财会法规

分支主题

宪法至上

上位法优于下位法;(如《安全生产法》优于《安全生产管理条例》)

特别法优于一般法;(如《招标投标法》优于《合同法》)

新法优于旧法。(如《物权法》优于《担保法》)

特殊情况(总结3个原则):

(1)不具有法人资格，是法人的非常设下属机构，一次性的具有弹性的现场生产组织机构;

(2)无法独立承担民事责任，法律后果归企业法人承担。

1，是根据企业法人的授权，组织和领导本项目经理部的全面工作。

2，是每个施工项目上必须有一个一个经企业法人授权的项目经理。

3，项目经理，是受企业法人的委派，是一种施工企业内部的岗位职务，是委托代理人，不是法定代表人

企业法人的法定代表人，其职务行为可以代表企业法人。

法人在建设工程中的地位，表现在其具有民事权利能力和民事行为能力。

分支主题

**繁荣期特征**：

**衰退期信号**：

(1) 产业结构演进

(2) 消费投资结构

**国民经济行业分类**（GB/T 4754）：

**重点监测行业**：

(1) 生命周期判断

(2) 竞争格局分析

**自然资源禀赋**：

**人口质量指标**：

**工业化后期特征**：

**协调发展指数**：

京津冀协同发展

粤港澳大湾区建设

长三角一体化

长江经济带发展

**起源与演变**：实物货币→金属货币→信用货币

**本质**：固定充当一般等价物的特殊商品

**五大职能**：

**需求影响因素**：收入水平、利率、物价水平、支付习惯

**供应量层次**：

**货币乘数因素**：法定存款准备金率、超额准备金率、现金漏损率

**通货膨胀**：

**通货紧缩**：

**最终目标**：稳定物价/充分就业/经济增长/国际收支平衡

**中介目标**：货币供应量、利率

**操作目标**：基础货币、短期利率

**三大传统工具**：

**新型工具**：MLF/SLF/PSL

利率渠道（政策利率→市场利率→投资消费）

信贷渠道（银行信贷规模调节）

资产价格渠道（股票/房地产价格波动）

固定利率 vs 浮动利率

名义利率 vs 实际利率

基准利率（LPR/Shibor）

**形成机制**：以DR007为核心的市场利率体系

**我国进展**：

**外汇形式**：现钞/票据/有价证券

**标价法**：

**汇率制度**：固定汇率/浮动汇率/管理浮动

购买力平价（通货膨胀差异）

国际收支状况（顺差升值/逆差贬值）

央行干预（外汇市场操作）

政治稳定性

**里程碑**：

**外汇管理改革**：

核心参与方：

特殊主体：

基础功能：

衍生功能：

**同业拆借市场**：

**票据市场**：

**短期债券市场**：

日均交易规模：≥5万亿

主要参与者：商业银行/货币基金/央行

典型产品收益率区间：1.5%-3.5%

**利率债**：

**信用债**：

(1) 多层次市场

(2) 股票分类标准

**宏观审慎管理**：

**功能监管**：

**银行业**：

**证券业**：

**保险业**：

银行间市场交易商协会（NAFMII）

中国证券投资基金业协会（AMAC）

期货业协会（CFA）

流动性：国债＞存款单＞私募债

风险性：期权＞股票＞货币基金

收益性：PE基金＞REITs＞理财产品

碳金融衍生品

数字人民币钱包

基础设施公募REITs

