年签署《解決国家与他国国民间投资争端公约》也被称为《华盛顿公约》

行使条件

（1）用当事人合意选择的法律，既包括国内法也包括国际法。
（2）若当事人没有选择，则应适用争端一方締约国的国内法以及可以
适用的国际法。
（3）禁止拒绝裁决的规则。
（4）公允善良原则：无论是否有法可依，也无论法律规定是否明确，
当事人均可以授权

附件一

附件二：《关于争端解决规则和程序的谅解》

附件三：《贸易政策审议机制》

附件四：《诸边贸易协定》

任命总干事（秘书处）

总理事会（常设权力机构）
总理事会会议（贸易政策审议机构）
总理事会会议（争端解决机构）

最惠国待遇原则

国民待遇原则

申诉方必须证明被诉方违反协议

申诉成功，被诉方有义务改或废（有的改就没得偿，通常为了远期利益）

申诉方不需证明违反，只需证明自己利益受损

申诉成功，被诉方无需改或废，但需要补偿

                          专家组审理
（非常设，审理内容与争端方主张一致，即不告不理)