公司账户管理基础

是指银行为单位开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

依据存款人的不同划分，可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

还可以根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

按照用途不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。是存款人的主办账户。

存款人只能选择一个营业机构开立一个基本存款账户。下列存款人，可以申请开立基本存款账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取应通过该账户进行办理。

下列存款人，可以申请开立基本存款账户:

存款人申请开立基本存款账户的,应向本行出具下列证明文件：

营业执照及其他证明文件包括 ；

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　存款人申请开立一般存款账户的，应向本行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

　　基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

　　粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

存款人申请开立专用存款账户的，应向本行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列三种情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

存款人申请开立临时存款账户的,应向本行出具下列证明文件：

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，但存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

　　　存款人需要在异地开立单位银行结算账户的，除应出具规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件：

单位结算账户按照是否经人民银行审批分为核准类结算账户和备案类结算账户。核准类结算账户是指须经人民银行审批予以开立的结算账户；备案类结算账户是指无须经人民银行审批，只需向人民银行备案的结算账户。

　　下列单位结算账户实行核准制度：

　　核准类结算账户开户时，开户行应将有关开户资料书面报送人民银行当地分支行，经其核准后由人民银行核发开户许可证，开户行据此为存款人办理开户。如果人民银行审批后不予开立的，开户行须在收到人民银行审批结果后的三个工作日内为存款人办理预开户撤销。

　　一般存款账户、其它专用存款账户实行备案制度，注册验资和增资验资开立的临时存款账户无需备案。

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单位客户填制开户申请书并根据规定提供相关开户资料。

　　　对具备开户资格的单位，客户经理或开户行指定人员（指定人员不得为前台柜员）应通过实地调查或电话查询等多种方式对开户申请单位进行核实，并向工商行政管理等主管部门以及出具证明文件的机构核实单位客户所提交证明文件的真实性。重点调查该单位实际情况是否与营业执照记载事项相符，证明是否属实，营业执照正本与副本是否一致，营业执照是否有年检记录，经营地址、法人或负责人姓名、联系电话是否正确等。对与营业执照记载不符的、无固定办公场所的以及证明材料虚假的单位坚决不予开户。调查完毕之后，调查人员应认真、如实填写“单位结算账户开立调查书”，注明调查情况和调查日期，并签字确认。

营业网点前台柜员负责对开户资料的真实性、完整性和正确性进行初审，审核通过后将开户资料上传至公司结算业务集中处理中心（以下简称“中心”），由中心结算处理员审核开户资料是否完整、正确。对于实施了账户集中审批的机构，也可由营业网点将开户资料提交至账户集中审批机构审核，审核后再提交中心办理开户。

　　对开户资料审核通过且具备开户资格的单位，结算处理员在公司结算集中处理系统中办理账户预分配（核准类账户）或开户（备案类账户）手续。手续办理完毕后，前台柜员在开户申请书上加盖业务专用章。

　　符合核准类账户开户条件的，开户行应将开户资料报送至人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后才能办理预分配转开户。未通过人民银行审批的，应通知客户补充完善材料重新报人行核准或直接办理账户预分配撤销。

符合备案类账户开户条件的，开户行应于开户之日起5个工作日将开户资料在人民币银行结算账户管理系统中报人行备案登记。

开户手续完成后，开户调查书、开户申请书、单位营业执照复印件（或其他有关证明的复印件）、法定代表人或其授权代理人有效身份证复印件等开户资料，作为重要会计档案，由营业机构整理后交会计稽核中心保管。

　　1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

　　2、注销、被吊销营业执照的。

　　3、因迁址需要变更开户行的。

　　4、其他原因需要撤销银行结算账户的。

人民币单位定期存款账户（以下简称本币定期存款账户）是指存款人将一段时期内闲置的人民币资金按约定的存期和利率存入银行，存款到期后支取本息的一种存款账户。

　　本币定期存款的期限分三个月、半年、一年、两年、三年、五年，同业存款可根据协议约定指定存期。起存金额1万元，多存不限。

　　财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为本币定期存款存入金融机构。中央预算单位财政拨款、预算收入汇缴专用存款账户以外的资金，转为定期存款的，须在原资金账户开户行办理，同时报中央财政部门备案。

　　本币定期存款利率的执行：

本行本币定期存款采用一本通形式管理。一本通是指存款人在本行办理的所有本外币定期存款、通知存款等可共用一个一本通主账户，其开立的每一笔定期存款和通知存款在主账户下按子账户分别管理。一本通业务不使用存折，开立单位本币定期存款须逐笔开具存款证实书。

款人在本行办理本币定期存款存入时，原则上应先在本行开立人民币单位结算账户。对于确实未能在本行开立结算账户的，可以从存款人在他行开立的结算账户中转账存入定期。

存款人从他行结算账户存入本行的定期存款账户时，可以通过跨行汇款、同城转账等方式将存款资金转入在本行开立的同名一本通主账户，开户行前台柜员确认资金收妥后，办理定期存入手续。

存入完毕后，开户行应给存款单位开出“中国邮政储蓄银行单位定期（通知）存款证实书”(以下简称存款证实书)。存款证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。存款单位如需办理质押贷款，可向开户行申请换开定期存单。