**职能**：信用中介、支付中介、信用创造、金融服务。

**现代特点**：利息水平适当、信用功能扩大、具备信用创造能力。

**产生原因**：统一货币发行、票据清算、最后贷款人、金融业管理。

**三大职能**：发行的银行、银行的银行、政府的银行。

**职能**：经济调控、政策导向、补充性服务。

**代表机构**：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。

**大型商业银行**：工行、农行、中行、建行、交行。

**非银行金融机构**

(1) 存款种类

(2) 储蓄原则

(3) 活期存款规则

(4) 定期存款规则

(1) 账户类型

(2) 产品体系

存放同业款项

同业存放款项

(1) 币种范围

(2) 账户管理

期限：隔夜至1年

金额：单笔≥5000万元

利率：SHIBOR基准加点

再贴现：票据贴现利率-0.5%

再贷款：MLF（中期借贷便利）

普通金融债

二级资本债

永续债（无固定期限）

(1) 个人贷款

(2) 公司贷款

公司贷款流程

个人贷款流程

贷前三查：客户资质/资金用途/还款来源

协议约束：交叉违约条款

动态监控：资金流向追踪

预警机制：风险信号识别

五级分类：正常/关注/次级/可疑/损失

拨备计提：动态拨备覆盖率

处置方式：重组/核销/转让

责任追究：不良贷款问责制

承兑汇票：全额保证金/差额担保

融资性保函：投标/履约/预付款

信贷承诺：不可撤销贷款额度

备付金管理：网点现金头寸

央行存款：法定存款准备金

同业存放：清算备付金账户

交易品种

风险管理

理财业务

咨询顾问业务

代理买卖业务（基金/债券/贵金属）

代理收费业务

资产托管业务

支付结算业务

非自有资金运作

风险不直接承担

客户委托为前提

服务费收益模式

业务种类多元化

收入占比持续提升

产品创新：结构化理财产品

服务创新：智能投顾系统

渠道创新：区块链结算平台

监管创新：穿透式风险管理

**票据类**：

**信用工具**：

**汇款方式**：

**国内清算**：

**国际清算**：

公用事业费代扣

社保公积金代缴

税款代收代缴

商业保险金代扣

政策性银行代理：

央行代理：

一级清算（交易所结算）

二级清算（券商资金划转）

QFII/QDII跨境结算

家族信托账户管理

私募基金募集监督

跨境电子商务收付

公募基金托管

保险资管产品托管

养老金三支柱托管：

QDII/QFII跨境托管

资产估值核算

交易清算监督

信息披露管理

合规风险监控

企业信用评级报告

行业风险分析白皮书

跨境投资国别指南

并购重组方案设计

债务优化咨询

IPO财务合规辅导

跨境税务筹划

**功能维度**：

**客群维度**：

循环信用额度（最高50万）

账单分期（3-36期灵活选择）

跨境消费返现（最高10%）

航空里程自动兑换

智能余额理财（T+0申赎）

跨境汇款即时到账

医疗健康专属权益

账户安全险自动投保

1. 理财产品销售管理

2. 理财投资管理

主要监管指标符合监管要求。

具有良好的信息技术系统，支持事业部的规范运营与管理产品的单独核算。

保本浮动收益理财产品

保证收益理财产品

个人理财产品

对公理财产品

**净值型产品**

**非净值型产品**

1. 明确理财产品投资范围、投资资产和投资比例。

