质控流程

审计项目组

项目合伙人

讨论

根据客户意见进行修改并出具审计报告初稿

审核通过

提出整改措施及意见

5、出具终版审计报告

1、项目承接-准备阶段

项目组形成“审计背景小结”，小结需要至少包括以下内容1、被审计单位基本情况、项目背景2、审计目标（客户需求）3、关注点4、执行项目可能会遇到的障碍5、项目风险评估6、制定审计计划

提交二级复核小组

出具终版审计报告

1、福宁园财务核算基础薄弱，未设置辅助核算、存货收发存，导致福位成本分摊需要采用特殊方式需讨论：应如何合理分摊成本？收入确认时点是否准确？2、大健康土地整理项目，关于各地块工程施工成本、财务费用在各地块的特殊分配方式需讨论：应如何合理分摊成本？成本是否真实合理？

福宁园项目中后期，积极联系民政局，对审计情况进行沟通，以提高审计结果交付的效率；对客户提出的新要求例如对经营结余资金的使用方向进行统计、财政补贴资金情况进行统计

4、提交质控\\二级复核复核-审理阶段

复核

参考案例-福宁园项目

结束

2、项目运行-实施阶段

打印、盖章、赋码、装订报告

3、资产管理审计：资产清查报告，闲置资产、报废资产及处置相关资料，盘点资料，资产减值计提等

汇编形成项目质量控制复核问题案例，以帮助项目质量控制复核人员向项目组提出适合具体情况的问题，评价项目组在具体业务中作出的重大判断和结论

1、内控审计：企业岗位职责及内控制度，控制矩阵、关键内控循环人员访谈、关键控制节点执行控制测试、关键控制循环执行穿行测试，发现的内控缺陷及对应的管理建议

二级复核小组

项目完结会：1、形成项目过程总结，描述项目中可延续借鉴的工作方法、经验、教训2、形成后续业务可以借鉴的报告模板3、发现总结潜在客户需求，为市场开拓提供基础

1、审计报告初稿2、与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿3、审计过程中发现的问题及相关证据，以及处理方法4、评价编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性

依据具体情况再项目运行过程中对工作方案进行调整

1、由于太平岭公募违法占地，青岛市各区对各经营性公墓、殡葬设施进行专项检查2、民政局提出对土地情况进行梳理，对不同性质土地销售福位的收入成本情况进行梳理，对公益性福位情况进行梳理3、①包括公益性福位在内所有福位梳理成列表②所有福位的收入成本情况，以及收入成本核算是否准确合规③所有福位的手续是否完备合规4、15年采用手工账，合同台账未实现电子化；特殊行业监管规则需学习5、仅供民政局了解收入成本情况，无风险6、制定具体审计计划，包括不限于资料清单、审计流程、人员分工

如项目组与项目质量控制复核人员有意见分歧，在分歧解决前，不得出具审计报告

4、财务尽调：生产经营场地实地观察及人员访谈过程记录，发展前景及竞争力的调查分析，重要原始资料分类整理，关键问题形成结论及建议并评估其影响，财务数据分析

整改并回复二级复核意见

发送客户确认

开始

项目组提供：1、审计结果初稿2、与客户沟通情况及过程记录形成“预征求意见稿”，与客户进行沟通

3、项目收尾

2、企业管理效益审计：各年生产统计报表、销售统计报表、经营活动分析、绩效分析、全面风险报告、各类目标责任书、考核检查结果及完成情况

审计流程

专项审计业务在项目运行期间，形成“特殊事项、重大事项的总结汇报机制”