存款人支取定期存款时，须向开户行出具存款证实书并提供预留印鉴。

本币定期存款可以全部或部分提前支取，可以提前支取一次，利随本清。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额按原存期开具新的存款证实书，并按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则需提前给存款人以提示，应予以清户。

一、恪守信用，履约付款；　　

二、谁的钱进谁的帐，由谁支配；　　

三、银行不垫款。

支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。

开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量。

支票可分为现金支票、转账支票、普通支票。其中普通支票既能转账又能支取现金。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线的普通支票只能转能，不得支取现金。

签发支票的绝对记载事项

签发支票的相对记载事项

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1、支票上的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的印鉴。

2、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。除签章外，可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

差旅费

1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。

2、签发现金支票，必须符合国家现金管理的规定。

3、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有可用的存款余额。

4、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人5、不得签发支付密码错误的支票。

6、禁止银行代客户填写支票。

7、支票上的大写日期、金额、收款人不得涂改，以上事项若涂改则支票无效。

1、转账支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。现金支票持票人只能直接向付款人提示付款。

2、支票的提示付款期限自出票日起10日（到期日遇节假日顺延），但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

3、持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签收款人章、记载“委托收款”字样、背书日期（可选择填写），在被背书人栏记载开户银行名称。

4、收款人持现金支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，收款人为个人且提取现金超过5万的，还应在支票背面注明证件名称、号码及发证机关，同时提供身份证原件及复印件。办理现金取款业务时，还必须符合人民银行以及本行有关人民币银行结算账户管理和现金管理的其他相关规定。

5、出票人签发大额转账支票(50万元及以上)，付款行在见票时应与出票人核实确认。

汇款业务是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇款结算方式。其业务特点是：客户主动付款、汇款金额确定、有明确的收款人、必须在柜台办理。

　　汇款分为信汇和电汇两种方式。当汇划渠道为行内汇划、大额实时或小额批量时，选择电汇方式，需填写“电汇凭证”。 当汇划渠道为同城交换时，选择信汇方式，需填写“信汇凭证”。

　　汇兑业务无金额起点的限制、无地域限制，均可使用汇兑结算方式。当收款人在行内开户时（含邮政储蓄个人结算账户），需选择行内汇划渠道。

1、当收款人为个人结算账户时，必须审查所汇款项是否符合国家现金管理规定。

2、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，必须在电汇凭证的“附加信息及用途”栏注明付款事由。

3、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

4、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证及原电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。

5、汇款人对汇出银行已汇出的款项可以申请退回。款项已入账的，由汇款人与收款人自行联系退汇；款项尚未入账的，汇款人应出具正式函件或本人身份证及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入行，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行的，方可办理退回。

6、单位客户在办理汇款业务时，交易类别只能选择转账。如果单位客户持现金办理业务则需要先存入其账户，即单位客户不得直接持现金汇款。

银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种远期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；商业承兑汇票是由付款人开具的远期支付票据，由于没有通过银行的担保所以信用相比银行承兑汇票较低。两种票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。

　　　申请办理商业汇票承兑业务的客户应同时具备以下条件：

签发银行承兑汇票必须记载下列事项：

（一）表明“银行承兑汇票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票人签章。

欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。

银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。

银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。

延伸：贴现、转贴现、再贴现。

1、提示付款是指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为。

2、银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人提示付款。

3、 持票人应当在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人的开户银行不予受理。

4、通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向开户银行提交票据日为准。

5、银行承兑汇票的持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，丧失对其前手的追索权。

持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人请求付款，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。

付款是支付票据金额的行为，并且只以支付票据上记载的金额为限，如果是给付实物或者其他有价证券，都不构成票据的付款；付款是消灭票据关系的行为，票据一经付款，票据关系得以消灭，票据上的一切债务人均解除其票据责任。

银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日；出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票付款期限，自承兑或绝拒承兑日起按月计算，并在汇票上记载。持票人依照《票据法》规定提示付款的，付款人应当在见票当日足额付款。

顾名思义“渠道”相当于水渠和过道，是连接承载产品和服务的载体。银行是一个经营货币的特殊企业，它有很多金融产品，如存单、支票、汇票、本票、金融债券等等。但这些银行金融产品最终通过什么样的途径服务出去，而达到银行对所设计的产品的增值目的呢？这里指的“途径”就是我们所说的“结算业务渠道”。

结算渠道对银行经营的金融产品来说，不对产品本身进行增值，而是通过柜员的服务增加产品的附加值；对银行来说，结算渠道起到了金融产品的资金流信息流等作用，帮助银行实行创收增盈的目的。

直连模式：

间连模式：

1、银行自身传统的业务系统（公司系统、储蓄逻辑系统）

2、人民银行的同城交换系统

3、人民银行的大、小额跨行支付系统（含支票影像系统）

4、各银行间通存通兑柜面系统

5、银联柜面通系统（含银联支付）

6、网上银行

7、电话银行

8、手机银行

9、微信银行

10、其他各种代理业务系统等等

同城票据交换系统是在同一票据交换区域内由当地人民银行统一组织实施和管理的，通过交换票据方式，各银行和金融机构之间相互发生的一个集中处理个银行资金划拨业务的系统。

同城票据交换包括提入交换票据（细分为提入借方票据和提出贷方票据）和提出交换票据（提出借方票据和提出贷方票据）。

1、大额支付系统

2、小额支付系统