2. 披露理财产品期限、成本、收益测算及同类型产品过往业绩。

3. 揭示运营中的各类风险，遵循“公平、公开、公正”原则，保护客户权益，禁止误导销售。

西方商业银行架构

我国商业银行架构

**垂直管理深化**：

**流程银行建设**：

**考核机制变革**：

安全性指标

流动性指标

市净率(PB)：股价/每股净资产（国有大行≈0.6）

市盈率(PE)：股价/每股收益（股份制≈6倍）

ROAE：加权平均净资产收益率（≥12%）

**核心机构**：股东大会、董事会、监事会、高级管理层。

**激励约束机制**

目标与原则

控制措施

合规风险管理体系

全表管理：涵盖资产负债表内外所有项目

动态监控：实时跟踪利率敏感性资产/负债

**短期目标**：

**长期目标**：

战略协同：与三年滚动规划匹配

资本节约：风险加权资产优化

期限匹配：重定价缺口控制在±15%

价值创造：EVA为正的资产配置

资本规划：核心一级资本补充路径

资本分配：业务条线限额管理

压力测试：极端情景资本充足模拟

信贷组合：行业集中度管控（≤15%）

投资组合：信用债评级门槛（AAA/AA+）

外币组合：汇率风险对冲比例（≥80%）

日间头寸：备付金监测（≥2%）

应急计划：优质流动性资产储备（HQLA）

情景模拟：30日现金净流出测算

FTP曲线构建：基于SHIBOR中期曲线

贷款定价：基准利率+信用溢价+期限溢价

存款定价：分段计息（50万以上议价）

**资产证券化**：

**衍生工具**：

存贷比控制：≤75%（监管要求）

期限错配管理：1年内缺口≤总资产10%

客户结构优化：核心存款占比≥50%

信用风险转移：信用违约互换(CDS)

流动性支持：备用流动性便利(SLF)

汇率风险对冲：交叉货币掉期(CCS)

非标转标：理财直融工具转ABS

轻资产运营：信用卡应收账款证券化

资本释放：RMBS释放房贷风险权重

风险缓冲：覆盖信用风险加权资产8%

发展支撑：每1元核心一级资本可支撑12.5倍风险资产

信心维系：资本充足率每下降1%股价波动率增加15%

杠杆率：一级资本/表内外资产≥4%

流动性覆盖率(LCR)：优质流动性资产/30日净流出≥100%

净稳定资金比例(NSFR)：可用稳定资金/所需稳定资金≥100%

**计算公式**：资本充足率 = （合格资本 - 扣除项） ÷ 风险加权资产 × 100%

**分层要求**： - 基础标准：核心一级≥5% 一级≥6% 总≥8% - 缓冲要求：留存缓冲≥2.5% 逆周期缓冲0-2.5% - 附加要求：系统重要性银行+1-3.5% ### 2. 资本构成规范 - **核心一级资本**： - 普通股 - 公开储备 - 少数股东权益（限制计入） - **其他一级资本**： - 优先股（无到期日） - 永续债（含减记条款） - **二级资本**： - 次级债（原始期限≥5年） - 超额贷款损失准备 ### 3. 过渡期安排 - 系统重要性银行：2025年前达标 - 非系统重要性银行：2028年前达标 - 资本工具创新：推出TLAC非资本债务工具 注：此文档严格对应思维导图内容结构，实际文件名建议采用原图标题如"商业银行资本管理全景图.md"。若需补充监管案例，可增加【违规处罚实例】章节。数据引用需注明来源于《商业银行资本管理办法》及巴塞尔委员会文件。

