税种分类
2025-01-16 17:50:23 0 举报
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大纲/内容
增值税
生产型增值税
销售或进口货物
税率9%
农产品、食用植物油、食用盐
自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
税率13%
除以上列举的货物
建筑服务(9%)
金融服务(6%)
现代服务(6%)
出口货物、服务、无形资产0%/免税
收入型增值税
销售劳务
加工、修理配劳务
13%
销售无形资产
转让技术、商标、著作、荣誉、自然资源等所有权或使用权
6%
土地使用权
9%
销售不动产
转让建筑物等不动产
9%
消费型增值税
交通运输服务(9%)
陆路运输
水路运输
航空运输
管道运输
无运输工具
邮政服务(9%)
电信服务
基础电信(9%)
增值电信(6%)
生活服务(6%)
消费税
有限型消费税
烟
卷烟
甲类
56/11%
乙类
36/11%
雪茄烟
36%
烟丝
30%
电子烟
生产36%
商业批发11%
酒
白酒
20%+0.5/500克生产环节
黄酒
240元/吨
啤酒
甲类250元/吨
乙类220元/吨
其他酒
10%
高档化妆品
15%
贵重首饰及珠宝
金银首饰等5%
其他10%
鞭炮焰火
15%
成品油
1.2或1.52元/升
...
中间型消费税
延伸型消费税
企业所得税
基本税率(25%)
居民企业
境内有机构、场所的非居民企业
低税率(20%)
境内未设机构、场所或取得所得与原机构没有关联的非居民企业
小型微利企业
优惠税率15%
直接减免
定期减免
减税
加计扣除
加速折旧
减计收入
税额抵免
投资抵税
国家需要重点扶持的高新技术企业
技术先进型服务企业
现代服务业合作区的鼓励类产业企业
西部地区鼓励类产业
集成电路生产企业
从事污染防治的第三方企业
减按10%税率
重点软件企业和集成电路设计企业
非居民企业(有来源于中国境内所得)
个人所得税
综合所得(3-45%)
劳务报酬所得
工资薪金所得
稿酬所得
特许权使用费所得
经营所得(5-35%)
利息 股息 红利所得(20%)
财产租赁所得(20%)
财产转让所得(20%)
偶然所得(20%)
得奖
中奖
中彩
其他偶然性质所得
个人为单位或他人提供担保获得收入
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人
企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品
企业为个人支付的不竞争款项
资源税
能源矿产
1-20%
金属矿产
1-20%
非金属矿产
1-20%
水气矿产
1-20%
盐
2-15%
城市维护建设税
市区税率
7%
县城、城镇税率
5%
其他区域
1%
房产税
从价计征
1.2%
从租计征
一般规定
12%
税收优惠
个人出租住房不分用途减按4%
企事业单位、团体及组织按市场价格向个人出租用于居住,减按4%
印花税
合同
买卖合同
支付价款的0.03%
借款合同
借款金额的0.005%
融资租赁合同
租金的0.005%
租赁合同
租金的0.1%
承揽合同
报酬的0.03%
建设工程合同
价款的0.03%
运输合同
运输费用的0.03%
技术合同
价款、报酬或使用费的0.03%
保管合同
保管费0.1%
仓储合同
仓储费0.1%
财产保险
保险费0.1%
产权转移书据
0.05%
土地使用权出让书据
建筑物和构筑物所有权转让书据
股权转让书据
0.03%
商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权等书据
营业账簿
实收资本、资本公积合计的0.025%
证券交易
成交金额的0.1%
城镇土地使用税(每平方米/元/年)
大城市
1.5-30元
中等城市
1.2-24元
小城市
0.9-18元
县城、建制镇、工矿区
0.6-12元
土地增值税
不超过50%
30%税率
超过50-100%
40%税率
超过100-200%部分
50%税率
超过200%部分
60%税率
车船税
乘用车
60-5400元/辆
商用客车
480-1440元/辆
商用货车、专用作业车、轮式机械车
16-120元/吨
摩托车
36-180元/辆
船舶
3-6元/吨
游艇
600-2000元/米
车辆购置税(10%)
汽车
有轨电车
挂车
排气量超过150毫升的摩托车
烟叶税
晾晒烟叶
税率20%
烤烟叶
税率20%
耕地占用税(元/平方米)
上海45
北京40
天津35
江苏、浙江、福建、广东30
辽宁、湖北、湖南25
河北、江西、安徽、山东、河南、重庆、四川22.5
广西、海南、贵州、云南、陕西20
山西、吉林、黑龙江17.5
内蒙古、西藏、甘肃、青海、宁夏、新疆12.5
契税
一般税率(3-5%)
土地使用权出让
土地使用权转让
房屋买卖、赠与、互换
优惠税率(1-5%)
唯一住房
90平上
1.5%
90平下
1%
家庭二套房(不含北、上、广、深)
90平上
2%
90平下
1%
两套以上
3-5%
环境保护税
大气污染物
每污染当量1.2-12元
水污染物
每污染当量1.4-14元
固体污染物
煤石
5元/吨
尾矿
15元/吨
危险废物
1000元/吨
冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他
1000元/吨
噪声
超1-3分贝
每月350元
超4-6分贝
每月700元
超7-9分贝
每月1400元
超10-12分贝
每月2800元
超13-15分贝
每月5600元
超16分贝以上
每月11200元
船舶吨税
不超过2000净吨
普通税率
1年12.6%
90日4.2%
30日2.1%
优惠税率
1年9%
90日3.0%
30日1.5%
超过2000,不超过10000净吨
普通税率
1年24%
90日8%
30日4%
优惠税率
1年17.4%
90日5.8%
30日2.9%
超过10000,不超过50000净吨
普通税率
1年27.6%
90日9.2%
30日4.6%
优惠税率
1年19.8%
90日6.6%
30日3.3%
超过50000净吨
普通税率
1年31.8%
90日10.6%
30日5.3%
优惠税率
1年22.8%
90日7.6%
30日3.8%
关税
进口货物
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
出口货物
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
过境关税
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
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