增值税征税范围及税率
2025-03-24 15:34:10 0 举报
AI智能生成
中华人民共和国增值税征税范围及税率规定按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关税务规定执行。其中,征税范围主要涵盖了在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及销售服务、无形资产和不动产。根据不同的商品和服务类别,税率有所不同。一般纳税人销售或者进口货物,提供有形动产租赁服务,税率为13%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁以及销售不动产服务,适用9%的税率;而销售无形资产或者转让其他权利,则按6%的税率纳税。 此外,部分特定商品与服务实行免税政策,或按简易计税方法以征收率的形式缴纳增值税,如农产品、图书、出口商品等。以简易计税方法计税的税率通常较低,例如3%。针对小规模纳税人,也有相应的征收率安排,便于简化计算和管理。值得注意的是,增值税条例会根据经济和社会发展的实际情况进行适时调整,相关纳税人应当密切关注最新的税务政策变动,确保合规纳税。
作者其他创作
大纲/内容
销售货物
一般货物(13%)
包括有形动产的销售,如销售机器设备、原材料、商品等
特殊货物(9%)
农产品(含粮食)
食用植物油
自来水/暖气/冷气/热水
图书/报纸/杂志等
零税率(出口货物0%)
销售劳务
加工、修理修配劳务(13%)
加工劳务:对原材料进行加工,使其形态、性能发生变化的劳务
修理修配劳务:对有形动产进行修复、修配,使其恢复原有功能或性能的劳务
销售服务
交通运输服务(9%)
包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输等
邮政服务(9%)
包括邮政普遍服务、邮政特殊服务等
建筑服务(9%)
电信服务
基础电信(9%)
增值电信(6%)
金融服务(6%)
包括贷款服务、直接收费金融服务等
现代服务
研发和技术服务(6%)
信息技术服务(6%)
文化创意服务(6%)
物流辅助服务(6%)
租赁服务
不动产租赁(9%)
动产租赁(13%)
其他现代服务(6%)
生活服务(6%)
包括文化体育服务、教育医疗服务等
销售无形资产
土地使用权(9%)
其他无形资产(6%)
技术:包括专利技术、非专利技术等
商标:商标权的转让
著作权:著作权的转让
商誉:商誉的转让
销售不动产
建筑物、构筑物(9%)
建筑物:如房屋、厂房等
构筑物:如桥梁、水塔等
土地使用权:随同建筑物或构筑物一并转让的土地使用权
进口货物
一般货物(13%)
特定商品(9%)
零税率(出口退税)
补充说明:
视同销售行为(需按对应税目征税)
无偿赠送货物 / 服务 / 无形资产 / 不动产
单位或个体工商户为员工提供服务(例外)
其他特殊情形
混合销售与兼营
混合销售:按主业税率征税
兼营:分别核算不同税率项目,否则从高适用
0%零税率适用范围
出口货物
跨境应税行为(如国际运输、航天运输等)

收藏
0 条评论
下一页