不确定性对经营目标的影响

包含潜在损失与机会的双重性

**风险偏好**：

**组织架构**：

1. **风险识别**：

2. **风险计量**：

3. **风险缓释**：

**内部评级法（IRB）**：预期损失(EL) = PD × LGD × EAD

**风险参数**：

PD（1年期违约概率）

LGD（违约损失率≥45%）

EAD（风险暴露）

授信集中度管理：

单一客户≤资本净额10%

集团客户≤15%

押品动态重估：

房地产类每季评估

存货类每月监控

交易限额：单日最大交易量

止损限额：累计损失≤资本金2%

风险价值限额：日VaR≤1亿元

**人员因素**：

内部欺诈（盗用资产）

关键岗位流失（年流失率≤20%）

**系统缺陷**：

数据泄露（客户信息保护）

交易中断（系统可用性≥99.9%）

操作风险资本计算：

基本指标法（总收入15%）

标准法（业务条线β系数）

关键控制检查：

权限管理（4眼原则）

印鉴分持（管章不管箱）

**短期指标**：

流动性缺口率（≥-10%）

优质流动性资产储备（HQLA）

**长期指标**：

核心负债依存度（≥60%）

最大十家存款占比（≤50%）

压力情景：

30天内存款流失20%

同业融资能力下降50%

融资渠道：

央行常备借贷便利（SLF）

债券快速发行通道

人民币的法定管理部门，制定《中国人民银行法》。

行使直接检查监督权、建议检查监督权及特定情况下的检查监督权。

人民币的界定与禁止性规定（如禁止伪造、变造人民币）。

**监管职责**

**监管措施**

**《商业银行法》框架**

**存款与贷款业务规则**

**接管与终止程序**

**三阶段**：处置、培植、融合。

**常见方式**：利用金融机构、空壳公司、现金密集行业、走私等。

**监管机构**：中国人民银行、银监会。

**商业银行义务**

**合同相对性**：

(1) 缔约阶段

(2) 效力认定

(3) 履行规则

平等原则（民事主体法律地位平等）

意思自治（自愿原则）

公平原则（民事活动权利义务对等）

诚信原则（贯穿民事活动全过程）

公序良俗（不得违背公共秩序）

**自然人**：

**法人**：

普通诉讼时效：3年

特殊时效：

时效中断事由：

物权法定（种类内容法定）

公示公信（登记/交付效力）

平等保护（各类主体物权平等）

动产浮动抵押（企业全部动产）

最高额抵押（决算期制度）

应收账款质押（中登网登记）

**法定共有财产**：

**个人财产**：

(1) 法定继承顺序

(2) 遗嘱形式要件

必留份制度：缺乏劳动能力继承人保留份额

遗产管理人制度：清理/分配专业机制

债务清偿原则：以遗产实际价值为限

公司的概念和种类

公司设立制度

公司资本制度

公司的组织机构

公司终止制度

信托概述

信托的设立

信托法律关系主体

信托法律关系客体

信托的变更与终止

《票据法》概述

票据的功能

票据行为

票据权利

票据丧失补救措施

罪刑法定原则（法无明文规定不为罪）

平等适用原则（刑法第4条）

罪责刑相适应原则（刑罚个别化）

(1) 四要件体系

(2) 特殊犯罪形态

(1) 行为方式分类

(2) 客体类型分类

集资诈骗罪（刑法192条）

信用卡诈骗罪（刑法196条）

(1) 常见罪名

(2) 风险防控

银行账户冻结流程（48小时）

质押物追缴优先权

善意取得认定标准

先刑后民原则例外：

民刑程序并行条件

**美国**：分业监管模式，由美联储（FED）、货币监理署（OCC）等多机构协同。

**德国**：一体化监管，由联邦金融监管局（BaFin）主导。

**日本**：金融厅（FSA）为核心的综合监管体制。

**巴塞尔银行监管委员会**：制定全球银行业监管标准（如《巴塞尔协议》）。

1. **初步确立阶段**（1984-1993年）：央行主导监管，初步建立法规体系。

2. **探索成形阶段**（1994-1997年）：分业监管雏形形成。

3. **改革调整阶段**（1998-2003年）：成立银监会，强化专业化监管。

4. **形成完善阶段**（2003年至今）：银保监会合并，构建“一委一行两会”框架。

**银行自救监管**：金融机构内部风险控制机制。

**外部监管**：由银保监会、央行等机构实施。

**行业自律**：银行业协会等组织推动合规经营。

**市场约束**：通过信息披露、信用评级等市场化手段强化监管。

**监管规则**：以《银行业监督管理法》为核心的法律法规体系。

**监管工具**：包括资本充足率要求、流动性监管、压力测试、宏观审慎评估（MPA）等。

银行自律组织

宗旨与适用范围

从业准则

与客户间的职业操守

与同事的职业操守

与机构的职业操守

与监管者的职业操守

**基础原则**：熟悉业务、遵守监管规则、明确岗位职责、信息保密、避免利益冲突、禁止内幕交易、了解客户、反洗钱义务。

**执行要求**：从业人员需在执业过程中全面贯彻上述准则，维护银行业整体声誉与合规性。